Бизнем-план магазина алкогольной продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 21:15, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является разработать бизнес-план открытия магазина по продаже алкогольной продукции.

Содержание работы

Введение 2
1. Резюме 3
2. Характеристика предприятия. 5
3. Характеристика продукта. Ошибка! Закладка не определена.
4. Рынок сбыта. Ошибка! Закладка не определена.
5. Конкуренты. 9
6. План маркетинга. 11
7. План производства. 13
8. Финансовый план и показатели эффективности проекта. 15
8.1 Оценка рентабельности производственной деятельности 17
8.2 Оценка финансовой реализуемости проекта 23
8.3 Оценка коммерческой эффективности проекта. 27
8.4 Оценка бюджетной эффективности………………………………………..33
9. Анализ рисков проекта. 38
Заключение 40
Список литературы 41

Скачать архив (92.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Б.П. готовый.docx

— 102.35 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 8.1.8

Расчет переменных, постоянных и  совокупных издержек

Показатели

Обозначение

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Совокупные переменные издержки, руб.

TVC

1799910

2396625

3139500

3743093,03

4475984,18

Амортизационные отчисления по новому оборудованию, руб.

AO

25460

27496,8

31859,06

34089,19

36304,99

Коммерческие и управ. расходы, руб.

Ску

620000

644800

669302,4

692058,68

712820,44

Совокупные постоянные издержки, руб.

TFC

645460

672296,8

701161,46

726147,87

749125,43

Совокупные издержки, руб.

ТС

2445370

3068921,8

3840661,46

4469240,9

5225109,61


Совокупные постоянные издержки рассчитываются по формуле:

TFC =Cку+АО

TFC (2012)=620000+25460=645460 (руб.)

Теперь определим  сумму общих текущих затрат. Для  этого воспользуемся следующей  формулой:

TC=TFC+TVC

TC (2012) =645460+1799910 =2445370 (руб.)

 

 

Таблица 8.1.9

Расчет себестоимости единицы  продукции

 

Показатели

Обозначение

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Совокупные постоянные издержки, руб.

TFC

645460

672296,8

701161,46

726147,87

749125,43

Объем производства продукции, шт.

Q

21000

26250

30187,5

32602,5

36514,8

Удельные постоянные издержки, руб.

AFC

30,74

25,61

23,23

22,27

20,52

Удельные переменные издержки, руб.

AVC

85,71

91,3

104

114,81

122,58

Себестоимость единицы продукции, руб.

S

116,45

116,91

127,23

137,08

143,1


 

Таблица 8.1.10

Рентабельность производства продукции

 

Показатели

Обозначение

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Цена единицы продукции (с НДС), руб.

p

350

371

391,41

410,98

429,47

Цена единицы продукции (без НДС), руб.

рбез НДС

296,61

314,41

331,7

348,29

363,96

Себестоимость единицы продукции, руб.

S

116,45

116,91

127,23

137,08

143,1

Прибыль с единицы продукции, руб.

Pr ед

180,16

197,5

204,47

211,21

220,86

Рентабельность производства продукции, %

Pip

154,71

168,93

160,71

154,08

154,34


 

 

8.2. Оценка финансовой реализуемости проекта

Таблица 8.2.1

Погашение кредита и уплата процентов  за кредит

руб.

Показатели

Всего за период

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Платежи по процентам

208333,33

154166,67

54166,66

0

0

0

Дополнительные расходы, связанные  с получением и обслуживанием  кредита

240000

12000

12000

0

0

0

Возврат основной суммы долга

1000000

500000

500000

0

0

0

Итого сумма платежа банку

1232333,33

666 166,67

566166,66

0

0

0


 

Таблица 8.2.2

Прочие расходы

 

Показатели

Обозначение

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Проценты за пользование кредитом

  

154166,67

54166,66

0

0

0

Дополнительные расходы, связанные  с получением и обслуживанием  кредита

  

12000

12000

0

0

0

Итого прочих расходов

Рпроч

166166,67

66166,66

      

 

Прочими расходами являются  проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредита)

Таблица 8.2.3

Расчет налога на прибыль

 

Показатели

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Проценты, начисленные по кредиту, руб.

154166,67

54166,66

      

Установленный норматив процентов за пользование кредитом, %

14,85

14,85

14,85

14,85

14,85

Проценты, начисленные по кредиту, но в пределах установленного норматива, руб.

