Планирование расходов на здравоохранение

5.                  Расходы на мягкий инвентарь определяется по формуле:

,

где Рм.и. – расходы на мягкий инвентарь;

Рд.н.к. – расходы на дооборудование новых коек;

Рд.к. – расходы на оборудование прежних коек.

При этом используется расчет прироста коек, который обеспечивается по формуле:

,

где ПК – прирост коек за год;

КК – количество коек на конец года;

КН – количество коек на начало года.

6. Расходы на дооборудование новых коек определяется так:

,

где Рд.н.к. – расходы на дооборудование новых коек;

Рд.н.к. – норма расходов на дооборудование одной новой койки.

6.                  Далее определяется свод расходов проекта бюджета района по больницам и диспансерам городов, рабочих поселков, сельской местности:

,

где Ср – сумма расходов по проекту бюджета района по больницам и      диспансерам;

ФЗП – фонд заработной платы (ФЗП) медицинских работников и административно-хозяйственного персонала;

НФЗП – начисления на ФЗП;

СР.М. – общая сумма расходов на медикаменты;

СР.К. – сумма канцелярских и хозяйственных расходов;

СР.П. – сумма расходов на питание;

СР.МИ – сумма расходов на мягкий инвентарь.

1.4 Статьи расходов

1)                 Заработная плата (ст. 1) занимает особое место, так как составляет 60% затрат на содержание медицинского учреждения. В настоящее время она устанавливается в соответствии с Единой тарифной сеткой по оплате труда работников бюджетной сферы.

2)                 Начисления на оплату труда (ст. 20 в размере 39-40% направляются во внебюджетные фонды.

3)                 Административно-хозяйственные расходы (ст. 3) включают широкий перечень затрат по обслуживанию лечебного процесса.

4)                 Командировочные расходы (ст. 4) определяются в соответствии с действующими нормами.

5)                 В стационарах большое внимание уделяется расходам на питание больных (ст. 9), определяемым умножением норм затрат на количество койко-дней, планируемых в каждом отделении.

6)                 В таком же порядке осуществляется планирование расходов на приобретение медикаментов и перевязочных средств (ст. 10). С целью контроля за стоимостью медицинских услуг в расчет цен принимаются наиболее дешевые медикаменты.

7)                 Расходы на приобретение медицинского оборудования и расходы на приобретение мягкого инвентаря (ст. 12 и ст. 14) планируются в пределах выделенных ассигнований и по дифференцированным нормам в зависимости от профиля отделений.

8)                 Затраты на капитальный ремонт зданий (ст. 16) медицинских учреждений определяются на основе финансово-сметных расчетов в пределах выделяемых бюджетных ассигнований. Прочие расходы (оплата летных часов санитарной авиации, организация и проведение культурно-массовых мероприятий среди больных и др.) планируются на уровне прошлых лет с учетом экономии.

К бюджетным ассигнованиям медицинские учреждения вправе привлекать средства, полученные в ходе оказания платных медицинских услуг, в том числе по договорам добровольного медицинского страхования.

Итог сметы – свод затрат по всем статьям расходов.

При составлении сметы медицинского учреждения используются материалы экономического анализа исполнения смет за предшествующие один-три года.  Выводы по материалам анализа позволяют уточнить размеры отдельных расходов, некоторые расчетные нормы, выявить динамику показателей и установить влияние различных факторов на отклонения по статьям сметы расходов. При условии инфляционного роста размер показателей может корректироваться на коэффициент инфляционных ожиданий по согласованию с вышестоящими органами управления здравоохранением.

1.5. Важнейшие модели (методы) финансирования медицинских учреждений

1) цена конкретной медицинской услуги при бюджетно-страховой модели, определяемая на базе сметы расходов;

2) оплата средней стоимости пролеченного больного (в целом по стационару или в среднем по отделению);

3) оплата одного законченного случая лечения на основе клинико-статистических групп или медико-экономических стандартов;

4) среднедушевой норматив финансирования на работающее и неработающее население.

