Управление рисками в коммерческом банке

выпущенных под эти  займы.  Банк,  продолжая  выполнять  операции  по  любым

вложенным активам, может извлекать  их из своего баланса,  снижая  тем  самым

риск убытков в случае, если займы  не  оплачиваются  или  процентная  ставка

становится  ниже  номинальной.  Банк  также  может  получать  дополнительные

доходы от разницы между процентными  ставками при  секьюритизации  активов  и

выплатами акционерам. Активы, пакетированные в целях обеспечения  выпущенных

ценных  бумаг,  должны  быть  однородны  по  качеству  и  целям  и  обладать

инвестиционными  свойствами  (такими,  как   высокие   доходы   или   легкая

обращаемость на рынке), что привлекает инвесторов.

    Ценные бумаги, обеспеченные  займами, выгодны  как  для   инвесторов,  их

получающих, так и для финансовых учреждений, их  выпускающих,  но  при  этом

существует определенный риск. Неожиданно высокий удельный вес  займов  может

привести к тому,  что  они  могут  быть  не  выплачены,  вопреки  ожиданиям,

вследствие чего снизится планируемый  поток  прибыли,  выплаты  по  основной

сумме капитала, а также ожидаемые доходы инвесторов.

    Секьюритизация активов  характеризуется риском особого  рода,  называемым

риском платежа. Если основная часть  пакетирования займов оплачена  досрочно,

то это может создать проблему для  инвесторов,  так  как  досрочные  платежи

обычно происходят при падении  процентных ставок и,  следовательно,  инвестор

будет вынужден дополнительно инвестировать  эти средства на рынке с  меньшими

доходами.

    Секьюритизация может  повысить  уровень  конкуренции   между  банками  за

депозиты, так  как  опытные  депозиторы  могут  обнаружить,  что  они  могут

получить больший доход, покупая  ценные  бумаги,  обеспеченные  займами,  чем

при  покупке   банковских   депозитов.   Секьюритизация   позволяет   многим

корпорациям обходить свои банки в получении займов  и находить  кредиты на

открытом рынке посредством  продажи  ценных  бумаг,  тем  самым  снижая  рост

займов - основного источника доходов  для большинства банков. Банки,  однако,

могут получать непосредственную прибыль, предлагая  комиссионные,  кредитные

письма для усиления деятельности корпораций, продающих эти ценные бумаги  на

открытом рынке, и выступая гарантом по некоторым  видам  выпускаемых  ценных

бумаг.

 

            3.2.Формирование фонда страхования  кредитного риска.

 

     Одним из наиболее  эффективных методов защиты  от  кредитного  риска

является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует  риск

ухудшения качества кредита и как  крайний случай риск  невозврата  кредита  и

процентов по нему. С целью снижения влияния  таких  непредвиденных  ситуаций

на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные  фонды.

     Кредиты делят на  пять видов по степени кредитного  риска:  стандартные,

под контролем, субстандартные,  сомнительные,  безнадежные.  По  каждому  из

этих видов определены размеры  отчислений на создание резерва (стандартные  -

2%,  под  контролем  -  5%,  субстандартные  -  20%,  сомнительные  -   50%,

безнадежные - 100%).

  Вид кредита по степени   кредитного  риска  определяется  на  основе  двух

критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории  заемщика.

     Кредитная  история   показывает   как   заемщик   соблюдал   требования

кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты,  были  ли

просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок.  По  кредитной истории

ссуды делят на три группы:

     -хорошая -  задолженность   по  кредиту  выплачивалась   в  определенные

сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово  на  срок  не  более  90

дней;

     -слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по  нему

составляют   не   более   90   дней,   или   задолженность    по    кредиту,

пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

     -неудовлетворительная  -  просроченная  задолженность по  кредиту   и

процентам  по  нему  составляет  более  90   дней   или   задолженность   по

пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

     Вторым критерием,  определяющим  степень  кредитного  риска  по  ссуде,

является финансовое состояние  заемщика. По этому признаку клиентов делят на

пять групп:

     «А»  -  финансовая  деятельность  очень  хорошая   и  дает  возможность

погашать основную сумму  кредита  и  проценты.  Одновременно  можно  сделать

вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем  будет  осуществляться  на

таком высоком уровне;

     «Б» - финансовая деятельность  хорошая  и  очень  хорошая,  однако  нет

возможности поддерживать ее на таком  высоком уровне;

     «В» - финансовая деятельность  удовлетворительная,  однако  наблюдается

тенденция к ухудшению;

     «Г»  -  финансовая  деятельность  плохая  и  наблюдается   ее   четкая

цикличность на протяжении короткого  периода времени;

     «Д» - финансовая деятельность  свидетельствует об убытках, и,  очевидно,

ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

     Финансовое  состояние  заемщика  определяется  рядом   объективных   и

субъективных факторов.

