Доходы государственного бюджета и пути их увеличения

Эти нормы должны быть дифференцированы по отдельным регионам страны с учетом климатических, исторических, этнических особенностей и уровня обеспеченности населения этими услугами.

Рост местных бюджетов непосредственно связан с процессом урбанизации, следовательно, расширением социальной инфраструктуры. В общем объеме местных бюджетов постоянно увеличивается удельный вес городских и поселковых бюджетов.

Одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как основы для получения в будущем собственных доходов.

Местным органам подведомственна подавляющая часть социально-культурных учреждений и в первую очередь учреждений народного образования и здравоохранения. Поэтому в расходах местных бюджетов значительно преобладают расходы на социально-культурные мероприятия. Если в городских бюджетах они составляют от 30 до 50% всех расходов, то в районных, поселковых и сельских бюджетах — от 60 до 80%.

Таким образом, одной их актуальных проблем является улучшение благоустройства наших городов и сел. Этому должно способствовать более рациональное использование выделяемых на эти цели бюджетных ассигнований. Необходимо ликвидировать монополии действующих в городах служб, которые нередко создают видимость работы, занимаются приписками объемов выполненных работ, получая из городских бюджетов не заработанные средства. Целесообразно разбить городские территории на участки и сдавать подряды на их обслуживание на конкурсной основе между городскими специализированными организациями по благоустройству, жэковскими организациями. Конкурсность и состязательность между ними не только будут содействовать экономии средств, но и повысят качество работ по городскому благоустройству.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Исследование доходов республиканского бюджета

 

 

2.1 Анализ доходов  республиканского бюджета за 2011-2012 года

 

 

Объем доходов бюджета и их структура во многом зависят от конкретной экономической ситуации в стране, содержания финансовой политики государства и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования и населения. Динамичное развитие экономики Республики Беларусь обеспечивало постоянный рост доходов бюджета с 2000 года. Тенденция роста доходной части бюджета изменилась лишь в 2009 году, что было связано с влиянием мирового финансового кризиса на экономику страны. Здесь рассмотрим более подробно динамику изменения доходов бюджета за 2007-2010 года (см. рисунок 1).

 

 

Рисунок 1 - Доходы консолидированного, местного и республиканского бюджета

 

Таким образом, в 2009 году произошло уменьшение доходной части республиканского и местного бюджетов и, как следствие, консолидированного бюджета Республики Беларусь на 8,26% по сравнению с 2008 годом. Однако уже в 2010 году наблюдается небольшой прирост консолидированного бюджета на 1,04% по сравнению с 2009 годом. При этом стоит отметить, что расходы как республиканского, так и местного бюджета в период с 2011 по 2012 года возрастают, что приводит к дефициту государственного бюджета.

По предварительным данным за 2012 год в республиканский бюджет поступило 95,2 трлн. руб. доходов, что на 10,3% (в реальном выражении) больше, чем в 2011 году [4, с. 8].

Налоговые доходы республиканского бюджета за 2012 год составили 80,3 трлн. руб. По сравнению с 2011 годом поступления увеличились на 13,1% (см. рисунок 2).

 Неналоговые доходы  республиканского бюджета за 2012 год сложились в сумме 14,9 трлн. руб. и по сравнению с 2011 годом  сократились в реальном выражении  на 2,5%.

 

Рисунок 2 - Доходы республиканского бюджета за 2011-2012гг.

 

Также в представленном ниже рисунке, можно наблюдать динамику доходов бюджета за 2009-2012гг., после мирового финансового кризиса на экономику страны, который произошел в 2009 году, в 2010 году начался рост доходов в бюджет страны. И как видно по данным,  наблюдается значительные увеличения доходов, и на декабрь 2012 года, доля республиканского бюджета составила около 15 млрд.рублей, что свидетельствует о положительной динамике доходов бюджета (см. рис. 3).

 

Рисунок 3 – Динамика доходов республиканского бюджета за 2009-2012гг.

Наибольшую долю в структуре доходов республиканского бюджета занимают налог на добавленную стоимость (33,9%), налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности (26,8%), акцизы (11,8%), налог на прибыль (5,8%), неналоговые доходы (15,6%) и другие налоговые доходы (6,1%) (см. рис. 4).

