Межбюджетные отношения и их развитие в РФ

2. Земельный  налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем  году:

148 000 · 0,65 = 96 200 тыс. руб.

Прогнозные  поступления земельного налога в  местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (Hн_i*K_И - П_ПЗИ) Н_с.г.н.,

где N_i – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

Hн_i – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

K_и – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_ПЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Н_с.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

N_i = (148 000 *1,8 – 1 300) · 1 = 171 860 тыс. руб.

3.Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный  налог

Планирование  транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М*Ст,

где ТН – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма транспортного налога;

М – общая  мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная  законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен  в таблице 1.

ТН=513 825*20+389 350*28=21 178 300 руб. или 21 178,3 тыс. руб.

Таблица 1

Показатель	Значение
1. Количество  транспортных средств, зарегистрированных  в городе физическими лицами, шт.	9 846
в том числе:
с мощностью  до 100 л.с.	6851
с мощностью  от 100 до 150 л.с.	2995
2. Общая мощность в лошадиных силах	903 175
в том числе:
с мощностью  до 100 л.с.	513 825
с мощностью  от 100 до 150 л.с.	389 350
3. Ставка налога  по транспортным средствам мощностью  до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога  по транспортным средствам с  мощностью до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая  на соответствующий финансовый  год сумма транспортного налога, руб.	21 178 300
6. Норматив отчислений  в бюджет района, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  района в следующем году, тыс.  руб.	21 178,3

 

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) *Ст,

где НДФЛ – планируемая  на соответствующий финансовый год  сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые  вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная  главой 23 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет района – 40%. В  текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет района зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем  году представлен в таблице 2.

 

Таблица 2

Показатель
1. Совокупный  доход на следующий год (по  данным отдела экономики и  прогнозирования), тыс. руб.	12 351 700
2. Налоговые вычеты - всего, руб.	3 153 900
в том числе:
профессиональные	2 010 950
имущественные	158 950
социальные	8 600
стандартные	975 400
3. Налогооблагаемый  совокупный доход физических  лиц, тыс. руб.: стр.1- – стр.2	9 197 800
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая  на соответствующий финансовый  год сумма налога, руб.: стр.3 *0,13	1 195 714
6. Норматив отчислений  в бюджет района, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40	478,3

 

6. Неналоговые  доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в  текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается  рост 15%.     500*1.15=575 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

расходы бюджета

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица 3)

Данные для  расчета:

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов  – 110 человек;

из 9-х классов  – 135 человек;

из 11-х классов – 100 человек.

Прием:

в 1-й класс  – 55 человек;

в 5-е классы – 140 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 135 · 0,75 = 101 человек.

Данные для  проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.

Рассчитаем число учащихся на следующий год на 01.09 по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.

1-4 классы: 660 + 55 – 110 = 605 человек;

5-9 классы: 672 + 140 – 135 = 677 человек;

10-11 классы: 240 + 101 – 100 = 241 человека.

2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3) Среднегодовые  показатели рассчитываются по  формуле:

Кср =

где Кср –  среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

Рассчитаем  среднегодовое число классов  в текущем году:

Всего: (54 · 8 + 70 · 4)/12 = 59,4;

1-4 классы: (24 ·  8 + 30 · 4)/12 = 26;

5-9 классы: (20 · 8 + 28 · 4)/12 = 22,7;

10-11 классы:(10 ·  8 + 12 · 4)/12 = 10,7.

Аналогично  рассчитываем среднегодовое число  учащихся.

Всего: (1 140 · 8 + 1 572 · 4)/12 = 1 284;

1-4 классы: (480 ·  8 + 660 · 4)/12 = 540;

5-9 классы: (480 ·  8 + 672 · 4)/12 = 544;

10-11 классы:(180 ·  8 + 240 · 4)/12 = 200.

 

Число классов  на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость  классов.

Результаты  расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Показатель	Текущий год			Проект  на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодо вое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов,  всего	54	70	59,4	70	68	69,3
в том числе
1 - 4 классы	24	30	26	30	28	29,3
5 - 9 классы	20	28	22,7	28	28	28
10 - 11 классы	10	12	10,7	12	12	12
2. Число учащихся, всего	1 140	1 572	1 284	1 572	1 523	1 556
в том числе
1 - 4 классы	480	660	540	660	605	642
5 - 9 классы	480	672	544	672	677	674
10 - 11 классы	180	240	200	240	241	240
3. Наполняемость  классов
1 – 4 классы	20	22	21	22	22	22
5 - 9 классы	24	24	24	24	24	24
10 - 11 классы	18	20	19	20	20	20

 

2. Расчет  фонда заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным школам

Количество  педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс*Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма  начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Данные по количеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а также среднегодовые  показатели в текущем и последующем  годах (столб. 6 и 7) перенесем из таблицы 3.

Количество педагогических ставок по группе классов = Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма  организационной нагрузки учителя  составляет:

1-4 классы –  20 часов в неделю;

5-9 классы –  18 часов в неделю;

10-11 классы –  18 часов в неделю.

