Взаимоотношение Банка России с органами Федерального казначейства.

     Перечисление  средств с одного бюджетного счета  предприятия, учреждения или организации  на другой его бюджетный текущий  или расчетный счет не производится, за исключением случаев:

     • перечисления средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет в  связи с неправильно произведенными расходами;

     • перечисления средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам в случае возмещения расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам;

     • возмещения расходов, произведенных  с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, на финансирование которых открыты кредиты, полностью  или частично осуществлены за счет временно позаимствованных собственных  средств. Аналогичные перечисления средств могут производиться  с текущего или расчетного счета  предприятия на его бюджетный  счет. Перечисления производятся при  условии указания в платежных  поручениях причин, вызывающих необходимость  такого перечисления.

     Главным распорядителям бюджетных средств  в учреждениях ЦБ РФ на основании  расходных расписаний Министерства финансов РФ и министерств финансов субъектов РФ открываются отдельные  счета: 1) на расходы учреждения, организации; 2) для перевода средств подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям и на централизованные мероприятия, осуществляемые непосредственно главным распорядителем по этим предприятиям, учреждениям и организациям.

     Нижестоящим распорядителям бюджетных средств  на основании бюджетных поручений  открываются отдельные счета  на расходы учреждения, организации, для перевода средств подведомственным предприятиям, учреждениям и организациям, на централизованные мероприятия, содержание подведомственных учреждений и организаций.

     Распорядители бюджетных средств и главные  бухгалтеры учреждений и организаций  несут ответственность за разассигнование и перевод открытых в их распоряжение средств соответствующим предприятиям по целевому назначению и в пределах остатка бюджетных средств по каждому назначению в отдельности, а также за правильное и экономное расходование бюджетных средств в соответствии с утвержденными сметами расходов.

     Порядок открытия кредитов по федеральному бюджету  и бюджетам субъектов РФ устанавливается  соответственно Минфином РФ и министерствами финансов субъектов РФ. Кредиты открываются  в сроки, обеспечивающие своевременное их разассигнование предприятиям, учреждениям и организациям.

     Кредиты на финансирование экономики за счет федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в учреждениях ЦБ РФ открываются по соответствующим  статьям классификации расходов. Учреждения ЦБ РФ выдают средства предприятиям, учреждениям и организациям за счет кредитов, открытых на финансирование экономики, в зависимости от их назначения непосредственно с бюджетных  счетов или путем перечисления средств  на их расчетные или текущие счета.

     Выдача  средств за счет кредитов, открытых на финансирование капитальных вложений предприятиям, производится с бюджетных  счетов этих предприятий. На эти же бюджетные счета перечисляются  собственные средства предприятий в тех случаях, когда финансирование капитальных вложений производится за счет собственных средств и бюджетных ассигнований.

     Кредиты на операционные расходы предприятий  открываются главным распорядителям бюджетных средств для перевода подведомственным предприятиям. Расходование средств за счет кредитов, открытых на операционные расходы, производится, как правило, непосредственно с бюджетных счетов.

     Средства  на выплату заработной платы, хозяйственных, операционных и других расходов бюджетным  учреждениям, не являющимся самостоятельными распорядителями бюджетных средств, переводятся соответствующими распорядителями  в учреждения ЦБ РФ для зачисления на текущие счета.

     Учреждения  ЦБ РФ осуществляют кассовое исполнение местных бюджетов. По каждому бюджету  учреждения ЦБ РФ открывают основной текущий счет. На основные текущие  счета местных бюджетов зачисляются: доходы, относящиеся к данному  бюджету; поступления из других вышестоящих  и нижестоящих бюджетов; другие установленные  доходы.

     С основных текущих счетов местных  бюджетов производится перечисление средств  на текущие счета главных распорядителей бюджетных средств; средств на счета  в учреждениях ЦБ РФ и кредитных  организациях на финансирование капитальных  вложений и других мероприятий за счет средств бюджета; сумм вышестоящим  и нижестоящим бюджетам; сумм на расчетные счета предприятий; сумм невыясненных поступлений для зачисления по принадлежности в другие бюджеты  или другим организациям; возврат  излишне зачисленных в бюджет доходов; производство других установленных  расходов.

     Перечисление  средств с основных текущих счетов местных бюджетов на текущие счета  главных распорядителей бюджетных  средств производится по поручениям финансовых органов.

     По  поручениям главных распорядителей с их текущих счетов перечисляются  средства на текущие счета подведомственных учреждений и организаций.