Может применяться и комбинация этих методов. При этом конкретный выбор модели финансирования осуществляется местным органом исполнительной власти.

До 1993 года в процессе сводного бюджетного планирования расходов на здравоохранение применялись среднегодовые показатели по сети, штатам и контингентам по видам учреждений, средней ставке заработной платы на одну должность, средние расчетные нормы по статьям затрат на текущее содержание.

Сводное планирование основано на анализе предыдущего периода и осуществляется в два этапа:

1)                 расчеты к проекту бюджета Федерации, области, края;

2)                 разработка расчетных показателей по здравоохранению для бюджетов районов, городов областного, краевого подчинения и определение объема расходов для учреждений, состоящих на областном (краевом) бюджете и нижестоящих бюджетов и учреждений.

Расчетные показатели сообщались финансовым отделам районов (городов), анализировались, уточнялись в областных (краевых) финансовых управлениях. С учетом этих корректировок составлен бюджет города (района) по расходам на здравоохранение. В таком же порядке районные (городские) финансовые отделы разрабатывали расчетные показатели по здравоохранению по бюджетам городов районного подчинения и т.д.

Главная проблема состоит не в правильности определения цены конкретного медицинского случая, а в порождении механизмов, которые ориентировали медицинские учреждения на проявление инициатив, полезных для расширения перечня и качества медицинских услуг.

Глава 2. Порядок и анализ планирования расходов бюджета на здравоохранение

2.1. Планирование расходов на здравоохранение

  Основной составляющей бюджетного процесса является бюджетное планирование, под которым понимается процесс определения характеристик бюджетных доходов и расходов с целью выработки эффективных и действенных путей достижения их сбалансированности. Таким образом, изучение и совершенствование порядка планирования расходов бюджетов на здравоохранение является немаловажным фактором в изучении планирования, так как сама система здравоохранения играет важную роль в экономике любой страны.

        Порядок планирования расходов на здравоохранение в России при формировании бюджетов различных уровней  осуществляется следующим образом.

        Объем медицинской помощи и затраты на ее ока­зание на государственном уровне определяются в соответствии с Программой государственных гарантий обеспечения граждан Рос­сийской Федерации бесплатной медицинской помощью. Размеры и структура медицинской помощи задаются утверждаемыми на феде­ральном уровне нормативами объемов бесплатной медицинской помощи в расчете на 1000 человек. Эти нормативы могут быть уточнены в регионах с учетом их демографической структуры населения, потребностей в медицинских услугах, уровня медицин­ского состояния территории и т.д.

Единицами объемов медицинских услуг приняты: в больницах — койко-день, в амбулаторно-клинических учреждениях — вра­чебное посещение, вызов скорой медицинской помощи.

Объем финансовых ресурсов, необходимых для реализации Программы государственных гарантий, зависит и от величины де­нежных затрат на единицу объема медицинских услуг.

В Программах устанавливаются следующие нормативы финансо­вых затрат на единицу объема медицинских услуг:

•       стоимость одного дня лечения в больнице;

•       стоимость одного посещения в поликлинике;

•       стоимость одного вызова скорой медицинской помощи;

•       стоимость одного койко-дня.

Финансовые нормативы рассчитываются с учетом результа­тов анализа расходования бюджетных средств за предыдущий пери­од; индексов-дефляторов на планируемый период; территори­альных коэффициентов удорожания, установленных Минэконом­развития РФ.

        Планирование общего размера финансовых ресурсов, которые нужны для реа­лизации Программы, определяется по формуле:

С0=ЗдхЧ

где:    С0 — затраты на реализацию Программы;

     Ч — численность населения.