Рисунок 4 – Структура доходов республиканского бюджета за 2012 г. [24]

Исполнение местных бюджетов Республики Беларусь

Доходы местных бюджетов, по предварительным данным, в 2012 году составили 91,1 трлн. руб., что в реальном выражении на 18,3% больше, чем в 2011 году [4, с. 8].

Основными источниками доходов местных бюджетов в 2012 году явились поступления по подоходному налогу (21,2% от всех доходов), налогу на прибыль (15,4%) налогу на добавленную стоимость (14,4%), налогам на собственность (5,7%), неналоговые доходы (5,2%), а также безвозмездные поступления из республиканского бюджета   (31,5%) (см. рисунок 5). Доходы местных бюджетов в 2012 году составил 91,1 трлн. рублей, что в реальном выражении на 18,3% больше, чем в 2011 году.

 

Рисунок 5 – Структура доходов местных бюджетов в 2012 году, трлн. рублей

В 2012 году наблюдался рост собственных доходных поступлений (в реальном выражении) местных бюджетов по сравнению с 2011 годом на:

г. Минск – 26,1%;

Брестская область – 21,4%;

Витебская область – 37,5%;

Гомельская область –21,5%;

Гродненская область – 18,9%;

Минская область – 31,9%;

Могилевская область – 16,7%. (см. рисунок 6)

Средний уровень дотаций в консолидированные бюджеты областей в общем объеме их доходов составил 33,8%. Бюджет г.Минска был бездотационным.

 

Рисунок 6  - Собственные доходы местных бюджетов в разрезе областей в 2011 и 2012 году, трлн. рублей [24]

В структуре консолидированного бюджета 60,4% составляли доходы республиканского бюджета и 39,6% доходы местных бюджетов (без учета безвозмездных поступлений). Распределение доходов между уровнями бюджетной системы по основным доходным источникам осуществляется следующим образом (см. рисунок 7).

По установленным нормативам между республиканским и местными бюджетами распределяются налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций, в уставных фондах которых 50 и более процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь. Полностью зачисляются в республиканский бюджет акцизы и налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, в местные бюджеты – подоходный налог, налоги на собственность, а также налог на прибыль иных организаций, не указанных выше.

 

Рисунок 7 – Структура консолидированного бюджета по уровням бюджетной системы за 2012 год (без учета безвозмездных поступлений) [24]

Общие данные по доходам республиканского и местных бюджетов представлены в таблицах 1 и 2. Где показывается, сколько доходов начислено за 2011-2012 года, насколько млрд. рублей увеличились общие доходы республиканского и местных бюджетов, насколько увеличились налоговые и не налоговые поступления и безвозмездные поступления в бюджет.

 

Таблица 1 – Доходы республиканского бюджета за 2011-2012 года, млрд. рублей [24]

 

 

 

Таблица 2 - Доходы местных бюджетов за 2011-2012 года, млрд. рублей [24]

 

Таким образом, можно сделать вывод, что с каждым годом доходы государственного бюджета увеличиваются, но также необходимо  дальнейшее развитие государственного бюджета, и государство требует улучшения структуры доходной части бюджета и поиска путей её повышения.

 

 

2.2 Оценка налоговых  доходов республиканского бюджета  и их исполнение

 

В Республике Беларусь основная доля доходов бюджета формируется за счет налоговых поступлений.

Оценка налоговой системы осуществляется с позиций соответствия общепризнанным характеристикам - стабильности, справедливости и эластичности, определяющих ее эффективность. Имеется в виду, что налоги должны обеспечить необходимый уровень доходов для финансирования общегосударственных расходов, не создавая чрезмерного давления на субъекты хозяйствования и население, сохраняя свою стимулирующую функцию.

При этом налоговые поступления не должны подгоняться под постоянно растущие потребности бюджета, их величина в ВВП должна быть обоснована. Данное обстоятельство требует проведения политики, направленной на определение оптимального уровня налоговой нагрузки, соотношения налогов и ВВП.

Доходная часть консолидированного бюджета формируется, главным образом, за счет налоговых поступлений, в составе которых преобладают четыре основных налога: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, подоходный налог и акцизы.

