Доходы бюджетной системы, их содержание и состав

 

Пояснения к таблице 2.1:

п.5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. равна:

281 550 * 20 + 1 058 330 * 28 = 35 264 240 (руб.)

 

5. Налог на доходы  физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД) * Ст,                      (2.3)

где НДФЛ – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма налога на доходы физических лиц; СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами; НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода; Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем  году налог на доходы физических лиц  в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

Таблица 2.2

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем  году

Показатель
1	2
1. Совокупный доход на следующий  год (по данным отдела экономики  и прогнозирования)	16 740 575
2. Налоговые вычеты – всего,  руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 762 210 1 815 640 142 970 7 800 975 800
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц ,руб.	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	1 817 187
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога  на доходы физических лиц в  бюджет района в следующем  году, тыс.руб.	726,9

 

 

 

Пояснения к таблице 2.1:

п.3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц:

16 740 575 – 2 762 210 = 13 978 365 (руб.)

п.5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога:

13 978 365 * 0,13 = 1 817 187 (руб.)

п.7. Проект поступления  налога на доходы физических лиц в  бюджет района в следующем году:

1 817 187 * 0,40 = 726 875 (руб.).

 

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета  района запланированы в текущем  году в сумме 500 000 руб. Ожидается  выполнение на уровне плана. На следующий  год предусматривается рост 15%.

Проект:  500  000 + (500  000  *  0,15) = 575 000 (руб.)

 

 Расходы  бюджета

 

1. Расходы бюджета  на финансирование общегосударственных  вопросов:

– текущий год – 110 000 руб.;

– за 6 месяцев – 50 000 руб.;

– ожидаемое исполнение – на уровне плана;

– на следующий год планируется увеличение расходов на 3,5 %, следовательно,  проект на следующий год:  110 000 * 1,035 = 113 850 (руб.)

 

2. Расходы бюджета  на обеспечение национальной  безопасности и правоохранительной деятельности:

– текущий год  - 100 000 руб.;

– за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 100 000 / 2 = 50 000 (руб.)

– ожидаемое исполнение  - на уровне плана;

– на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + (100 000 * 0,1) = 110 000 (руб.)  

                          

3. Расходы бюджета  на финансирование национальной  экономики:                                                      

–  текущий год – 350 000 руб.;

–  за 6 месяцев – 50% плана, т.е. 350 000 / 2 = 175 000 (руб.)   

–  ожидаемое исполнение — на уровне плана, т.е. 350 000 (руб.)

–  на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

350 000 + (350 000 * 0,075) = 376 250 (руб.)

 

4. Расходы бюджета  на жилищно-коммунальное хозяйство:

–  текущий год – 950 000 руб.

–  за 6 месяцев – 450 000 руб.

–  ожидаемое исполнение – на уровне плана

– на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5 %

950 000 + 950 000 * 0,125 = 1 068 750 (руб.)

 

5. Расходы бюджета  на охрану окружающей среды:

–  текущий год – 100 000 руб.;

–  ожидаемое исполнение – на уровне плана;

–  на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%

100 000 + 100 000 * 0,05 = 105 000 (руб.)

 

6. Расходы бюджета  на культуру, кинематографию и  средства массовой информации:                                 

–  текущий год – 350 000 руб.;

–  за 6 месяцев – 175 000 руб.

– ожидаемое исполнение – на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

– на следующий год планируется – 410 000 руб.

Образование

 

Таблица 2.3

Расчет  среднегодового количества классов  по городским общеобразовательным школам

 

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		Средне-годовое	Проект		Средне-годовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1	2	3	4	5	6	7
1	2	3	4	5	6	7
1. Число классов,  всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1 – 4 классы	17	21	18,3	21	18	20
5 – 9 классы	20	18	19,3	18	18	18
10 – 11 классы	7	9	7,7	9	9	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	970	1056	989	1034
в том числе:
1 – 4 классы	340	462	381	462	387	437
5 – 9 классы	460	414	445	414	419	416
10 – 11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1 – 4 классы	20	22	Х	22	22	Х
5 – 9 классы	23	23	Х	23	23	Х
10 – 11 классы	18	20	Х	20	20	Х

 

 

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 2.4:

              Кср =

       (2.4)                                             

где    К_ср – среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. – количество классов (учащихся) на 1 января; 

К_01.09 – количество классов (учащихся) на 1 сентября.

 

 

Произведем расчет среднегодовое  количество классов :

Кср. всего =  (44 * 8 + 48 * 4) / 12 = 45,3 кл.

Кср. 1-4 кл .= (17 * 8 + 21 * 4) / 12 = 18,3 кл.

Кср 5-9 кл. = (20 * 8 + 18 * 4) / 12 = 19,3 кл.

Кср 10-11 кл. = (7 * 8 + 9 * 4) / 12 = 7,7 кл.

 

Произведем расчет среднегодовое  количество учащихся:

Кср. всего = (926 * 8 + 1056 * 4) / 12 = 970 чел.

Кср. 1-4 кл. = (340 * 8 + 462 * 4) / 12 = 381 чел.

Кср. 5-9 кл. = (460 * 8 + 414 * 4) / 12 = 445 чел.

Кср. 10-11 кл. = (126 * 8 + 180 * 4) / 12 = 144 чел.

 

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта  на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

Выпуск:

из 4-х классов — 140 человек;

из 9-х классов — 130 человек;

из 11-х классов — 95 человек.

