Управление кредитным риском в коммерческом банке (на примере Банка “Северная казна” ОАО)

Анализ движения денежных средств является одним из важнейших, поскольку приток денежных средств – это непосредственный источник погашения кредита. Данный вид анализа проводится в плане текущего состояния, прошлых периодов и прогноза движения денежных средств.

Структурирование кредита является завершающим этапом анализа кредитоспособности клиента [9, с. 38]. Оно заключается в определении основных структурных параметров кредита, а именно:

• график погашения;
• требования по мониторингу;
• обеспечение и документация;
• цена.

Кредитный мониторинг является последним этапом управления в системе “банк-клиент”. Процесс кредитного мониторинга представляет собой отслеживание изменения кредитоспособности заемщика после выдачи кредита и определение того, какие действия необходимо предпринять в случае возникновения проблем с возвратом кредита.

Этап 3. Система контроля за кредитным  риском

В банке должен присутствовать независимый  механизм управленческого контроля, предметом которого являются кредитные  отношения по договору, состав кредитного портфеля и процесс контроля за принятием решений.

Элементы системы контроля за кредитным  риском представлены в таблице 2 [10, с. 201].

 

Таблица 2 – Система контроля за кредитным риском

Элемент кредитного контроля	Задачи
Кредитный аудит	- Анализ качества кредита - Обеспечение соответствия  решений целям кредитной политики - Обеспечение непредвзятости  и отсутствия личной корысти  при принятии кредитных решений
Кредитная управленческая информационная система	- Сбор полной и всесторонней  информации - Подготовка управленческой отчетности - Обеспечение отслеживания  деталей кредитной деятельности
Контроль за движением  средств	- Контроль имеющихся  в распоряжении фондов - Анализ документации - Поддержание внимания  к малейшим деталям кредитных  процедур

 

1.3 Методы анализа и оценки кредитного риска банка

 

Величина кредитного риска банка зависит от многочисленных факторов как микро-, так и макроэкономических [16, с. 223]. Макроэкономические факторы – это факторы внешней среды, которыми банк управлять не может, следовательно, более актуальным является рассмотрение микроэкономических факторов. Микроэкономические факторы находятся, прежде всего, в сфере деятельности заемщика, и предопределяют необходимость выбора банком системы экономических показателей, с помощью которых можно оценить способность заемщика выполнить свои обязательства. Проблемы выбора совокупности количественных и качественных показателей, характеризующих возможности кредитополучателя погасить кредит, вошла в экономическую литературу как проблема определения кредитоспособности.

Кредитоспособность – это реально  сложившееся правовое и финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение  о начале, продолжении или прекращении  кредитных отношений с клиентом [11, 119].

Оценка кредитоспособности заемщика представляет собой комплексную оценку банком кредитополучателя с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита, а также способности возвращения суммы основного долга и процентов.

Основными задачами оценки кредитоспособности заемщика являются:

• изучение финансового положения заемщика;
• предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заемщика;
• стимулирование предприятия (индивидуального предпринимателя) в направлении повышения эффективности его деятельности;
• определение тенденций изменения кредитоспособности на перспективу;
• определение результативного показателя кредитоспособности клиента с целью сравнения разных заемщиков.

Анализ кредитоспособности заемщика-предприятия  проводится на основе данных бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках и других форм бухгалтерского баланса, а также на основе дополнительной информации, полученной от других банков, из средств массовой информации, отчетов кредитных бюро и других аналитических агентств.

Оценка предприятия подразделяется на количественную и качественную. Качественная оценка проводится по текущим прогнозным показателям и включает:

• оценку правоспособности клиента и его кредитной истории (репутации);
• оценку обеспечения;
• оценку качества управления;
• оценку внешних условий.

Банковские учреждения могут вступать в кредитные отношения только с правоспособными заемщиками, то есть с юридическими лицами, которые  зарегистрировали свои учредительные  документы в исполнительных органах  власти.

Под положительной кредитной историей клиента в банке подразумевается  то, что у него не было просроченных платежей по основному долгу и  процентам по ранее взятым кредитам.

Оценка обеспечения кредита  осуществляется с позиций его  достаточности, рыночной стоимости и ликвидности (способности банка, реализовав свои права, вытекающих из договоров, гарантий, поручительств, покрыть сумму основного долга и процентов по невозвращенному заемщиком кредиту) [20, с. 688]. В соответствии с вышеперечисленными характеристиками кредиты подразделяются на полностью обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.

К полностью обеспеченным относятся  кредиты, имеющие обеспечение в  виде ликвидного залога с рыночной стоимостью, достаточной для возмещения ссудной задолженности, процентов, а также возможных издержек при  реализации залоговых прав, юридически правильно оформленных либо имеющих гарантии Банка России, Правительства РФ и субъектов РФ.

