Кредитование юридических лиц и перспективы его развития в современных условиях

В заключении подчеркнем, что проводимая Гродненским региональным отделением политика в области кредитования направлена на различные секторы экономики, поддержание реального уровня процентных ставок, сокращение доли проблемных кредитов, увеличение эффективности кредитования экономики путем осуществления тщательного анализа экономической эффективности и перспектив погашения выдаваемых кредитов.

2.4 Кредитный  риск и основные способы его  минимизации

Одной из главных  проблем, с которой приходится сталкиваться любому банку, начавшему строить систему управления рисками, является оптимизация состава показателей, характеризующих банковские риски.

Кредитный риск - потенциальные потери, возникающие  при неблагоприятном изменении  структуры денежных потоков банка  в результате неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством [4].

Потенциальный кредитор (банк), предоставляя деньги в  долг заемщику (предприятию), всегда стремиться определить, какова вероятность того, что заемщик не сможет вернуть кредит своевременно и в полном объеме (кредитный риск). В зависимости от величины кредитного риска банк устанавливает процентную ставку по кредиту. Если риск окажется слишком высок, то предприятие может и вовсе не получить кредит. Итак, каким образом определяется кредитный риск и можно ли его минимизировать?

Для банка, являющегося  по своей природе высокорисковым предприятием, наиболее сложным вопросом, возникающим при проведении активных операций с клиентами, является определение потенциальных рисков того или иного проекта. При их определении банк обычно проводит анализ по следующим направлениям:

1) Финансовое  положение компании.

2) Качество менеджмента  компании.

3) Конкурентоспособность компании.

4) Кредитная  история клиента, его взаимоотношения  с банком.

5) Состояние  и перспективы развития отрасли  и компании.

6) Оценка качества  кредитуемой сделки.

7) Определение  возможности принятия предлагаемого  вида обеспечения [45, с. 377].

Характер потенциальных кредитных рисков меняется в зависимости от операции, а во многих случаях - от стадии операции. При некоторых операциях вся сумма сделки (с учетом процента) подвергается риску возможных потерь. В других случаях возможный риск обычно ограничивается разницей между ценой, оговоренной на момент сделки, и текущей рыночной ценой. При этом кредитный риск можно подразделить на два вида:

1) риск, связанный  с заемщиком, предполагающий вероятность  потенциальных убытков;

2) внутренний  риск кредита, который оценивает размеры денежных потерь в случае невыполнения клиентом условия соглашения (рис. 2.7).

Процесс кредитования в банке должен быть организован  таким образом, чтобы обеспечить надежное кредитование с адекватными  механизмами контроля и при высоком уровне соответствия потребностям клиентов.

5

Рис. 2.7 Дифференциация кредитного риска

К указанным  обязательствам могут относиться обязательства  должника (контрагента) по:

- полученным  кредитам, в том числе межбанковским  кредитам (депозитам, займам), прочим полученным от банка средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, предоставленных по договору займа;

- учтенным банком  векселям;

- банковским  гарантиям, по которым уплаченные  банком средства не возмещены  принципалом;

- сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- сделкам продажи  (покупки) финансовых активов  с предоставлением банком отсрочки  платежа (поставки финансовых  активов);

- оплаченным  банком аккредитивам (в том числе  непокрытым); возврату денежных средств (активов) по сделке продажи банку финансовых активов с обязательством их обратного выкупа;

- возмещению  лизинговых платежей банку по  договорам финансовой аренды (лизинга);

- иные денежные  обязательства должника (контрагента)  перед банком, которые должны быть исполнены в соответствии с договором или законодательством [9, с. 4].

В данную категорию  попадают риски, связанные как с  осуществлением прямого кредитования заемщиков и оказанием им услуг  кредитного характера, так и риски, связанные с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком на открытом рынке.

Кредитный риск - весьма емкое понятие, объединяющее в себе ряд других рисков (стратегический риск, риск инноваций, операционный и  технологический риски, риск несбалансированной ликвидности и риск формирования ресурсной базы, процентный риск, валютный риск, рыночный риск). Выражением степени риска кредитных операций является наиболее высокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную природу (собственно кредиты, факторинг, учет векселей, предоставление гарантий) по сравнению с другими активами. Ставки по кредиту должны компенсировать банку стоимость предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения и риск неисполнения заемщиком обязательств [22, с. 44].

Правильность оценки зависит от обоснованности выбора методики оценки, своевременного реагирования на изменение финансового состояния клиента.

Управление  кредитным риском осуществляется следующими способами:

- диверсификация  кредитного портфеля и инвестиций  банка;

- предварительный  анализ кредитоспособности заемщика;

- оценка стоимости  выдаваемых кредитов и последующее  их сопровождение;

- страхование  кредитов;

- привлечение  достаточного обеспечения [45, с. 377].

Диверсификация  кредитного риска предполагает рассредоточение имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Кроме того, производится распределение кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и т.д. В целях диверсификации необходимо провести рационирование кредита, ввести плавающие лимиты кредитования, сверх которых кредиты не предоставляются вне зависимости от уровня процентной ставки.

Предварительный анализ кредитоспособности признается одним из наиболее эффективных методов  снижения риска кредитования. Результат  наиболее ощутим, если удовлетворены  присущие этому методу высокие требования к квалификации персонала по оценке приемлемости риска, правильности выбранных теорий и методик оценки кредитоспособности клиентов в зависимости от объемов их операций, стадии становления субъекта хозяйствования.

Оценка стоимости  выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение выражается в классификации кредитов по группам риска и в целях минимизации потерь банка, возникающих в связи с реализацией кредитного риска - созданием резерва по сомнительным долгам в зависимости от группы риска [36, с. 40].