63593,76

22343,76

0

0

0

Превышение норматива расходов по уплате процентов, руб.

90572,91

31822,90

0

0

0

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

36117276,89

5118089,51

6172634,62

6885823,04

8064730,35

Налогооблагаемая прибыль, руб.

3707849,80

5149912,41

6172634,62

6885823,04

8064730,35

Ставка налога на прибыль, %

20

20

20

20

20

Налог на прибыль, руб.

741569,96

1029982,48

1234526,92

1377164,61

1612946,07


 

Налогооблагаемая прибыль (Пнал)= Доходы – Расходы

Таблица 8.2.4

План прибылей и убытков

руб.

Показатели

Обозначение

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Выручка от продажи продукции

B

7350000

9738750

11815689,38

13398975,45

15682011,16

Сумма НДС, полученная от покупателей 

НДСпол

1121186,44

1485572,03

1802393,3

2043911,51

2392171,2

Доход (нетто-выручка) от

продажи продукции

Д

6228813,56

8253177,97

10013296,08

11355063,94

13289839,96

Себестоимость проданной продукции (без ком. и управл. расходов)

C

1825370

2424121,8

31771359,06

3777182,22

4512289,17

Валовая прибыль

Пвал

4403443,56

5829056,17

6841937,02

7577881,72

8777550,79

Коммерческие и управ. расходы

Ску

620000

644800

669302,4

692058,68

712820,44

Прибыль (убыток) от продажи продукции

Ппр

3783443,56

5184256,17

6172634,62

6885823,04

8064730,35

Прочие расходы

Pпроч

166166,67

66166,66

0

0

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

Пдо

3617276,889

5118089,51

6172634,62

6885823,04

8064730,35

Налог на прибыль

Нпр

741569,96

1029982,48

1234526,92

1377164,61

1612946,07

Чистая прибыль (убыток) планируемого периода

NPr

2875706,93

4088107,03

4938107,7

5508658,43

6451784,28


 

 

Таблица 8.2.5

Движение денежных средств

 

Показатели

Нач. момент

Значение показателей по итогам

2012 года

2013 года

2014 года

2015 года

2016 года

ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ИНВЕСТИЦИОННЫХ  ОПЕРАЦИЙ

Притоки:

            

1. Поступления от продажи внеоборотных  активов

0

0

0

0

0

0

Оттоки:

            

2. Инвестиции в основной капитал

            

3. Инвестиции в оборотный капитал

            

4. Иные инвестиции

            

Денежный поток CFинв

-2246510

    

-23000

    

ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ТЕКУЩИХ  ОПЕРАЦИЙ

Притоки:

            

5. Поступления от продажи продукции

  

7350000

9738750

11815689,38

13398975,45

15682011,16

Оттоки:

            

6. Оплата труда работников

0

539973

718987,5

941850

1122927,91

1342795,25

7. Отчисления в гос. внебюджетные  фонды 

0

187910,6

250207,65

327763,8

390778,91

467292,75

8.Платежи поставщикам за сырье,  материалы, работы, услуги

0

849557,52

1131207

1481844

1766739,91

2112664,53

9.Уплата процентов за кредит

  

154166,67

54166,66

      

10. Дополнительные расходы, связанные  с получением и обслуживанием  кредита

  

12000

12000

      

11.Уплата налогов (налога на имущество,  налога на добавленную стоимость)

  

996518,06

1317357,65

1580545

1777879,08

2072596,27

12.Платежи налога на прибыль

  

741569,96

1029982,48

1234526,92

1377164,61

1612946,07

Денежный поток CFтек

  

2901166,93

4115603,83

4969966,76

5542747,62

6488089,27

ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ОТ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Притоки:

            

13. Собственные средства

1246510

0

0

0

0

0

14. Кредиты

1000000

0

0,00

0,00

0,00

0,00

Оттоки:

            

16. Возврат кредитов

0

500000

500000

0

0

0

Денежный поток CFфин

2246510

-500000

-500000

0

0

0

РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

17.Остаток денежных средств данного  года

0

2401166,93

4615603,83

4992966,76

5542747,62

6488089,27

18.Остаток денежных средств на  конец периода

0

2401166,93

7016770,76

9608570,59

10535714,38

12030836,89


 

8.3 Оценка коммерческой эффективности

Для расчета  чистой текущей стоимости нам  нужно рассчитать ставку дисконта.

Ставка  дисконта – это минимальный уровень  доходности, на который согласен инвестор, выделяя деньги на реализацию проекта.

