Бизнем-план магазина алкогольной продукции

 

b=-2246510 - 16100 = - 2262610

PBPст = а+(в-с)/d

PBPст = 1+(2262610 – 2582038,57)/3251327,03 = 0,9 (лет)

Проведем расчет чистой текущей  стоимости проекта.

Чистая  текущая стоимость проекта (NPV) –  это интегральный экономический  эффект проекта, рассчитанный суммарно за весь расчетный период с учетом фактора времени (дисконтирования). Чистая текущая стоимость должна быть ≥ 0.

Положительное значение NPV считается подтверждением целесообразности инвестирования денежных средств в проект, а отрицательное, напротив, свидетельствует о неэффективности  их использования.

NPV = å CFтек t x a + å CF инв t x at   

CFинв t и CFтек t - потоки денежных средств от инвестиционной и текущей деятельности.

at - коэффициент дисконтирования.

NPV₀= - 2246510

NPV₁=- 2246510-16100+2582038,57 =319428,57

NPV₂ =319428,57+3251327,03=3570755,6

NPV₃=3570755,6+3478976,73=7049732,33

NPV₄=7049732,33+3381076,05=10430808,38

NPV₅ =10430808,38+3438687,31=13869495,69

Рассчитаем  внутреннюю норму доходности (IRR). Внутренняя норма доходности – это такое значение ставки дисконта, при котором NPV=0. значение IRR определяется из уравнения:

 

IRR=0,853026

Анализ безубыточности проекта

Q_б = TFC/ (p – AVC)    

где Q_б – объем безубыточности,

TFC – постоянные затраты (без АО), руб.

 р – цена одной единицы продукта, руб.

AVC – переменные издержки на единицу продукции, руб.

Q_б(2012г.) =645460/ (350-85,71)=2442,24

Таблица 8.3.5

Расчет объема безубыточности      

Обозначения	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
TFC	645460	672296,8	701161,46	726147,87	749125,43
р	350	371	391,41	410,98	429,47
AVC	85,71	91,3	104	114,81	122,58
Qб	2442,24	2403,64	2439,59	2451,79	2441,02

 

8.4. Оценка бюджетной эффективности

Бюджетный эффект рассчитывается на основе данных таблицы 8.4.5 по формуле:

NPV_Б=

Показатели  бюджетной эффективности рассчитываются на основании определения потока бюджетных средств.

К притокам средств для расчета бюджетной  эффективности относятся притоки  от налогов, акцизов, пошлин, сборов и  отчислений во внебюджетные фонды, установленных  действующим законодательством.

Таким образом, необходимо рассчитать  налоги предприятия.

Таблица 8.4.1

Налоговое окружение проекта

Наименование налога	Ставка налога
	Величина	Единица измерения
НДС	18	%
Налог на прибыль	20	%
Налог на имущество	22	%
СВФ	34	%
НДФЛ	13	%
ФСС	0,8	%

 

Основной  налог  НДС – налог на добавленную  стоимость.

Рассчитаем  сумму НДС уплаченную поставщиками, руб.

 НДС_уплач = МЗ × 0,18, 

где МЗ –  материальные затраты, руб.

НДС_уплач (2012)=719964*0,18=129593,52 (руб.)

Рассчитаем  сумму НДС уплачиваемый в бюджет, руб.

 НДС_бюдж =   НДСполуч – НДСуплач   

НДС_б (2012)=1121186,44 – 129593,52=991592,92 (руб.)

Таблица 8.4.2

Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет

Показатели	Значение показателей по итогам года
	2012	2013	2014	2015	2016
НДС пол, руб.	1121186,44	1485572,03	1802393,3	2043911,51	2392171,2
TVC, руб.	1799910	2396625	3139500	3743093,03	4475984,18
Удельный вес МЗ в TVC, %	40	40	40	40	40
МЗ, руб.	719964	958650	1255800	1497237,21	1790393,67
НДС упл., руб.	129593,52	172557	226044	269502,7	322270,86
НДСб, руб.	991592,92	13113015,03	1576349,3	1774408,81	2069900,34

 

Определим величину СВФ:

СВФ = ФОТ*0,34,      

где ФОТ – фонд оплаты труда

СВФ (2012)=539973*0,34=183590,82  (руб.)

Определим величину отчислений в ФСС:

ФСС=ФОТ*0,008     

ФСС (2012)= 539973*0,008=4319,78 (руб.)

Определим величину отчислений в НДФЛ:

НДФЛ =ФОТ*0,13        

НДФЛ (2012) =539973*0,13=70196,49 (руб.)

Остальные значения рассчитаны аналогично и представлены в Таблице 8.4.3

Таблица 8.4.3

Расчет налогов и отчислений (СВФ, ФСС, НДФЛ)

Показатели	Значение показателей по итогам года
	2012	2013	2014	2015	2016
TVC, руб.	1799910	2396625	3139500	3743093,03	4475984,18
Удельный вес ФОТ в TVC, %	35	35	35	35	35
ФОТ, руб.	539973	718987,5	941850	1122927,91	1342795,25
СВФ, руб.	183590,82	244455,75	320229	381795,49	456550,39
НДФЛ, руб.	70196,49	93468,38	122440,5	145980,63	174563,38
ФСС, руб.	4319,78	5751,9	7534,8	8983,42	10742,36

 

Определим налог  на имущество по следующей формуле:

Ним = СИМ срг × 2,2% ,      

где СИМ срг - среднегодовая остаточная стоимость основных фондов предприятия.

СИМ срг = (СИМ нг  + СИМ кг ) /2,

где СИМ нг – остаточная стоимость основных фондов на начало года;

СИМ кг- остаточная стоимость основных фондов на конец года

СИМ КГ = ( СИМ нг - АО)

СИМ кг(2012) =236600-25460=211140 (руб.)

СИМ срг(2012)=(236600+211140)/2=223870 (руб.)

Ним=223870*0,022=4625,14 (руб.)

Все остальные  значения рассчитываются аналогичным  путем.

Таблица 8.4.4

Расчет налога на имущество

руб.

Показатели	Обозначение	Значение показателей по итогам года
		2012	2013	2014	2015	2016
Остаточная стоимость имущества  на начало года	СИМостнг	236600	211140	206643,2	174784,14	140694,95
Сумма начисленной амортизации за год	АО	25460	27496,8	31859,06	34089,19	36304,99
Остаточная стоимость имущества  на конец года	СИМосткг	211140	183643,2	174784,14	140694,95	104389,96
Среднегодовая остаточная стоимость  имущества	СИМостсрг	223870	197391,6	190713,67	157739,55	122542,46
Налог на имущество	Ним	4925,14	4342,62	4195,7	3470,27	2695,93

 

Таблица 8.4.5

Источники бюджетного эффекта проекта

руб.

Показатели	Нач. момент	Значение показателей по итогам года
		2012	2013	2014	2015	2016
1.Притоки ден. средств всех уровней  и внебюджетные фонды в связи  с реализацией проекта, в том  числе:		1985998,62	2597547,78	3142835,72	3545822,6	4152835,09
Доходы от лицензирования		60000
Налог на добавленную стоимость		991592,92	13113015,03	1576349,3	1774408,81	2069900,34
Налог на прибыль		741569,96	1029982,48	1234526,92	1377164,61	1612946,07
налог на имущество		4925,14	4342,62	4195,7	3470,27	2695,93
СВФ		183590,82	244455,75	320229	381795,49	456550,39
ФСС		4319,78	5751,9	7534,8	8983,42	10742,36
НДФЛ		70196,49	93468,38	122440,5	145980,63	174563,38
2. Потоки бюджетных ден. средств  в связи с реализацией проекта  в год  (CFБ1)		2056195,11	2691016,16	3265276,22	3691803,23	4327398,47
3.Дисконтированные потоки бюджетных  ден. средств в связи с реализацией  проекта в год t (CFБ1*a)		1830013,65	2125902,77	2285693,35	2251999,97	2293521,19
4. Бюджетный эффекта проекта	10787130,93

 

8.5.  Операционный рычаг

Данный  коэффициент показывает, насколько  процентов изменится прибыль  при изменении объема реализации на 1%.

Величина  операционного рычага определяется по формуле:

ОР = (Д – TVC)/Pr,                       

где Д –доход от продаж, руб.,

TVC – переменные затраты, руб.,

 Pr – прибыль от продаж, руб.

Рассчитаем  величину операционного рычага для  нашей продукции, полученные данные приведены в таблице 8.5.1

OP(2012 г.)=(6228813,56 – 1799910)/3783443,56=1,17

Таблица 8.5.1

Операционный  рычаг

Показатель	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год
Д, руб.	6228813,56	8253177,97	10013296,08	11355063,94	13289839,96
TVC, руб.	1799910	2396625	3139500	3743093,03	4475984,18
Pr, руб.	3783443,56	5184256,17	6172634,62	6885823,04	8064730,35
Операционный рычаг	1,17	1,13	1,11	1,11	1,09

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. риски проекта

Потенциальные риски магазина «Стандарт» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми  рисками и рисками, связанными с  форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны  с различными нарушениями в функционировании магазина или в процессе поставок товара.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом рабочего процесса и  усиление влияния на поставщиков  путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны  с реализацией товаров на рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов  и т.п.)

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

• Систематическое изучение конъюнктуры рынка;
• Рациональная ценовая политика
• Оказание консультационных услуг
• Реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными  процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и  т.п. Они могут быть снижены при  работе с дилерами и потребителями  на условиях предоплаты и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными  обстоятельствами, - это риски, обусловленные  непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического  курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом  финансовой прочности. Для рисков необходимо разрабатывать мероприятия противодействия.

Уменьшить отрицательное влияние  можно  следующим образом:

1. Создать  товарные запасы.

2. Наладить  контакты с новыми поставщиками.

3. Постоянный  поиск новых покупателей.

4. Постоянный  контроль за качеством продаваемой  продукцией.

5. Проведение  рекламных акций среди покупателей  и торгового персонала. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

заключение

В представленном Бизнес-плане была рассмотрена идея создания магазина алкогольной продукции  «Стандарт». Были проведены достаточно детальные маркетинговые исследования и анализ рынка с целью выявления конкурентов и отыскания своеобразной “ниши” для деятельности предприятия. 
Основной задачей предприятия является получение максимальной прибыли, но с тем расчётом, чтобы цена товаров была приемлемой для наших потребителей.