Отчет по практике в "Сбербанке"

 

Теперь рассмотрим подробнее отдельные  виды операций.

 

2.1 Депозитные операции

 

Депозитные операции – это операции банка по привлечению средств  населения во вклады до востребования  и на определенный срок. Депозитные операции могут быть самыми разнообразными (см. Рис.1).

 

Рис. 1. Классификация депозитных операций

 

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут  быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления  банка со стороны клиента. Депозиты до востребования предназначены  для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банка.

Депозиты до востребования являются самым дешевым источником образования  банковских ресурсов. В связи с  высокой мобильностью средств остаток  на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность  владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия  в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент  или же вообще не начисляют никакого дохода.

Срочные вклады – это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Различают собственно срочные  вклады и срочные вклады с предварительным  уведомлением.

Собственно срочные вклады подразумевают  передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока  срочный вклад в любой момент может быть изъян владельцем. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту  по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает  оформление срочных вкладов на сроки  до 30 дней; от 31 дня до 90 дней; от 91 дня  до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от1 года до 3 лет; свыше 3 лет. Такая детальная  градация стимулирует вкладчиков к  рациональной организации собственных  средств и помещению во вклады, а также создает банкам условия  для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что  об изъятии вклада клиент должен заранее  оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Сумма срочного вклада устанавливается  круглыми суммами и должна быть неизменна  в течение всего срока действия договора, (исключение может составлять разновидность срочного вклада –  срочный вклад с дополнительными  взносами). Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей.

Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ «О  банках и банковской деятельности»  от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ № 39-П  «О порядке начисления процентов  по операциям, связанным с привлечением  и размещением денежных средств,  и отражения указанных операций  по счетам бухгалтерского учета»  от 26.06.98;

Вклады граждан отличаются от вкладов  юридических лиц более жесткими условиями - проценты по вкладам граждан  не могут быть изменены банком в  одностороннем порядке, если это  не оговорено в договоре вклада.

От юридических лиц депозиты принимаются в безналичном порядке. Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств.

При привлечении средств во вклад  от физического лица с ним заключается  депозитный договор, а также оформляется  лицевой счет вкладчика.

Взнос вклада наличными в кассу  банка оформляется следующей  бухгалтерской проводкой:

Д-т сч. № 20202 «Касса кредитных организаций»;

К-т сч. № 423( 02-07) «Депозиты физических лиц».

Приходные кассовые операции совершаются  с применением бланка приходного кассового ордера. Иногда ордер делают двусторонним: с оборота одной  стороны - приходный, с оборота второй стороны – расходный. Правилами разрешается оформлять документы и делать записи по счету до фактического внесения денежных средств в кассу банка. Ордера подписываются сотрудниками банка, отвечающими за работу с вкладами, и передаются кассиру совершения приходных кассовых операций.

Проценты начисляются от начала срока вклада или от дня последнего начисления процентов до последней  даты месяца. Также необходимо отметить, что по депозитам граждан начисленные  проценты подлежат обложению подоходным налогом в том случае, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования Банка России.

Юридические лица могут размещать  имеющиеся у них временно свободные  денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью  получения дополнительного дохода. Однако юридические лица не могут  перечислять средства, находящиеся  во вкладах другим лицам.

На счетах вкладов и депозитов  государственных предприятий, организаций  отражают операции только для учета  депозитов. Запрещается предоставление юридическим лицам возможностей по фактическому открытию дополнительных расчетных счетов: в договорах  на предоставление депозита должен быть оговорен срок использования банком временно свободных денежных средств  юридических лиц, не должно предусматриваться  беспрепятственное расходование зачисленных  средств по распоряжению клиента. Таким  образом, юридические лица не должны иметь возможность проводить  операции независимо от наличия претензий  к расчетному счету с нарушением очередности платежей, использовать счет для аккумуляции средств, им не принадлежащих, с последующим  расходованием на реализацию различных  сделок.

Для юридических лиц банки могут  предлагать следующие виды депозитов:

1. открытые - денежные средства, вложенные  на счет в банке. Среди данного  вида депозитов различают:

· депозиты до востребования, по которым  нет ограничений по суммам, срокам хранения средств и их выдача должна быть произведена по первому требованию вкладчика;

· срочный депозит, открываемый  на конкретный срок;

· квазисрочный депозит без определенного  срока хранения;

2. закрытые;

3. сейфовые.

При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента (см. приложение В). Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Основой взаимоотношений банка  и клиента является договор банковского  счета, при заключении которого оформляются  правовые отношения сторон.

По договору банковского счета  банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента  о перечислении и выдаче соответствующих  сумм со счета и проведение других операций по счету.

Типовой договор банковского счета  состоит из следующих разделов (см. Приложение В ):

1. Общие положения;
2. Права и обязанности сторон;
3. Ответственность сторон;
4. Юридические адреса сторон.