С целью расчета  достаточности собственных средств (капитала) банка для покрытия кредитных  рисков активы банка в зависимости  от степени кредитного риска классифицируются по группам в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь по расчету собственных средств (капитала) и величины активов, подверженных кредитному риску.

Степень кредитного риска актива определяется видом  актива, а также видом обеспечения  по договору на размещение актива.

Классификация активов и определение размера резерва осуществляются банками в процессе анализа качества активов банка. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости от суммы задолженности по активам, а также от группы кредитного риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее рабочего дня отчетного месяца.

В соответствии с Инструкцией Национального  банка Республики Беларусь от 29.09.2004 №148 «О порядке формирования и использования  специального резерва на покрытие возможных  убытков по активам банка и  небанковской кредитно - финансовой организации, подверженным кредитному риску» способность должника вернуть долг оценивается путем комплексного анализа показателей его финансового состояния (размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности (платежеспособности), показатели деловой активности (оборачиваемости и рентабельности), а также информации о внешних факторах, влияющих на способность должника выполнять свои обязательства перед банком (обязательствах должника перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, используемых должником технологиях, зависимости должника от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий, вовлеченности должника в судебные разбирательства и иной имеющейся в распоряжении банка информации о негативных явлениях, которые могут привести к появлению у должника финансовых трудностей). При оценке способности должника - нерезидента Республики Беларусь вернуть долг учитываются также рейтинги, установленные международными рейтинговыми агентствами и публикуемые в их изданиях, а также размещаемые на их Интернет - сайтах.

При оценке финансового  состояния должника, гаранта (поручителя) банк может использовать критерии, изложенные в Инструкции по анализу  и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14.05.2004 №81/128/65, а также формировать собственную систему оценки с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике.

Качество и  достаточность обеспечения своевременного погашения кредитной задолженности  определяются стоимостью и ликвидностью залога и/или имущества и имущественных прав, правовой титул на которые переведен на банк, гарантийного депозита денежных средств, платежеспособностью гаранта (поручителя), а также платежеспособностью страховой организации, с которой банк заключил договор добровольного страхования риска невозврата кредита.

Классификация активов по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска [4]. В зависимости от уровня кредитного риска активы банка подразделяются на четыре группы:

I группа риска  - «Стандартные активы»;

II группа риска  - «Субстандартные (частично сомнительные) активы»;

III группа риска  - «Сомнительные активы»;

IV группа риска  - «Безнадежные активы».

В зависимости  от того, к какой группе отнесена задолженность, определяется и размер специального резерва на покрытие возможных  убытков по активам банка. По первой группе риска (стандартная задолженность) резерв не формируется. Как только истекает срок погашения кредита, резерв формируется в размере 30 % суммы задолженности. Если в дальнейшем задолженность не погашается в течение 90 дней, то резерв увеличивается до 50 %, а по истечении 180 дней - создается в полной сумме задолженности.

Однако истечение  срока погашения кредита - не единственный принцип классификации задолженности, хотя на практике именно он имеет первостепенное значение. В частности, если банк будет  располагать такой информацией, то даже срочная обеспеченная задолженность может быть отнесена ко второй группе риска (субстандартная задолженность), что, соответственно, потребует создания резерва. Например, одним из факторов, позволяющих усомниться в своевременном возврате кредита, может явиться рост кредиторской задолженности и значительное превышение ее над дебиторской при отсутствии остатков товарных запасов.

Критерии отнесения  задолженности к сомнительной должны определяться локальными нормативными актами банка. К подобным критериям  могут быть отнесены, например, такие, как открытие в отношении должника конкурсного производства, наступление обстоятельств, которые могут повлечь невозврат кредита. По сомнительной задолженности резерв формируется в размере 50 %.

Поскольку резерв создается за счет отчислений, относимых на расходы банка, то и составляет часть понятия стоимости кредита для банка.

Страхование кредита  предполагает полную передачу риска  его невозврата организации, занимающейся страхованием. В настоящее время  существует много различных вариантов  страхования кредитов, но все расходы, связанные с их осуществлением относятся, как правило, на кредитополучателей.

Привлечение достаточного обеспечения означает, что банку  практически полностью гарантируется  возврат выданного кредита и  процентов по нему. Важным является тот факт, что размер обеспечения кредита покрывает не только величину выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Тем не менее приоритет при защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенному для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков. Это обусловлено тем, что кредит выдается не в расчете на это, что для его погашения придется продавать активы, служащие обеспечением, а на то, что он будет возвращен в срок и в полном объеме в соответствии с кредитным договором [45, с.378].

Для ограничения  уровня кредитного риска устанавливаются  лимиты на объемы операций на кредитополучателей (или группы взаимосвязанных кредитополучателей). Лимиты могут подразделяться по видам финансовых инструментов и распределяются между структурными подразделениями, ответственными за использование лимитов.

Под взаимосвязанными клиентами понимаются юридические  и физические лица - клиенты банка, связанные между собой экономически и (или) юридически таким образом, что финансовые трудности одного клиента обуславливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента (клиентов), и имеющие:

- общую собственность  согласно законодательству и  отраженную официально в документах (учредительных, бухгалтерских, балансе и др.);

- взаимные гарантии  и (или) обязательства, которые  учтены официально по бухгалтерским  и другим документам, имеющим  юридическую силу;

- основные, дочерние  и зависимые юридические лица;

- совмещение  одним физическим лицом руководящих  должностей (руководителя, заместителя  руководителя).

К взаимосвязанным  клиентам банка следует также  относить юридические лица, не являющиеся по отношению друг другу основными, дочерними, зависимыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, но связанные таким образом, что одно юридическое лицо в силу участия в уставном фонде другого лица, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом способно влиять на принятие решений этим лицом.