     К  объективным   факторам  относят  экономические   показатели  развития

предприятия:

     -объем реализации;

     -размер прибылей  и убытков;

     -рентабельность;

     -ликвидность;

     -движение средств  на счетах заемщика;

     -структура и динамика  кредиторской задолженности;

     -себестоимость продукции.

     Среди субъективных  факторов, влияющих на финансовое  состояние заемщика

можно  выделить:  профессионализм  руководства,  эффективность  управления,

рыночная позиция заемщика,  его  зависимость  от  цикличных  и  структурных

изменений,  наличие  госзаказа  и  государственной   поддержки,   погашение

кредиторской задолженности в  прошлом.

      В АКБ «АКТИВ  БАНКЕ» для анализа кредитоспособности заемщика используют

приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

      ДЛя  РАСчЕТА   ОТчИСЛЕНИЙ  В  РЕЗЕРВНЫЙ   ФОНД  ВОСПОЛЬЗУЕМСя   ДАННЫМИ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ АГРОФИРМОЙ «РОССИя», КОТОРОЙ БЫЛ ВЫДАН  КРЕДИТ  В  СУММЕ  8

ТЫС. Р. СРОКОМ НА 4 МЕСяЦА.

      НА ОСНОВЕ ДАННЫХ  БАЛАНСА  ИСчИСЛяЮТ  КОЭФФИЦИЕНТЫ  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ,

КОТОРЫЕ ДЕЛяТСя НА ТРИ  ГРУППЫ:  ПОКАЗАТЕЛИ  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ;  ПОКАЗАТЕЛИ

ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛЬНОСТИ; ДРУГИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОяНИя.

      ПЕРВАя ГРУППА  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПОЗВОЛяЕТ ДАТЬ ОЦЕНКУ  СПОСОБНОСТИ  ЗАЕМЩИКА

ВОВРЕМя ПОГАСИТЬ ДОЛГ, ВТОРАя  ГРУППА  ДАЕТ  ПРЕДСТАВЛЕНИЕ  ОБ  УСТОЙчИВОСТИ

ПРЕДПРИяТИя (В КАКОЙ  СТЕПЕНИ  ЗАЕМЩИК  ФУНКЦИОНИРУЕТ  ЗА  СчЕТ  СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ), ТРЕТЬя ГРУППА УТОчНяЕТ И ДОПОЛНяЕТ ДАННЫЕ ПЕРВЫХ ДВУХ ГРУПП.

ТАБЛ.7. ПОКАЗАТЕЛИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ АГРОФИРМЫ «РОССИя».

|                         |   РАСчЕТ     |НОРМА   |НА      |НА КОНЕЦ|

|ПОКАЗАТЕЛИ               |              |        |НАчАЛО  |ГОДА    |

|                         |              |        |ГОДА    |        |

|1.ПОКАЗАТЕЛИ  ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ:                                    |

|КОЭФФИЦИЕНТ ОБЩЕЙ        |(А2+А3)/(П2+П3|>2,0-2,5|1,36    |1,38    |

|ЛИКВИДНОСТИ              |)             |       |        |        |

|КОЭФФИЦИЕНТ ТЕКУЩЕЙ      |А3/П3         |>0,7-0,8|0,54    |0,50    |

|ЛИКВИДНОСТИ              |              |        |        |        |

|КОЭФФИЦИЕНТ АБСОЛЮТНОЙ   |              |        |        |        |

|ликвидности             |(ДС+КФВ)/П3   |>0,2-0,2|0,10    |0,04    |

|                         |              |5       |        |        |

|Коэффициент покрытия     |              |        |        |        |

|краткосрочных            |              |        |        |        |

|обязательств собственными|(П1-А1)/П3    |>0,25   |0,56    |0,54    |

|оборотными средствами    |              |        |        |        |

|2. Показатели финансового состояния                                  |

|Коэффициент соотношения  |              |        |        |        |

|привлеченных и           |(П2+П3)/П1    |< 1,0   |0,12    |0,07    |

|собственных средств      |              |        |        |        |

|Коэффициент финансовой   |              |        |        |        |

|независимости            |П1/(П2+П3)    |>0,2    |8,39    |12,45   |

|Коэффициент автономии    |      П1/ВБ   |>0,5    |0,89    |0,98    |

|3. Другие показатели финансового  состояния                           |

|Коэффициент покрытия     |              |        |        |        |

|баланса                  |(А2+А3)/П3    |>1,0    |2,12    |2,45    |

|Коэффициент              |     П1/А1    |>1,0    |1,04    |1,0     |

|инвестирования           |              |        |        |        |

 