Каждый банк по своему усмотрению может предусматривать дополнительные разделы и условия договора.

Разновидностью договора банковского  счета является договор банковского  вклада. В качестве сторон такого договора выступают, с одной стороны, сам  вкладчик (доверитель) и банк (заемщик). При этом вкладчик вносит определенную сумму на выбранный вклад, открытый в банке, а последний обязуется сохранить вверенную ему сумму денежных средств, предоставить их в любое время в распоряжение вкладчика, а также выплатить по вкладу установленный доход.

По договору банковского вклада банк обязан:

1. хранить вложенные вкладчиком денежные средства;
2. выплачивать по ним доход в виде процента или в иной форме (на практике – в виде выигрыша, так называемый выигрышный вклад);
3. выполнять в пределах остатка средств, находящихся во вкладе, письменные поручения вкладчика по расчетам с вклада;
4. страховать вклады населения на условиях и в порядке, определяемых Центральным банком;
5. возвратить вклад по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренных для данного вида вкладов законодательством или договором;
6. принять вклад и выдать подтверждение о получении денег от вкладчика;

Договор банковского вклада (депозита) является разновидностью договора займа (ст. 807 ГК РФ), в котором заимодавцем  является вкладчик, а заемщиком –  банк. Вкладчиками могут выступать  все субъекты гражданского права.

Одним из самых главных параметров для вкладчиков всегда являлась процентная ставка, которую готов выплачивать  банк. Здесь хотелось бы напомнить, что помимо ставки есть и ещё ряд  важнейших для вкладчиков вещей, на которые стоит пристально обратить внимание:

• Надёжность банка (в высочайшей надёжности конкретно Сбербанка, наверное, мало кто сомневается)
• Близость к дому (работе) - удобство
• Срок вклада
• Качество обслуживания - вежливость работников банка, отсутствие очередей (здесь Сбербанк, бесспорно, проигрывает)

Однако, вернёмся к процентным ставкам. Глядя на хронологию изменения ставки в Сбербанке России, начиная с 2009 года, несложно заметить, что проценты по вкладам Сбербанка в 2012 году (впрочем, как и в других банках) всё снижаются и снижаются.

Известно, что проценты по вкладам  не только Сбербанка, а всех российских банков сильно зависит от ставки рефинансирования ЦБ, которая периодически меняется. Ставка рефинансирования Центробанка  упрощённо означает процент, за который  ЦБ кредитует другие банки. И на законодательном  уровне установлено, что если какой-то банк предлагает процент по вкладу выше, чем ставка рефинансирования, то резко увеличивается налог  с прибыли вкладчика.

Теперь, думаю, более понятно, почему снизился процент в банках. Разумеется, не обошла эта участь и Сбербанк России. Ниже приведена сравнительная  таблица по вкладам Сбербанка, для  удобства туда включены все ключевые параметры депозитов.

 

Таблица 2.

Сравнительная таблица по вкладам  Сбербанка

Название вклада	Валюта вклада	Частичное снятие	Пополнение вклада	Годовая ставка, %
Депозит Сбербанка России	рубли, доллары США, евро	—	—	1,25—6,00
Пополняемый депозит Сбербанка России	рубли, доллары США, евро	—	+	1,25—5,00
Особый Сбербанка России	рубли, доллары США, евро	+	+	1,10—5,30
Пенсионный депозит Сбербанка России	рубли	—	—	3,75—6,00
Пенсионный пополняемый депозит Сбербанка России	рубли	—	+	3,50—5,00
Пенсионный-плюс Сбербанка России	рубли	+	+	3,5
Накопительный Сбербанка России	рубли	—	+	3,85—6,00
Доверительный Сбербанка России	рубли	-	-	5,25—6,00
Подари жизнь	рубли	-	-	5,00
Мультивалютный Сбербанка России	рубли, доллары США, евро	—	+	0,01—4,50
Универсальный Сбербанка России	рубли, доллары США, евро, фунты  стерлингов Соединенного королевства, японские йены, швейцарские франки, шведские кроны, норвежские кроны, датские  кроны, канадские доллары, сингапурские доллары, австралийские доллары	+	+	0,01
До востребования Сбербанка России	рубли, доллары США, евро, другие виды валют	+	+	0,01
Сберегательный счет	рубли, доллары США, евро	+	+	0,20—2,30

 

Зависимость прямая: чем ниже ставка рефинансирования, тем ниже проценты по вкладам в российских банках. Более того, лишь у редких банков проценты по вкладам превышают ставку рефинансирования, определяемую Центробанком. Как видим из таблицы, проценты по вкладам невелики.

 

2.2 Кредитные операции

 

Выдача кредитов является одним  из основных видов деятельности коммерческих банка. Банки наряду с кредитованием  юридических лиц занимаются кредитованием  населения. Банки предоставляют  потребительский кредит, который служит средством удовлетворения различных нужд населения.