Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

В соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования специального резерва  на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно - финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2004 №148, в целях решения вопроса о необходимости создания резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, под обеспеченными кредитами понимаются кредиты, имеющие обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), обеспеченной (ого) залогом имущества гаранта или поручителя, перевода на банк правового титула (на имущество и имущественные права), страхования риска невозврата долга. В иных случаях кредиты относятся к недостаточно обеспеченным или необеспеченным;

е) ответственность  сторон. Для сторон желательно определить в договоре конкретные меры ответственности за те или иные нарушения его условий;

ж) иные условия, относительно которых по заявлению  одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. В кредитный договор, как правило, включают условия о  контроле кредитодателя за целевым  использованием кредита, дополнительных основаниях досрочного расторжения договора, о вступлении его в силу и др.

Перед представлением на подпись руководителю банка (лицу, им уполномоченному), кредитный договор  визируется ответственным исполнителем, руководителями соответствующих структурных подразделений кредитной службы, юрисконсультом, осуществляющим правовое обеспечение кредитного проекта, а также главным бухгалтером банка или лицом, им уполномоченным.

В кредитном  договоре, состоящем из двух и более  страниц, должна быть подписана каждая страница (лист), либо договор должен быть прошит и скреплен подписями лиц, подписавших его и оттиском печати сторон (при ее наличии).

Заключенные кредитные  договоры и договоры по обеспечению  исполнения обязательств по кредитному договору подлежат регистрации с присвоением номеров в отдельном журнале, который ведется соответствующими подразделениями кредитной службы.

Все приложения к кредитному договору являются его  неотъемлемой частью, что оговаривается  в договоре. Изменения условий  кредитного договора оформляются дополнительными соглашениями, в которых обязательно указываются номер и дата кредитного договора, за исключением оговоренных случаев односторонних изменений [10].

Обязательство банка по предоставлению кредита  возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления события, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием. В качестве отлагательных условий в кредитном договоре могут выступать, в частности, обязанность кредитополучателя зарегистрировать договор залога, заключение основного договора на условиях, предусмотренных предварительным договором в соответствии со статьей 399 Гражданского кодекса Республики Беларусь, или установление ограничения по совокупной задолженности кредитополучателя с учетом уже имеющихся обязательств перед банком, если возникновение обязательства банка по предоставлению кредита поставлено в зависимость от указанных событий.

В ряде случаев  кредитодатель вправе отказаться либо от заключения кредитного договора, либо от предоставления кредита по действующему кредитному договору.

Согласно ст.143 БК кредитодатель вправе отказаться от заключения кредитного договора:

- при наличии  оснований, свидетельствующих о  том, что предоставленная кредитополучателю  сумма кредита не будет возвращена в срок;

- при непредоставлении  кредитополучателем обеспечения  погашения кредита;

- при возбуждении  процедуры признания кредитополучателя  экономически несостоятельным (банкротом);

- при наличии  иных оснований, предусмотренных  законодательством Республики Беларусь.

В целях определения  платежеспособности потенциального кредитополучателя  до получения кредита в банк представляется ряд документов. На основе представленных документов и иной информации специалисты  банка изучают правоспособность потенциального кредитополучателя, его кредитоспособность и репутацию в деловом мире. Банк может проверять на месте ли у кредитополучателя состояние бухгалтерского учета, фактическое поступление (наличие) кредитуемых ценностей, условия их хранения, а также другие вопросы, возникшие в ходе изучения документов.

Однако уже  после заключения кредитного договора кредитополучатель может стать  экономически несостоятельным либо могут появиться обстоятельства, свидетельствующие о том, что  предоставленная кредитополучателю  сумма не будет возвращена. В связи с изложенным для кредитодателя целесообразно включить в договор условия, при которых он вправе отказаться от предоставления кредита, например, при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная кредитополучателю сумма не будет возвращена в срок.

При правомерном  отказе в предоставлении кредита  вследствие виновных действий кредитополучателя  с последнего банком может быть взыскана упущенная выгода, а также реальный ущерб, если таковой имел место.

Согласно ст.144 БК после заключения кредитного договора кредитополучатель вправе полностью  или частично отказаться от получения  кредита, уведомив об этом кредитодателя  до установленного в договоре срока  предоставления кредита, если иное не предусмотрено законодательством или кредитным договором.

Указанная статья закрепляет за кредитополучателем право  отказаться от получения кредита. Законодательством  в настоящее время не определен  срок, в течение которого кредитополучатель  должен известить кредитодателя  об отказе от получения кредита. Это позволяет кредитополучателю отказаться от получения кредита в любой день, исключая тот, когда кредит должен быть предоставлен.

Однако неправомерный  отказ кредитополучателя от получения  кредита возлагает на него обязанность возместить кредитодателю причиненные им убытки. Кроме того, стороны могут предусмотреть в договоре меры ответственности за отказ от получения кредита.

Предоставление (размещение банком денежных средств  в форме) кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора. Законодательство позволяет использовать следующие механизмы предоставления кредита:

- в безналичном  порядке путем перечисления банком  денежных средств на счет кредитополучателя  на основании платежной инструкции  банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем);

- путем выдачи  кредитополучателю наличных денежных  средств (наличные денежные средства  кредитополучателям - юридическим лицам предоставляются на выдачу заработной платы или закупку у физических лиц сельскохозяйственной и (или) другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством Республики Беларусь).

Банк вправе отказать в оплате платежных инструкций кредитополучателя (третьего лица) в случае, если данная операция не соответствует условиям кредитного договора.

Одним из наиболее практикуемых и удобных для кредитополучателя  способов кредитования является кредитование по кредитной линии.

Согласно ст.153 БК под кредитной линией понимается кредитный договор, в соответствии с которым кредитодатель обязуется предоставлять кредитополучателю для определенных целей в согласованном сторонами размере кредит частями в течение срока, установленного в договоре.

Основное отличие  кредитной линии от «обычного» кредита  состоит в том, что в рассматриваемом  случае в процессе действия кредитного договора выдача кредита производится неоднократно.

Выделяют два  вида кредитных линий:

1) возобновляемая - когда при погашении части задолженности выдается кредит в пределах, установленных кредитным договором, лимита выдачи и лимита задолженности. В этом случае устанавливается, что в течение срока действия кредитного договора кредитополучатель вправе потребовать от кредитодателя денежную сумму при условии, что общая сумма невозвращенного кредита не превысит установленный договором лимит задолженности. Такая операция может производиться многократно в течение срока действия кредитного договора в соответствии с его условиями в пределах лимита выдачи.

2) невозобновляемая - когда в течение срока, определенного  договором, банк обязуется предоставлять  кредит в согласованном размере  частями.

Кредитодатель при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем определяет самостоятельно размер процентов за пользование кредитом (ст.147 БК).

Размер процентов  может быть определен сторонами  как в абсолютном выражении (например, 11% годовых), так и путем «привязки» его к общеизвестной величине либо устанавливаемой нормативным правовым актом. В таком случае при изменении ставки рефинансирования ставка по кредиту будет изменяться автоматически, без дополнительного согласования между сторонами (т.е. соглашение сторон о ее изменении в подобном случае достигнуто изначально).

По общему правилу, установленному п.4 Правил начисления процентов в банках Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2000 №31.3г, проценты начисляются за период со дня выдачи кредита включительно по день, предшествующий дню погашения кредита, если иное не предусмотрено договором.

Исходя из положений  ст.147 БК и положений Инструкции, можно выделить, по меньшей мере, следующие возможные сроки уплаты процентов:

а) полностью  в день возврата кредита - такая форма уплаты процентов может быть удобной лишь при краткосрочном кредитовании на незначительный период времени (1-3 месяца);

б) ежемесячно - данная форма уплаты процентов является наиболее удобной и практикуемой. Она позволяет как банку, так  и клиенту ежемесячно планировать свои доходы и расходы. Кроме того, при ежемесячной уплате процентов их размер, как правило, позволяет своевременно их уплачивать;

в) равномерными взносами. Равномерные взносы имеют  место, когда вся сумма процентов, начисленных за предполагаемый период пользования кредитом, делится на число, составляющее предполагаемое количество выплат кредита (в силу чего выплачиваемая ежемесячно (либо с иной периодичностью, например, один раз в десять дней, еженедельно) сумма будет одинаковой при каждой выплате, в отличие от традиционного ежемесячного погашения, когда проценты уплачиваются от остатка суммы кредита - в начале кредитовая сумма процентов велика, а затем с каждым месяцем уменьшается).

Регулярное  изменение ставки рефинансирования Национального банка и иные факторы иногда влекут необходимость изменения процентных ставок как по вновь выдаваемым, так и по действующим кредитам. Таким образом, применительно к действующим кредитным договорам следует вести речь об изменении их условий (если же проценты определены в кредитном договоре путем привязки к ставке рефинансирования, то при изменении ставки рефинансирования изменения в договор не вносятся).

Кредитополучатель, не погасивший кредит в срок, обязан в период со дня истечения срока  возврата кредита до его полного погашения уплачивать повышенные проценты в размере, определенном кредитным договором [20, с. 53].

Такие проценты включают в себя:

а) плату за пользование  кредитом (в размере установленной  договором ставки);

б) проценты как  форму ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору.

Возврат кредита  и уплата процентов должны производиться  в сроки, установленные договором. В то же время законодательством  предусмотрена возможность досрочного погашения кредита по инициативе как кредитополучателя, так и кредитодателя.

Учитывая, что  кредитный договор является возмездной сделкой и для кредитодателя  ее цель состоит в получении дохода в виде процентов, досрочное погашение  кредита по инициативе кредитополучателя  допускается только с согласия кредитодателя. Такое согласие может быть выражено изначально в кредитном договоре, но может быть дано и в процессе его действия. Очевидно, что проценты при этом должны уплачиваться за время фактического пользования кредитом.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по кредитному договору, а также при нарушении обязанности обеспечить кредитодателю возможность осуществления контроля за целевым использованием кредита кредитодатель вправе потребовать досрочного погашения кредита и (или) отказаться от дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору [48, с.75].

Одним из главных  инструментов возврата кредита является высоколиквидный залог. От того, какой  залог будет выбран в качестве возвратности кредита, во многом зависит течение всего срока кредитного договора.

Банк, предоставляя кредит, ориентируется на такие параметры  ссуды и на такую сферу ее вложения, которые создавали бы предпосылки  своевременного и полного выполнения обязательств по ссуде и начисленным  процентам.

Основным источником выполнения обязательств заемщика являются денежные средства, получаемые при  реализации кредитуемого мероприятия. Вместе с тем возврат ссуды  и уплата процентов связаны со многими факторами, зачастую не зависящими от заемщика.

По той причине для снижения риска при кредитовании банки обязательно принимают обеспечение под предоставляемый кредит.

Под формой обеспечения  возвратности кредита следует понимать конкретный дополнительный источник погашения  имеющегося долга.

К таким источникам относятся: залог, гарантии и поручительства, оформленные в соответствии с требованиями законодательства.

Основной формой обеспечения кредитов является залог  имущества. Однако это не означает, что способом обеспечения выполнения обязательств по кредитному договору всегда является только залог.

Залог имущества  вытекает из залогового обязательства, выдаваемого заемщиком кредитору  и подтверждающего право последнего при неисполнении условий кредитного договора в части полного и  своевременного погашения получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.