 

  Условные обозначения:

   А1- первый раздел актива ;      П1- первый раздел пассива;

   А2- второй раздел актива ;       П2- второй раздел  пассива;

   А3- третий раздел актива ;       П3- третий раздел  пассива;

   ДС- денежные средства;        КФВ- краткосрочные фин. вложения;

   ВБ- валюта баланса.

      В  ходе  анализа   проверяют  не  только   соответствие   коэффициентов

нормативам, но и изучают их динамику, то  есть  их  рост  или  снижение  за

определенный период.

      Все  коэффициенты  платежеспособности  не  соответствуют   нормативам,

кроме коэффициента покрытия. Это  свидетельствует о том, что  заемщик  не  в

состоянии быстро реализовать активы для  погашения  задолженности.  Следует

иметь в виду, что чаще всего  именно эта причина приводит заемщиков  в банк.

      Однако показатели  финансового состояния фирмы «Россия» свидетельствуют

об устойчивом положении предприятия  с четкой тенденцией к ее улучшению.

      Дальнейшие  коэффициенты   соответствуют   норме..   Кроме   того   за

рассматриваемый год  проявился  рост  отрицательной  тенденции.  Это  плохо

сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.

      Таким  образом,  кредитоспособность  заемщика  можно   классифицировать

классом «В» -  финансовая  деятельность  удовлетворительная  и  наблюдается

тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

      Кредитную  историю   заемщика,  которая   является   вторым   фактором,

определяющим вид  кредита,  можно  считать  хорошей,  так  как  пролонгаций

кредита не проводилось, просрочки  по ссуде не допускались.

      Табл.8. Методика определения вида кредита в зависимости  от  кредитной

истории и класса кредитоспособности заемщика.

|Класс              | Кредитная история                                   |

|кредитоспособности |                                                     |

|                   |     хорошая     |       слабая    |неудовлетворит. |

|А                  |стандартный      |под контролем    |субстандартный  |

|Б                  |под контролем    |субстандартный   |сомнительный    |

|В                 |субстандартный   |сомнительный     |безнадежный     |

|Г                  |сомнительный     |безнадежный      |безнадежный     |

|Д                  |безнадежный      |безнадежный      |безнадежный     |

 

 

      Согласно  таблице,   кредит,   выданный   фирме   «Россия»,   является

сомнительным.

      Для начисления  резерва используют формулу:

                          РФ=(С[pic](К-М(З(Ц),

       где РФ - резервный  фонд;

             С - процент отчислений в резерв;

             К - сумма кредита;

             М - сумма межфилиального кредита;

             З - 50% залога товарно-материальных  ценностей (ТМЦ);

             Ц - сумма залога под ценные  бумаги.

      Зная ,что ссуда  была выдана под залог ТМЦ   в  размере  135%  от  суммы

кредита, можем вычислить размер резервного фонда:

                   РФ=(0,2[pic](8000-1,35[pic]8000(0,5)=520 р.

      Аналогично определяют  суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.

      В банке формируются  два вида  резервов:  общий   и  специальный.  Общий

резерв формируют по стандартным  ссудам,  специальный  -  по  кредитам  под

контролем,  субстандартным,  сомнительным,   безнадежным.   Резерв   должен

формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

      Для определения  общей суммы  резерва  воспользуемся   данными  качества

кредитного портфеля АКБ «АКТИВ БАНКА» на 1.01.01г.

Табл.9. Расчет фонда страхования  кредитного риска в АКБ «АКТИВ БАНКА».

|                   |Сумма   |Сумма  |Сумма, на|   %  |Расчетна|Факт.  |

|Виды ссуд          |кредитов|залога |которую  |отчис–|я       |сумма  |

|                   |        |ТМЦ    |начисляют|лений |сумма   |резерва|

|                   |        |       |         |      |резерва |       |

|                   |        |       |резерв   |      |        |       |

|стандартные        |527,2   |659,0  |197,7    |     2|4,0     |х      |

|под контролем      |12,2    |15,3   |4,6      |     5|0,2     |х      |

|субстандартные     |8,3     |10,4   |3,1      |    20|0,6     |х      |

|сомнительные       |2,5     |3,4    |0,8      |    50|0,4     |х      |