Недостаточно обеспеченными считаются  кредиты, по которым залоговое покрытие является недостаточным, а также  кредиты, выданные под гарантии банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченные кредиты – это  бланковые кредиты, или кредиты, не отвечающие требованиям по качеству обеспечения двум ранее названным  категориям кредитов.

Оценка качества управления предприятием направлена на формирование мнения кредитора об уровне организации бухгалтерского и складского учета, текучести кадров, соответствия образования и квалификации руководства предприятия требованиям бизнеса.

Оценка внешних условий деятельности предприятия предполагает изучение банком рынков сбыта продукции, тенденций изменения рыночной конъюнктуры, уровня конкуренции в сфере бизнеса предприятия-заемщика.

Несмотря на важность качественной оценки кредитоспособности заемщика, решающее значение принадлежит количественной оценке. В рамках количественной оценки рисков каждому параметру, характеризующему заемщика и кредит, присваивается количественная оценка с целью определения возможного предела потерь.

 Основным нормативным документом, регламентирующим проведение анализа,  является Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” [3]. Оценка кредитного риска по каждому выданному кредиту должна в соответствии с Положением проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Резерв на возможные потери по ссудам обеспечивает банкам создание более  стабильных условий для финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли в  связи со списанием потерь по ссудам. Указанный резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва происходит списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Оценка кредитных рисков производится банками по всей ссудной задолженности  клиентов в российских рублях, иностранной  валюте и драгоценных металлах. Классификация  ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской фирмой на основании договора в процессе анализа качества активов банка. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его учетную и кредитную политику.

В соответствии с Положением Банка  России “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” и в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются следующим образом:

• 1 (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска, то есть вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств равна нулю; размер отчислений – 0% от основной суммы долга в резерв на возможные потери;
• 2 категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск, то есть вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств обуславливает их обесценение в размере от 1 до 20%; размер отчислений – от 1до 20% от основной суммы долга;
• 3 категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск, то есть вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств обуславливает их обесценение в размере от 21 до 50%; размер отчислений – от 21 до 50% от основной суммы долга;
• 4 категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск, то есть вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств обуславливает их обесценение в размере от 51 до 100%; размер отчислений – от 51 до 100% от основной суммы долга;
• 5 (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что обуславливает полное (в размере 100%) обесценение кредита.

Что же касается непосредственно процесса количественной оценки кредитоспособности заемщика, то он основан на оценке текущего финансового состояния предприятия с помощью системы финансовых показателей и прогнозирования тенденций их изменения на перспективу.

Финансовое состояние предприятия рекомендуется определять посредством расчета четырех групп финансовых коэффициентов [23. c. 415].

1. Коэффициенты ликвидности показывают, способен ли заемщик в принципе рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам, а также, какая часть задолженности организации, подлежащая возврату, может быть погашена в срок (таблица 3).

 

Таблица 3 – Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты	Экономический смысл	Расчет	Норматив
1	2	3	4
К1 – коэффициент покрытия (текущей ликвидности)	Отношение всех текущих активов и краткосрочной задолженности	Текущие (оборотные) активы /(Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	Минимальное значение – 0,2; оптимальное значение - от 2 до 3
К2 – коэффициент промежуточной  ликвидности	Доля текущих обязательств, которая может быть погашена за счет наличности и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги	(Текущие активы –  товарно-материальные запасы (кроме  готовой продукции и товаров  отгруженных))/ (Краткосрочные кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	>=1
К3 – коэффициент абсолютной ликвидности	Доля текущей задолженности  предприятия, которая может быть погашена за счет денежных средств	(Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения)/(Краткосрочные  кредиты и займы + Кредиторская задолженность)	От 0,2 до 0,3

 

2. Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности, представленные в таблице 4, в целом характеризуют соотношение собственного и заемного капиталов клиента.

 

Таблица 4 – Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности

Коэффициенты	Экономический смысл	Расчет	Норматив
К4 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Наличие собственных  оборотных средств у предприятия	(Собственный капитал  – Внеоборотные активы)/Оборотные активы	>=0,1
К5 – коэффициент автономии (финансовой независимости)	Доля средств, вложенных  собственниками в общую стоимость  имущества предприятия	Собственный капитал/Пассивы (валюта баланса)	>=0,5
К6 – коэффициент финансирования	Показывает, насколько  кредиторская задолженность обеспечена собственным капиталом	Собственный капитал/Общая  кредиторская задолженность	>=0,1
К7 – коэффициент мобильности  средств	Потенциальная возможность  превращения активов в ликвидные  средства	Оборотные активы/Внеоборотные активы	>=0,5