Формула для расчета ставки дисконта:

r= rРдеп+ Криска                  

где rРдеп - реальная ставка по депозитам

Криска – коэффициент риска

Необходимо  определить реальную ставку по депозитам. Воспользуемся следующей формулой:

rРдеп=((rндеп –Кинфл)/(1+Кинфл))        

где rндеп – номинальная ставка по депозитам

Кинфл – коэффициент инфляции

Номинальная ставка по депозитам  11%, уровень инфляции в 2012г.- 8%, в 2013 г.-7,5%, в 2014 г.-7,0%, в 2015 г.-6,5%, в 2016 г.-6,0%. Так как мы создаем новое предприятие, риск проекта по сравнению с хранением денег в банке составляет 9 %.

Найдем  номинальную ставку по депозитам:

rРдеп = ((0,11-0,08)/(1+0,08))=0,028

 Найдем ставку дисконта:

r= 0,028+0,09=0,118 (11,8%)

Теперь необходимо рассчитать коэффициент  дисконтирования. Результаты расчета  занесены в Таблицу 8.1.

Коэффициент дисконтирования определяется по следующей формуле:

at=1/(1+r)t            

a2012(1)=1/(1+0,118)1=0,89

Остальные коэффициенты были получены путем аналогичных  вычислений. Результаты занесены в  таблицу 8.1.3

Таблица 8.3.1

Расчет коэффициентов дисконтирования

Показатели

Нач. момент

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

Ср. номинальная ставка банковского  процента по депозитным вкладам

0,028

0,028

0,033

0,037

0,042

0,047

Коэффициент риска проекта

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

0,09

Ставка дисконта (номинальная)

0,118

0,118

0,123

0,127

0,132

0,137

Коэффициент дисконтирования (at)

1

0,89

0,79

0,7

0,61

0,53


 

Таблица 8.3.2

Дисконтированные денежные потоки

 

Показатели

Нач. момент

Значение показателей по итогам года

2012

2013

2014

2015

2016

CF инв*аt

-2246510

0

0

-16100

0

0

CF тек*аt

0

2582038,57

3251327,03

3478976,73

3381076,05

3438687,31


 

Рассчитав дисконтированные потоки денежных средств, определим чистую текущую стоимость  проекта по формуле:

NPV= (S CFтек t *at)+(S CFин. t*at)              

NPV=(0+2582038,57+3251327,03+3478976,73+3381076,05+3438687,31)+(-2246510-16100) =13869495,69 (руб.)

Чистая  текущая стоимость проекта ≥ 0, это значит, что наш проект считается  экономически эффективным, т.е. отдача капитала за 5 лет превысит вложенный  капитал. Теперь рассчитаем коэффициент (индекс) рентабельности инвестиций.

Индекс  рентабельности инвестиций показывает во сколько раз, отдача капитала превышает  вложенные инвестиции. К внедрению  рекомендуются те проекты, у которых  индекс рентабельности инвестиций ≥ 1.

Для расчета  индекса рентабельности инвестиции используют следующую формулу:

PI=(SCFтек t*at)/│(SCFинв t*at)│        

Найдем  коэффициент рентабельности для  нашего проекта:

PI = 16132105,69/2262610 =7,13

Полученный  коэффициент ≥ 1. Это означает, что  проект рекомендуется к внедрению. За 5 лет отдача инвестиций превысит вложенные инвестиции в 7,13 раз.

Таблица 8.3.3

Расчет статистического периода  окупаемости инвестиций

руб.

t

CFтек

Нарастающим итогом

0

0

0

1         (а)

2901166,93

2901166,93            (c)

2

4115603,83        (d)

7016770,76

3

4969966,76

9085570,59

4

5542747,62

10512714,38

5

6488089,27

12030836,89


 

b=-2246510 - 23000 = - 2269510

PBPст = а+(в-с)/d

PBPст = 1+(2269510 – 2901166,93)/4115603,83 = 0,8 (лет)

Таблица 8.3.4

Расчет динамического периода  окупаемости инвестиций

руб.

t

CFтек*аt

Нарастающим итогом

0

0

0

1         (а)

2582038,57

2582038,57           (c)

2

3251327,03        (d)

5833365,6

3

3478976,73

6730303,76

4

3381076,05

6860052,78

5

3438687,31

6819763,36

Информация о работе Бизнем-план магазина алкогольной продукции