     Финансовые  органы и главные распорядители  бюджетных средств представляют поручения на перечисление средств в сроки, обеспечивающие своевременную выплату заработной платы и нормальную работу бюджетных учреждений.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2 Расчетно-кассовое  обслуживание счетов  органов Федерального  казначейства 

     При переходе на финансирование расходов федерального бюджета через лицевые  счета предприятий, получающих финансирование из федерального бюджета, открытые в  органах Федерального казначейства, распорядители бюджетных средств  закрывают на основании распоряжения Главного управления федерального казначейства текущие бюджетные счета по учету  средств федерального бюджета в  учреждениях Банка России и кредитных  организациях.

     Органы  Федерального казначейства осуществляют операции по расходованию средств федерального бюджета, выделенных для распорядителей бюджетных средств, с открытых органам  Федерального казначейства лицевых  счетов, в учреждениях Банка России, а в случае их отсутствия — в  уполномоченных кредитных организациях. В условиях финансирования расходов федерального бюджета через лицевые счета распорядителей бюджетных средств, открытые в органах Федерального казначейства, клиентами учреждений Банка России и уполномоченных кредитных организаций по операциям со средствами федерального бюджета являются органы Федерального казначейства. Между органами Федерального казначейства и учреждениями ЦБ РФ, уполномоченными кредитными организациями заключается договор на кассовое обслуживание.

     Орган Федерального казначейства не ведет  лицевые счета распорядителей бюджетных  средств в случаях, когда бюджетные счета этих распорядителей остались не закрытыми в учреждениях Банка России или кредитных организациях.

     В условиях финансирования расходов федерального бюджета через лицевые счета  распорядителей бюджетных средств, открытых в органах Федерального казначейства, органы Федерального казначейства представляют в учреждение ЦБ РФ или уполномоченную кредитную организацию платежные поручения.

     Кассовое  обслуживание распорядителей бюджетных  средств, имеющих счета в органах  Федерального казначейства, осуществляется учреждениями ЦБ РФ, уполномоченными  кредитными организациями, в которых  соответствующим органам Федерального казначейства открыты счета по учету  средств федерального бюджета.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     В настоящей работе рассмотрены взаимоотношения  Банком России с органами Федерального казначейства.

     Бюджетный процесс в Российской Федерации  четко регламентирован Бюджетным  кодексом РФ, и представляет собой  совокупность четырех этапов, стадий:

     -  составление проектов бюджетов;

     -  рассмотрение и утверждение бюджетов;

     -   исполнение бюджетов;

     -  государственный и муниципальный финансовый контроль.

     На  каждой из этих стадий проявляется  компетенция участников бюджетного процесса, которыми являются:

     -  президент Российской Федерации;

     - органы законодательной (представительной власти);

     - органы исполнительной власти (высшие должностные лица субъектов

     Федеральное казначейство является самостоятельной  федеральной службой, находящейся  в ведении Министерства финансов Российской Федерации и наделено правоприменительными полномочиями по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за операциями главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

     Проведенный выше анализ позволяет определить место  и роль Федерального казначейства среди  других участников бюджетного процесса, а именно:

     - место Федерального казначейства  – завершающий элемент в системе  кассового обслуживания исполнения  бюджетов бюджетной системы;

     - роль – кассовое обслуживание  формирования доходов, осуществления  расходов бюджетов бюджетной  системы, их учет и составление  отчетности.

       Не смотря на самостоятельность  Федерального казначейства осуществлять  все задачи, направленные на использование  Федерального бюджета, оно не  может. Часть из этих задач  берет на себя Банк Росси,  в частности эти задачи сводятся к кассовому обслуживанию.

     Таким образом, осуществляя полномочия по исполнению расходов бюджетов, органы Федерального казначейства взаимодействуют  с главными распорядителями, распорядителями  и получателями бюджетных средств, а также с финансовыми органами всех уровней. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы 

     1 Указ Президента Российской Федерации № 1556 от 8.12.92 г.

     2.Постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 7 августа 1993 г. № 864. «О Федеральном казначействе Российской Федерации».

     3.«Деньги и кредит» № 11, 2007 г.

     4.«Деньги и кредит» № 12, 2005г.

     5. «Финансы « № 2, 2003г.

     6. «Финансы» № 3, 2006г.

     7 «Финансы» № 9, 2004г.

     8. «Финансовый бизнес». № 9, 2008г.

     9. «Финорганы и бюджет» № 11, 2004г

     10.«Финансово - кредитный словарь» том 2.// Москва. 1997 г.

     11. Дробозиной Л.А. Общая теория финансов / / М: «Банки и биржи» 2003г.

     12. Сабанти Б.М. Теория финансов// М: «Менеджер», 2001г.

     13.         Родионовой В.М., Финансы//М.: Финансы  и статистика 2001 г.