Прием:

в 1-й класс — 65 человек;

в 5-е классы —135 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

 

Таким образом, число  учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. – 462 чел. + 65 чел. – 140 чел. = 387 чел.

- для 5-9 кл. – 414 чел. + 135 чел. – 130 чел. = 419 чел.

- для 10-11 кл. – 180 + (130 чел. * 0,75) – 95 чел. = 183 чел.

 

Определим число классов на 01.09. следующего года:

- для 1-4 кл. – 387 / 22  = 18 кл.

- для 5-9 кл. – 419 / 23 = 18 кл.

- для 10-11 кл. – 183 / 20 = 9 кл.

 

Произведем расчет среднегодовое  количество классов :

Кср. всего =  (48 * 8 + 45 * 4) / 12 = 47 кл.

Кср. 1-4 кл .= (21 * 8 + 18 * 4) / 12 = 20 кл.

Кср 5-9 кл. = (18 * 8 + 18 * 4) / 12 = 18 кл.

Кср 10-11 кл. = (9 * 8 + 9 * 4) / 12 = 9 кл.

 

Произведем расчет среднегодовое  количество учащихся:

Кср. всего = (1056 * 8 + 989 * 4) / 12 = 1034 чел.

Кср. 1-4 кл. = (462 * 8 + 387 * 4) / 12 = 437 чел.

Кср. 5-9 кл. = (414 * 8 + 419 * 4) / 12 = 416 чел.

Кср. 10-11 кл. = (180 * 8 + 183 * 4) / 12 = 181 чел

 

 

 

 

Расчет  фонда заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным  школам

Таблица 2.4

 

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		Среднегодовое		Число учительских часов		Заработанная плата в месяц		По группе классов		на 1 класс		Среднегодовое
	текущий	проект	теку-щий	про-ект	теку-щий	про-ект	теку-щий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1 – 4 классы	17	21	21	18	18,3	20	550	575	6000	6100	27,5	28,8	1,6	1,4	29,3	28,0	218	212	76649	71232
5 – 9 классы	20	18	18	18	19,3	18	745	730	17200	16500	41,4	40,6	2,1	2,3	40,5	41,4	416	406	202176	201701
10 – 11 классы	7	9	9	9	7,7	9	250	275	5500	6100	13,9	15,3	2,0	1,7	15,4	15,3	396	397	73181	72889
1.Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	X	X	X	X	X	X	X	X	352006	345822
2. ФЗП руководящего, административно – хозяйств. и учебно-вспомогательного состава	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	66200	78542
3. Итого тарифный ФЗП	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	418 206	424364
4. Дополнит. ФЗП, в % к общему ФЗП 20%	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	83 641	84873
5. Общий ФЗП по школе	X	X	X	X	X	X	X	Х	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	501 847	509237

 

Количество педагогических ставок по группе классов = Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1 – 4 классы – 20 часов в  неделю;

5 – 9 классы – 18 часов в  неделю;

10 – 11 классы – 18 часов в  неделю.

 

Текущий год:

1- 4 кл . 550 / 20 = 27,5;

5 - 9 кл. 745 / 18 = 41,4;

10 - 11 кл.  250 / 18 = 13,9.

Проект:

1 - 4 кл . 575 / 20 = 28,8;

5 - 9 кл. 730 / 18 = 40,6;

10 - 11 кл.  275 / 18 = 15,3.

 

Количество педагогических ставок на 1 класс = Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01.

Текущий год:

1 - 4 кл . 27,5 / 17 = 1,6;

5 - 9 кл. 41,4 / 20 = 2,1;

10 - 11 кл.  13,9 / 7 = 2,0.

Проект:

1 - 4 кл . 28,8 / 21 = 1,4;

5 - 9 кл. 40,6 / 18 = 2,3;

10 - 11 кл.  15,3 / 9 = 1,7.

 

 Среднегодовое количество  педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Текущий год:

1 - 4 кл . 1,6 * 18,3 = 29,3;

5 - 9 кл. 2,1 * 19,3 = 40,5;

10 - 11 кл.  2,0 * 7,7 = 15,4.

Проект:

1 - 4 кл . 1,4 * 20 = 28,0;

5 - 9 кл. 2,3 * 18 = 41,4;

10 - 11 кл.  1,7 * 9 = 15,3.

Средняя ставка учителя  в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

Текущий год:

1 - 4 кл . 6000 / 27,5 = 218;

5 - 9 кл. 17200 / 41,4 =  416;

10 - 11 кл.  5500 / 13,9 = 396.

Проект:

1 - 4 кл . 6100 / 28,8 = 212;

5 - 9 кл. 16500 / 40,6  = 406;

10 - 11 кл.  6100 / 15,3  = 397.

 

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Текущий год:

1 - 4 кл . 218 * 29,3 * 12 = 76 649;

5 - 9 кл. 416 * 40,5 * 12 =  202 176;

10 - 11 кл.  396 * 15,4 *12 = 73 181.

Проект:

1 - 4 кл . 212 * 28,0 * 12 = 71 232;

5 - 9 кл. 406 * 41,4 * 12  = 201 701;

10 - 11 кл.  397 * 15,3 * 12  = 72 889.

 

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала  и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 352 006 + 66 200 = 418 206 руб.

Проектный год: 345 822 + 78 542 = 424 364 руб.

        

Дополнительный ФЗП = Тарифный ФЗП * 20%                            

Текущий год: 418 206 * 0,2 = 83 641 руб.