Бюджетування діяльності промислового підприємства

 

 

Розділ 2.

Складання бюджету руху грошових коштів

 

Бюджет руху грошових коштів - це плановий документ, що відображає майбутні платежі та надходження  коштів

Бюджет руху грошових коштів складається на підставі операційних  бюджетів. Оскільки не всі доходи і  витрати пов'язані з рухом грошових коштів, тому необхідно визначити суму доходів і витрат, що мають грошовий характер.

Структура і  задачі кошторису (бюджету) грошових коштів

Кошторис (бюджет) грошових коштів складається з двох частіш:

1. Очікувані надходження  засобів.

2. Очікувані платежі.

Для визначення очікуваних надходжень засобів за період використовують інформацію з бюджету продажів, дані про продаж в кредит або за готівку, про порядок збору засобів по рахунках до отримання. Також планують притоки засобів і з інших джерел, таких, як продаж акцій, активів, можливі позики.

Суми очікуваних платежів беруть з різних періодичних бюджетів. Відповідальний за підготовку кошторису (бюджету) грошових коштів повинен володіти інформацією про те, які витрати  на матеріали і робочу силу передбачені  за період, які товари і послуги необхідно придбати, а також чи будуть вони сплачені відразу або можливе відстрочення платежу. У зв'язку з цим дуже важливо знати політику платежів організації. Крім регулярних поточних витрат грошові кошти можуть бути використані на придбання устаткування та інших активів, повернення позик та інших довгострокових зобов'язань. Всю цю інформацію слід збирати, щоб підготувати правильний кошторис (бюджет) грошових коштів.

 

2.1. План надходжень  коштів

1. Надходження за контрактом 1 розраховуються як:

Н_n^К1 = Д_n* (1 -% А)+Д_n+1 * % А, де

Д- обсяг реалізації;

%А - відсоток авансу (визначається умовою = 40%);

n - місяць (n+1 наступний  місяць).

Приклад.

за січень - розраховується як обсяг реалізації в січні - аванс  на початок року (визначається умовою = 57000 грн.) + аванс за лютий = 314590- 57000+ 313775*40% = 383100 грн.

за лютий = 313775*(1-40%)+317850*40%= 315405 грн.

за грудень - розраховується як обсяг реалізації грудня що залишився + аванс на кінець року (визначається умовою = 58000 грн.) = 321750*(1- 40%)+58000 = 251050 грн.

2. Надходження за контрактом 2 розраховуються як:

Н_n^К2 = (Q_n/К_n*(К_n-КВ)*Ц^$_n+Q_n-1/К_n-1*КВ*Ц^$_n-1)*Курс_n , де

Q_n - обсяг реалізації в натуральних одиницях;

К - кількість днів місяця;

КВ - дні відстрочки (визначені  умовою = 25 днів);

Ц - ціна за одну одиницю в валюті;

К - курс долара;

n - місяць (n-1 - попередній місяць).

Приклад.

за січень = 650/31*(31-25)*112*9 = 126812,9 грн.

за лютий = (650/28*(28-25)*112+650/31*25*112)*9,1=605238,06 грн.

3. Надходження за контрактом 3 розраховуються як:

Н_n^К3 = (S/К_n-1*КВ+S/ К_n*(К_n-КВ)) , де

S - щомісячні надходження за контрактом 3 (визначені умовою = 12000 грн.);

К - кількість днів місяця;

КВ - дні відстрочки (визначені умовою = 14 днів);

n - місяць (n-1 - попередній місяць).

Приклад.

за січень = 12000/31 *(31 -14) =6580,65 грн.

за лютий = 12000/31*14+12000/28*(28-14) = 11419,35 грн.

4) Надходження від інших операцій - (за умовою) 5000 грн.

5) Надходження від довгострокових кредиторів в листопаді 68 тис. грн.

 

2.2. Витрати  постійні та змінні

2.2.1. Виплати по сировині і матеріалам

Розрахунок проводиться 4 рази:

• Для сировини
• Для матеріалу 1
• Для матеріалу 2
• Для допоміжних матеріалів.

Раціональний обсяг замовлення:

РОЗ= √(2*К*3/Х₃) , де

К - обсяг матеріалів необхідних на рік в натуральних одиницях;

З - вартість витрат на організацію  замовлення;

Х₃ - витрати на зберігання, включають складські витрати на одиницю матеріалу і втрачену вигоду від утримання матеріалів на складі.

Х₃ = В_с+ВВ , де

В_с - норматив по підприємству (з умови 10 грн.);

ВВ - втрачена вигода на 1 продукт (ціна * норма прибутку);

К₃ = К/РОЗ , де

К₃ - кількість замовлень;

К - розмір сировини, т;

Т₃ - періодичність замовлення.

Т₃ = З65/К₃.