Текущий год:

1-4 классы: 570 / 20 = 28,5

5-9 классы: 708 / 18 = 39,3

10-11 классы: 265 / 18 = 14,7

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 542 / 20 = 27,1

5-9 классы: 740 / 18 = 41,1

10-11 классы: 323 / 18 = 17,9

Количество педагогических ставок на 1 класс (столб.14 и 15) находим делением количества педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) на количество классов в данной группе на 01.01 (столб. 2 и 3):

Текущий год:

1-4 классы: 28,5 / 24 = 1,2

5-9 классы: 39,3 / 20 = 2,0

10-11 классы: 14,7 / 10 = 1,5

Проект на следующий год:

1-4 классы: 27,1 / 30 = 0,9

5-9 классы: 41,1 / 28 = 1,5

10-11 классы: 17,9 / 12 = 1,5

Среднегодовое количество педагогических ставок (столб. 16 и 17) находим как: произведение количества педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) на среднегодовое количество классов в каждой группе (столб. 6 и 7):

Текущий год:

1-4 классы: 1,2 ´ 26,0 = 31,2

5-9 классы: 2,0 ´ 22,7 = 45,4

10-11 классы: 1,5 ´ 10,7 = 16,1

Проект на следующий  год:

1-4 классы: 0,9 ´ 29,3 = 26,4

5-9 классы: 1,5 ´ 28,0 = 42,0

10-11 классы: 1,5 ´ 12,0 = 18,0

Среднюю ставку учителя в месяц (столб. 18 и 19) находим как частное общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (столб. 10 и 11) на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (столб. 12 и 13):

Текущий год:

1-4 классы: 6 250 / 28,5 = 219,3 руб.

5-9 классы: 16 530 / 39,3 = 420,6 руб.

10-11 классы: 6 100 / 14,7 = 415,0 руб.

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 6 100 / 27,1 = 225,1 руб.

5-9 классы: 17 480 / 41,1 = 425,3 руб.

10-11 классы: 6 770 / 17,9 = 378,2 руб.

ФЗП в год (столб. 20 и 21) находим какпроизведение средней ставки учителя в месяц (столб. 18 и 19), среднегодового количества педагогических ставок (столб. 16 и 17) и 12-ти месяцев:

Текущий год:

1-4 классы: 219,3 ´ 31,2 ´ 12 = 82 106 руб.

5-9 классы: 420,6 ´ 45,4 ´ 12 = 229 143 руб.

10-11 классы: 415,0 ´ 16,1 ´ 12 = 80 178 руб.

Проект  на следующий год:

1-4 классы: 225,1 ´ 26,4 ´ 12 = 71 312 руб.

5-9 классы: 425,3 ´ 42,0 ´ 12 = 214 351 руб.

10-11 классы: 378,2 ´ 18,0 ´ 12 = 81 691 руб.

Итого ФЗП в  текущем году:

82 106 + 229 143 + 80 178 = 391 427 руб.

Итого ФЗП в  проектном году:

71 312 + 214 351 + 81 691 = 367 354 руб.

п.3.Итого тарифный ФЗП находим суммированием итогового ФЗП в год педагогического персонала (п.1) и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава (п.2):

Текущий год: ФЗП _тариф = 391 427 + 68 000 = 459 427 руб.

Проектный год: ФЗП _тариф = 367 354 + 80 240 = 447 594 руб.

п.4. Дополнительный ФЗП в % к общему ФЗП 20% находим по формуле: ФЗП _доп. = .

Текущий год: ФЗП _доп. = 459 427 ´ 20% / 100% = 91 885 руб.

Проектный год: ФЗП _доп. = 447 594 ´ 20% / 100% = 89 519 руб.

п.5.Общий ФЗП по школе находим как: сумму итогового тарифного ФЗП (п.3) и дополнительного ФЗП (п.4):

Текущий год: ФЗП _общ. = 459 427 + 91 885 = 551 312 руб.

Проектный год: ФЗП _общ. = 447 594 + 89 519 = 537 113 руб.

 

 

Таблица 4

2. Расчет  фонда заработной платы педагогического  персонала по общеобразовательным  школам
Группы классов	Количество  классов						Данные тарификационного списка								Количество  педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц			ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		среднегодовое		число учительских  часов			заработная  плата в месяц					по группе классов		на 1 класс		среднегодовое
	теку-  щий	про-  ект	теку-  щий	про-  ект	теку-  щий	про-  ект	теку-  щий	про-  ект		теку-  щий		про-  ект			теку-  щий	про-  ект	теку-  щий	про-  ект	теку-  щий	про-  ект	теку-  щий		про-  ект	теку-  щий		про-  ект
1-4 классы	24	30	30	25	26	28	570	542		6 250		6 100			28,5	27,1	1,2	0,9	31,2	26,4	219,3		225,1	82106		71312
5-9 классы	20	28	28	28	23	28	708	740		16 530		17 480			39,3	41,1	2,0	1,5	45,4	42	420,6		423,3	229143		214351
10-11 классы	10	12	12	12	11	12	265	323		6 100		6 770			14,7	17,9	1,5	1,5	16,1	18	425		378,2	80178		81691
1. Итого	54	70	70	66	59	69	1 543	1 605		28 880		30 350			х	х	х	х	х	х	х		х	391427		367354
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного  и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х		х		х			х	х	х	х	х	х	х		х	68 000		80 240