Оценку налоговых доходов республиканского бюджета проведем по итогам социально-экономического развития и исполнения бюджета Республики Беларусь за 2012-2013 года.

Доходы бюджета сектора государственного управления за январь-сентябрь 2012 года сложились в сумме 152,3 трлн. рублей, или 75,1% уточненного годового плана.

Доходы республиканского бюджета составили 66,8 трлн. рублей, или 69,9 % уточненного годового плана (см. таблицу 3).

За январь-сентябрь 2012 года поступление НДС составило 31,4 трлн. рублей, или 66,9% уточненного годового плана. Налога на прибыль поступило 15,9 трлн. рублей, или 87,8 процента уточненного годового плана. Акцизы поступили в сумме 7,9 трлн. рублей, или 69,7% уточненного годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 17,9 трлн. рублей, или 70,5% уточненного годового плана. Поступления в Фонд социальной защиты населения составили 40,0 трлн. рублей, или 84,1% уточненного годового плана.

По состоянию на 1 октября 2012 года задолженность по налогам и сборам составила 55,9 млрд. рублей и уменьшилась за сентябрь 2012 года на 32,5 млрд. рублей.

 

Таблица 3 - Исполнение бюджета сектора государственного управления (республиканский бюджет, местные бюджеты и бюджет Фонда социальной защиты населения) за январь-сентябрь 2012 года [24]

Млрд.руб

Показатели	Уточненный план 2012г.		Исполнено за янв-сент		В % к уточненному годовому плану
	Всего	Респуб. бюджет	Всего	Республик. бюджет	Всего	Республик. бюджет
Всего доходов	202666,9	95663,4	152295,4	66847,8	75,1	69,9
из них:
Налог на прибыль	18144,5	4760,6	15924,7	4349,5	87,8	91,4
НДС	46935,6	33426,5	34413,0	22335,0	66,9	66,9
Акцизы	11337,2	11337,2	7903,4	7903,4	69,7	69,7
Доходы от внешнеэконом.деят-ти	25377,8	25377,8	17895,7	17895,7	70,5	70,5
Поступления в фонд соц.защиты населения	47550,9	Х	39970,1	Х	84,1	Х

Доходы бюджета сектора государственного управления за январь-сентябрь 2013 года сложились в сумме 195,5 трлн. рублей, или 71,4 процента уточненного годового плана.

Доходы республиканского бюджета составили 77,2 трлн. рублей, или 63,2 процента уточненного годового плана (см. таблицу 4).

За январь-сентябрь 2013 года поступление НДС составило 40,6 трлн. рублей, или 68,8 процента уточненного годового плана. Налога на прибыль поступило 17,9 трлн. рублей, или 64,0 процента уточненного годового плана. Акцизы поступили в сумме 12,3 трлн. рублей, или 75,0 процентов уточненного годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 18,0 трлн. рублей, или 60,3 процента уточненного годового плана. Поступления в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) составили 56,7 трлн. рублей, или 81,1 процента утвержденного годового плана.

По состоянию на 1 октября 2013 года задолженность по налогам и сборам составила 148,6 млрд. рублей и уменьшилась за сентябрь 2013 года на 4,3 млрд. рублей.

 

Таблица 4 - Исполнение бюджета сектора государственного управления (республиканский бюджет, местные бюджеты и бюджет Фонда социальной защиты населения) за январь-сентябрь 2013 года [24]

 

Показатели	Уточненный план 2013г.		Исполнено за янв-сент		В % к уточненному годовому плану
	Всего	Респуб. бюджет	Всего	Республик. бюджет	Всего	Республик. бюджет
Всего доходов	2738070,5	122058,0	195491,5	77200,6	71,4	63,2
из них:
Налог на прибыль	27952,2	10451,2	17885,7	4360,8	64,0	41,7
НДС	59035,2	41327,5	40605,0	28564,6	68,8	69,1
Акцизы	16434,0	16434,0	12319,4	12319,4	75,0	75,0
Доходы от внешнеэконом.деят-ти	29809,2	29809,2	17988,2	17988,2	60,3	60,3
Поступления в фонд соц.защиты населения	69936,5	Х	56688,4	Х	81,1	Х