Генеральный бюджет производственного предприятия

 

Таким образом, чтобы составить  бюджет получения денежных средств, необходимо бюджет продаж детализировать по месяцам. Ниже выполнены расчеты  ожидаемого поступления денежных средств  от продаж на примере III квартала 2009 г. (табл. 28).

 

Таблица 28. Ожидаемое поступление  денежных средств в III квартале 2009 г., руб.

 

Показатели 

Май 

Июнь 

Июль 

Август 

Сентябрь 

Всего 

 

Продажи:       

 

с отсрочкой платежа, 90% 

307 800 

307 800 

280 800 

280 800 

280 800 

- 

 

без отсрочки платежа, 10% 

34 200 

34 200 

31 200 

31 200 

31 200 

- 

 

Всего 

342 000 

342 000 

312000 

312000 

312000 

- 

 

Получение денежных        

 

средств от продаж:       

 

10% текущего месяца 

- 

- 

31 200 

31 200 

31 200 

- 

 

50% задолженности предыдущего  месяца 

- 

- 

153 900 

140 400 

140 400 

- 

 

50% двухмесячной задолженности 

- 

- 

153 900 

153 900 

140 400 

- 

 

Всего 

- 

- 

339 000 

325 500 

312000 

976 500 

 

 

 

Аналогично составляются планы выплат денежных средств в  счет погашения кредиторской задолженности, как поставщикам, так и другим кредиторам (табл. 29).

 

 Таблица 29. Ожидаемые  выплаты за приобретенные материалы,  руб.

 

Показатели 

Кварталы 

Всего 

 

I 

II 

III 

IV  

 

Закупки материалов - всего   

164360 

119 340 

108 460 

88 840 

481 000 

 

форма оплаты:      

 

в тот же месяц 

82 180 

59 670 

54 230 

44 420 

- 

 

с отсрочкой платежа 

82 180 

59 670 

54 230 

44 420 

- 

 

Уплата денежных средств      

 

50% текущего месяца 

82180 

59670 

54230 

44420 

- 

 

50% предыдущего месяца 

150 000 

82180 

59670 

54230 

- 

 

Всего 

232 180 

141 850 

113 900 

98 650 

586 580 

 

 

 

Помимо получения денежных средств от продаж и оплаты закупок  материалов, бюджетом денежных средств  должны быть учтены все другие источники  поступления наличных и безналичных  денег и направления их расходования.

 

Расходная часть бюджета  формируется из выплаты заработной платы, уплаты налогов, расходов на приобретение новых активов, например основных средств.

 

Выплата заработной платы  осуществляется на предприятии в  конце каждого месяца и является оплатой труда текущего месяца. Таким  образом, задолженности перед работниками  по заработной плате у предприятия  не возникает.

 

Минимальное сальдо денежных средств устанавливается руководством, и в данном случае оно планируется  в размере 135 тысяч рублей на конец  каждого месяца. В случае нехватки денежных средств для покрытия текущих  расходов предприятием привлекаются заемные  средства - банковские кредиты. Кредиты  берутся в начале месяца до конца  года, при этом банковская ставка составляет 18%. В скобках обозначен отток  денежных средств (табл. 30).

 

 Таблица 30. Бюджет движения  денежных средств ОАО «Импульс»,  руб.

 

Показатели 

Кварталы 

Итог за год 

 

I 

II 

III 

IV  

 

Остаток денежных средств  на начало периода 

30000 

135000 

226306 

64862 

30 000 

 

Поступление средств от продаж 

913700 

984600 

976500 

918400 

3793 200 

 

Всего денежных средств 

943700 

1119600 

1202806 

983262 

3823 200 

 

Выплаты:      

 

за материалы 

232 180 

141 850 

113 900 

98 650 

586 580 

 

заработная плата 

557 520 

432 080 

409 680 

400 720 

1800 000 

 

налог на прибыль 

50000 

48364 

48364 

48364 

195 092 

 

покупка оборудования 

- 

- 

300000 

130 000 

430 000 

 

другие 

184 000 

156 000 

151 000 

149 000 

640 000 

 

Всего выплат 

1023 700 

778 294 

1022 944 

826 734 

3651 672 

 

Минимальное сальдо на конец  периода 

135000 

135000 

135000 

135000 

135 000 

 

Потребность в денежных средствах 

1158700 

913294 

1157944 

961734 

3786 672 

 

Избыток (недостаток) денежных средств 

(215000) 

206306 

44862 

21528 

36 528 

 

Привлечение заемных средств 

215000 

- 

- 

- 

215 000 

 

Погашение кредита 

- 

(100000) 

(100000) 

(15000) 

(251000) 

 

Выплата процентов по кредиту 

- 

(15000) 

(15000) 

(5944) 

(35944) 

 

Остаток денежных средств  на конец периода 

135 000 

226 306 

64 862 

135 584 

135 584 

 

 

 

2. Разработка прогнозируемого  баланса предприятия

 

Прогнозируемый баланс предприятия  на конец планируемого периода строится на основе баланса на начало периода  с учетом предполагаемых изменений  каждой статьи баланса. Для определения  изменения в статьях баланса  используется информация, содержащаяся в плане прибылей и убытков  и бюджете денежных средств в  соответствии с формулой:

 

Сальдо на конец периода = Сальдо на начало периода + Начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств) - Выплаты (из бюджета денежных средств)