На 2010г. минимальная потребность для выполнения Программы государственных гарантий обеспечения населения Республики Бурятия бесплатной медицинской помощью составляла 6 068,5 млн. рублей. Утвержденная стоимость Программы (уточненная) с учетом принятых бюджетов всех уровней по отрасли и поступления средств работодателей составила 5 241,3 млн. рублей из них на программу бюджета предусмотрено 2 681,5 млн.руб., на программу ОМС - 2 559,8 млн.руб.

      Планирование Программы государственных гарантий в здраво­охранении осуществляется на федеральном, региональном, муни­ципальном уровнях и в медицинских учреждениях.

      На федеральном уровне разрабатывается Программа государст­венных гарантий и методика ее формирования и обоснования. Оп­ределяются: виды медицинской помощи и заболевания, включен­ные в Программу государственных гарантий; минимально гарантируемые объемы медицинской помощи; нормативы финансовых за­трат на единицу объемов медицинской помощи.

На региональном уровне разрабатывается территориальная про­грамма государственных гарантий, обеспечения населения бесплат­ной медицинской помощью. Устанавливаются территориальные нормативы медицинской помощи и территориальные нормативы финансовых затрат на единицу медицинских услуг.

На муниципальном уровне формируется муниципальный заказ, обеспечивающий реализацию Программы государственных гаран­тий в муниципальном образовании. На основе объемов медицин­ской помощи, реализуемых субъектом РФ с учетом нормативов фи­нансовых затрат, а также предложений медицинских учреждений формируется финансовый план оказания медицинской помощи населению в медицинских учреждениях муниципального, образова­ния, а также заказ на получение жителями медицинской помощи за пределами территории проживания (в медицинских учреждениях регионального и федерального подчинения).

Сформированный муниципальный заказ согласовывается в ор­ганах управления субъекта РФ. Если после признания его парамет­ров субъектом РФ в муниципальном образовании имеются допол­нительные ресурсы, то муниципальный заказ может быть увеличен сверх территориальной программы государственных гарантий.

  На уровне медицинских учреждений разрабатываются предло­жения по использованию их мощностей для реализации муници­пального заказа. Согласованные показатели муниципальных заказов служат основой для формирования бюджетных заявок муниципаль­ным бюджетам и системе ОМС.

В финансовых органах объем ассигнований из бюджетов на здравоохранение и физическую культуру планируется на основе использования различных нормативов. Нормативные расходы по разделу «Здравоохранение, физическая культура и спорт» рассчиты­ваются исходя из нормативов бюджетной обеспеченности в систе­ме здравоохранения и физической культуры, с учетом повышения федерального уровня оплаты труда работников бюджетных учре­ждений, индексации стоимости продуктов питания, медикаментов и коммунальных услуг.

Нормативные расходы на здравоохранение на уровне муни­ципального образования.

Расчет осуществляется путем сумми­рования расходов на содержание лечебных учреждений, подлежа­щих финансированию из бюджета i-го муниципального образова­ния, по формуле:

Rздрi = R1i + R2i +R3i + R4i + R5i                                                 

где: Rздрi — нормативные расходы для i-го муниципального образования на                    здравоохранение;

          R1i — расходы для i-го муниципального образования на оказание населению    услуг скорой медицинской помощи и помощи при социально значимых заболеваниях;

          R2i — расходы для i-го муниципального образования на оказание населению прочей медицинской помощи;

           R3i  — расходы для i-го муниципального образования на льготное лекарственное обеспечение в амбулаторных условиях боль­ных с социально значимыми заболеваниями;

          R4i — расходы для i-го муниципального образования на льготное лекарственное обеспечение в амбулаторных условиях прочих контингентов населения, пользующихся льготами по лекар­ственному обеспечению;

         R5i — расходы для i-го муниципального образования на оказание населению межрегиональной медицинской помощи.

       Нормативные расходы на оказание населению услуг скорой ме­дицинской помощи и помощи при социально значимых заболеваниях для i-го муниципального образования (R1i) определяются по формуле: