Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

     Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

                               НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,                                    

где     НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход  физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть  совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(21 331 851-2 875 640)*13%=2 399 307 руб.

Проект поступления  налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений – 40% в следующем году составит:

2 399 307 * 40%=959 723 руб.

В текущем году налог  на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение  составит  786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета  района запланированы в текущем году в сумме 500 руб.Ожидается выполнение на уровне плана–500 руб., за 6 месяцев –250руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е. 500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ  БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

-    текущий год  – 100 000 руб.;

-    за 6 месяцев  - 55 000 руб.;

-    ожидаемое  исполнение - на уровне плана;

-   проект – 100 000+ 100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на обеспечение  национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

-  текущий год  - 100 000 руб.;

-    за 6 месяцев  - 50% плана, т.е. 100 000*505/1005 = 50 000 руб.

-   ожидаемое исполнение  - на уровне плана;

-  на следующий год планируется  увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.                             

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:                                                      

-  текущий год - 300 000 руб.;

-    за 6 месяцев - 50% плана,  т.е. 300 000/2 = 150 000 руб.   

-    ожидаемое исполнение  — на уровне плана, т.е. 300 000 руб.

-  на следующий год планируется  увеличение расходов на 7,5%

300 000 руб. +300 000*7,5%=322 500 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

-    текущий год - 900 000 руб.

-  за 6 месяцев - 400 000 руб.

-   ожидаемое исполнение - на  уровне плана, т.е. 900 000 руб.

-  на следующий год планируется  увеличение расходов на 15%

900 000+900 000*15%=1 035 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

-    текущий год  - 100 000 руб.;

-   ожидаемое исполнение - на уровне плана;

-   на следующий  год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:                                 

-   текущий год  -270 000 руб.;

-   за 6 месяцев - 140 000 руб. 

-    ожидаемое  исполнение - на уровне плана,  т.е. 270 000 руб.

-  на следующий год  планируется - 350 000 руб.

Образование

Таблица 4

Расчет среднегодового количества классов по городским  общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		сред- негодовое	Проект		среднегодовое
	на  01.01	на  01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	38	45	40,3	45	43	44,3
в том числе:
1-4 классы	15	18	16	18	15	17
5-9 классы	18	20	18,7	20	19	19,7
10-11 классы	5	7	5,7	7	9	7,7
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
В том числе:
1-4 классы	300	396	332	396	326	373
5-9 классы	450	480	460	480	455	472
10-11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	25	24	25	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	21	20

 

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

              Кср=

                                                    

где    К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

     К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января; 

     К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое  количество классов (до десятых):

Кср.всего= 38*8+45*4/12=40,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=15*8+18*4/12=16 кл. и  т.д.

Произведем расчет среднегодовое  количество учащихся:

Кср. всего=840*8+1016*4/12=899 чел.

Кср. 1-4 кл.=300*8+396*4/12=332 чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость  классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=332/16=21 чел.

Кср. _5-9=460/18,7=25 чел.

Кср._10-11 =107/5,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта  на 01.09 определяем с учетом приема и  выпуска учащихся.

Известно, что       Выпуск:

из 4-х классов — 120 человек;

из 9-х классов — 150 человек;

из 11-х классов — 70 человек.

Прием:

в 1-й класс — 50 человек;

в 5-е классы — 125 человек;

в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов.

Таким образом, число  учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. -396 чел.+50 чел.  – 120 чел. 326 чел.

- для 5-9 кл. – 480 чел. + 125 чел. – 150 чел. 455 чел.

- для 10-11 кл. -140 +(150чел.*80%)-70 чел.=190 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 396 чел. понадобится  18 классов,

- для 326 чел. – х;

х=18*326/396=15 кл.

х=20*455/480=19 кл.

х=7*190/140=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта  на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. _1-4 = 18*8+15*4/12=17 кл.

Кср.уч. _1-4= 396*8+326*4/12=373 чел. и т.д.

 

 

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

________Число учебных часов по тарификации        гр. 8 или 9/норма                                

Плановая норма организационной  нагрузки учителя

Плановая норма организационной  нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в  неделю;

5-9 классы-18 часов в  неделю;

10-11 классы-18 часов в  неделю.     

Текущий год

1-4 классы: 546/20=27,3

5-9 классы:745/18=41,39

10-11 классы:238/18=13,22

Проект

1-4 классы: 555/20=27,375

5-9 классы:702/18=39

10-11 классы:291/18=16,17

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.(гр.12 или 13/2 или 3)             

            Количество классов в данной  группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,3/15=1,82

5-9 классы:41,39/18=2,29

10-11 классы:13,22/5=2,64

Проект

1-4 классы: 27,75/18=1,54

5-9 классы:39/20=1,95

10-11 классы:16,17/7=2,31

Среднегодовое количество педагогических; ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс                              

* Среднегодовое количество  классов в каждой группе

(гр. 14*гр.6);     (гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,82*16=29,12

5-9 классы: 2,29*18,7=42,8

10-11 классы:  2,64*5,7=15,05

Проект

1-4 классы: 1,54*17=26,18

5-9 классы: 1,95*19,7=38,4

10-11 классы:  2,31*7,7=17,8

        Средняя ставка учителя в месяц  =

Общая сумма начисленной  заработной платы

___по тарификации данной группы классов                     

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 5976/27,3=218,9

5-9 классы: 17384/41,39=420

10-11 классы:  5503/13,22=416,3

Проект

1-4 классы: 6240/27,75=224,9

5-9 классы: 16547/39=424,3

10-11 классы:  6100/16,17=377,2

 

ФЗП в год = Средняя  ставка учителя в месяц *                                    

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 218,9*29,12*12=76492 руб.

5-9 классы: 420*42,8*12=215712 руб.

10-11 классы:  416,3*15,05*12=75184 руб.

Проект

1-4 классы: 224,9*26,18*12=70 655 руб.

5-9 классы: 424,3*38,4*12=195 517 руб.

10-11 классы: 377,2*17,8*12= 80 570 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала  и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 367 388+65 000=432 388 руб.

Проектный год: 346 742 + 76 105=422 847 руб.

             Дополнительный ФЗП= Тарифный  ФЗП*20%                             (12)

Текущий год: 432 388 *20%=86 478 руб.

Проектный год: 422 847 *20%=84569 руб.

Общий ФЗП по школе  составит:

Текущий год: 432 388 +86 478 =518 866 руб.

Проектный год: 422 847 +84569 = 507 416 руб.

 

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала  по общеобразовательным школам        Таблица 5

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	На 01.01		На 01.09		Среднегодо вое		Число учительских часов		Заработная плата в  месяц		По группе классов		На 1 класс		Среднегодо вое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	15	18	18	15	16	17	546	555	5976	6240	27,3	27,75	1,82	1,54	29,12	26,18	218,9	224,9	76492	70655
5-9	18	20	20	19	18,7	19,7	745	702	17384	16547	41,39	39	2,29	1,95	42,8	38,4	420	424,3	215712	195517
10-11	5	7	7	9	5,7	7,7	238	291	5503	6100	13,22	16,17	2,69	2,31	15,05	17,8	416,3	377,2	75184	80570
1. Итого	38	45	45	43	40,3	44,3	1529	1548	28863	28887	х	х	х	х	х	х	х	х	367388	346742
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава																			65000	76105
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	432388	422847
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	86478	84569
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	518866	507416