Розрахунок  по:	К	Вс	ВВ	3	Хз	РОЗ	Кз	Тз
1) сировині	5880,8	10	57,875	150	67,875	161,222	36,48	10,0
2) матеріал 1	3351,60	10	95,75	150	105,75	97,509	34,37	10,6
3) матеріал 2	4149	10	55	150	65	138,381	29,98	12,2
4) допоміжні  матеріали	47,04	10	3662,50	150	3672,50	1,960	24,00	15,2

1) Розрахунок по сировині.

Відстрочка платежу 15 днів. Т₃= 10 днів.

Дати поставок 1	Дати платежів 2	1	2
30.12	14.01	08.07	23.07
09.01	24.01	18.07	02.08
19.01	03.02	28.07	12.08
29.01	13.02	07.08	22.08
08.02	23.02	17.08	01.09
18.02	05.03	27.08	11.09
28.02	15.03	06.09	21.09
10.03	25.03	16.09	01.10
20.03	04.04.	26.09	11.10
30.03	14.04	06.10	21.10
09.04	24.04	16.10	31.10
19.04	04.05	26.10	10.11
29.04	14.05	05.11	20.11
09.05	24.05	15.11	30.11
19.05	03.06	25.11	10.12
29.05	13.06	05.12	20.12
08.06	23.06	15.12	30.12
18.06	03.07	25.12
28.06	13.07

 

Місяці	Розрахунок	Значення
Січень	2 платежів січня * на ціну січня * РОЗ= 2*225*161,222=	72549,83	грн.
Лютий	3*225*161,222=	108824,75	грн.
Березень	3*225*161,222=	108824,75	грн.
Квітень	3*225*161,222=	108824,75	грн.
Травень	3*225*161,222=	108824,75	грн.
Червень	3*225*161,222=	108824,75	грн.
Липень	3*238*161,222=	115112,40	грн.
Серпень	3*238*161,222=	115112,40	грн.
Вересень	3*238*161,222=	115112,40	грн.
Жовтень	4*238*161,222=	153483,20	грн.
Листопад	3*238*161,222=	115112,40	грн.
Грудень	3*238*161,222=	115112,40	грн.

 

 

2) Розрахунок по матеріалу  1.

Відстрочка платежу 5 днів. Т₃ = 10 днів.

 

Дати поставок 1	Дати платежів 2	1	2
30.12	04.01	08.07	13.07
09.01	14.01	18.07	23.07
19.01	24.01	28.07	02.08
29.01	03.02	07.08	12.08
08.02	13.02	17.08	22.08
18.02	23.02	27.08	01.09
28.02	05.03	06.09	11.09
10.03	15.03	16.09	21.09
20.03	25.03	26.09	01.10
30.03	04.04	06.10	11.10
09.04	14.04	16.10	21.10
19.04	24.04	26.10	31.10
29.04	04.05	05.11	10.11
09.05	14.05	15.11	20.11
19.05	24.05	25.11	30.11
29.05	03.06	05.12	10.12
08.06	13.06	15.12	20.12
18.06	23.06	25.12	30.12
28.06	03.07

 

Місяці	Розрахунок	Значення
Січень	3 платежів січня * на ціну січня * РОЗ= 3*376*97,509=	109990,61	грн.
Лютий	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Березень	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Квітень	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Травень	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Червень	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Липень	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Серпень	3*376*97,509=	109990,61	грн.
Вересень	3*390*97,509=	114086,01	грн.
Жовтень	4*390*97,509=	152114,68	грн.
Листопад	3*390*97,509=	114086,01	грн.
Грудень	3*390*97,509=	114086,01	грн.

 

3) Розрахунок по матеріалу  2.

Відстрочка платежу 10 днів. Т₃ =12 днів.

 

 

 

Дати поставок 1	Дати платежів 2	1	2
30.12	09.01	10.07	20.07
11.01	21.01	22.07	01.08
23.01	02.02	03.08	13.08
04.02	14.02	15.08	25.08
16.02	26.02	27.08	06.09
28.02	10.03	08.09	18.09
12.03	22.03	20.09	30.09
24.03	03.04	02.10	12.10
05.04	15.04	14.10	24.10
17.04	27.04	26.10	05.11
29.04	09.05	07.11	17.11
11.05	21.05	19.11	29.11
23.05	02.06	01.12	11.12
04.06	14.06	13.12	23.12
16.06	26.06	25.12
28.06	08.07

 

Місяці	Розрахунок	Значення
Січень	2 платежи січня * на ціну січня * РОЗ= 2*215*138,381=	59503,72	грн.
Лютий	3*215*138,381=	89255,58	грн.
Березень	2*215*138,381=	59503,72	грн.
Квітень	3*215*138,381=	89255,58	грн.
Травень	2*215*138,381=	59503,72	грн.
Червень	3*215*138,381=	89255,58	грн.
Липень	2*215*138,381=	59503,72	грн.
Серпень	3*215*138,381=	89255,58	грн.
Вересень	3*215*138,381=	89255,58	грн.
Жовтень	2*215*138,381=	59503,72	грн.
Листопад	3*225*138,381=	93407,00	грн.
Грудень	2*225*138,381=	62271,34	грн.