Бизнес – план по снижению затрат на производство продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2015 в 19:13, дипломная работа

Описание работы

Актуальность дипломной работы заключается в том, что в любом виде деятельности достаточное количество предприятий, зарекомендовавших себя и прочно закрепившихся на рынке. В современных условия бизнеса рассчитывать на прибыль можно лишь в том случае, если предприятие предлагает потребителю товар или услугу с оптимальным соотношением цены и качества. А в этих условиях планирование затрат предприятия приобретает весьма важное значение.
Цель дипломной работы – разработка бизнес – плана по снижению затрат на производство продукции.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 8
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СНИЖЕНИЯ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
1.1 Сущность и классификация производственных затрат 12
1.2 Значение управления затратами на производство 21
1.3 Роль анализа хозяйственной деятельности в управлении затратами на производство 26
Выводы по первой главе 30
2.ДИАГНОСТИКА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЛИТЕЙНОГО ЗАВОДА ОАО «КАМАЗ» 31
2.1 Краткая характеристика предприятия 31
2.2 Анализ производства и реализации продукции предприятия 36
2.3 Анализ основных фондов предприятия 48
2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия 48
2.5 Анализ себестоимости продукции предприятия 51
2.6 Недостатки действующего производственного цикла предприятия 55
2.7 Анализ финансовых показателей деятельности предприятия 59
2.8 Анализ производства и среды деятельности предприятия 65
Выводы по второй главе 79
3.РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА ПО СНИЖЕНИЮ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ ЛИТЕЙНОГО ЗАВОДА ОАО «КАМАЗ» 81
3.1 Резюме 81
3.2 Характеристика предложенных мероприятий по снижению затрат на производство 82
3.3 Производственный план 90
3.4 Организационный план 91
3.5 Финансовый план 92
3.6 Анализ рисков проекта 99
Выводы по третьей главе 101
4.РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА РАЗВИТИЯ ЛИТЕЙНОГО ЗАВОДА ОАО «КАМАЗ» 102
4.1 Участники проекта и нормативные документы, регламентирующие взаимодействие участников проекта 102
4.2 Сетевой график реализации проекта 105
4.3 Управление стоимость проекта 108
4.4 Контроль и регулирование проекта 115
Выводы по четвертой главе 118
ГЛАВА 5.ОХРАНА ТРУДА И ТЕХНИКА БЕЗОПАСНОСТИ НА ЛИТЕЙНОМ ЗАВОДЕ ОАО «КАМАЗ» 120
5.1 Требования к микроклимату рабочего места 120
5.2 Требования к освещенности 121
5.3 Защита от негативных факторов производственной среды 123
5.4 Шумы и вибрация 123
5.5 Электромагнитные поля 129
5.6 Защита от электрического тока 132
5.7 Мероприятия по обеспечению нормативных условий труда 136
5.8 Общие положения 136
5.9 Требования безопасности перед началом работы 137
5.10 Требования безопасности в аварийных ситуациях 137
5.11 Ответственность за невыполнение инструкций 138
5.12 Повышение устойчивости функционирования предприятия и порядок спасательных работ при чрезвычайных ситуациях 138
5.13 Меры безопасности при проведении спасательных и других неотложных работ 140
Выводы по пятой главе 145
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 146
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 150

Скачать архив (702.15 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Готовый диплом.docx

— 712.19 Кб (Скачать файл)

Таблица 3.5.2 – Расчет денежного проекта потока

Показатель	Значение показателя по годам расчетного периода
Показатель	0	1	2	3
1	2	3	4	5
1. Инвестиции, в том числе:	2777110
1.1. Техническая подготовка производства
1.2. Оборудование, оснастка	1576502,83
1.3. Персонал		4628502	4628502	4628502
1.4. Оборотные средства		257802,34	257802,34	257802,34
1.5. Прочие	1200607
2. Доходы, расходы, налоги
2.1. Выручка без НДС		8400000	8400000	8400000
2.2. НДС
2.3. Себестоимость продукции
2.3.1. Сырье и материалы
2.3.2. Возвратные отходы
2.3.3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера
2.3.4. Топливо и энергия на технологические нужды
2.3.5. Заработная плата производственных рабочих		3666000	3666000	3666000
2.3.6. Соц.сборы (30% от ФОТ), в том числе:		962502	962502	962502
2.4. Налоги в состав себестоимости
2.4.1. Сбор с владельцев автомобилей 4 руб. 1 л.с.
2.4.2. Налог за пожарную безопасность (0,2 % от стоимости основных фондов)
2.5. Полная себестоимость		2767962,4	2767962,4	2767962,4
2.6. Прибыль от реализации продукции		5128037,64	5128037,64	5128037,64
2.7. Налогооблагаемая прибыль		8400000	8400000	8400000
2.8. Упрощенная система налогообложения 6%		504000	504000	504000
2.9. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов		7896000	7896000	7896000
2.10. Чистая прибыль		5128037,64	5128037,64	5128037,64
2.10.1. Фонд потребления		5023962,84	5023962,84	5023962,84
2.11. Рентабельность по чистой прибыли		1,84	1,84	1,84
2.12. Нераспределенная прибыль		5240694,48	5240694,48	5240694,48
3. Коррекция денежного потока
3.1. Амортизация		216731,64	216731,64	216731,64
3.2. Остаточная стоимость инвестиций		1110844	1110844	1110844
4.Коэффициент дисконтирования	1	0,769	0,592	0,455
5. Дисконтированный денежный доход	-	3863427,42	2974186,00	2285903,09
6. Дисконтированные инвестиции	2777110	-	-	-

Уровень безубыточности производства достигается при равенстве выручки полным затратам.

Ур = Пз / (Стед.пр. – Зтед пр.) (3.1)

где Ур – уровень безубыточности;

Пз – постоянные затраты;

Стед.пр– стоимость единицы продукции;

Зтед пр. – затраты на единицу продукции.

Ур = 1861158/ (3500-1153) = 793 тонны в год

Итак, производство будет безубыточным при объеме в 793 тонны в год, при этом проектная мощность производства 2400 тонн в год. При расчете в постоянные затраты включена заработная плата всего персонала, амортизационные отчисления.

тыс.руб.
2500
2000
1500
1000
500
Кол-во услуг	0	1200	2400

Рисунок 3.5.1 – График точки безубыточности

Рассчитаем показатели эффективности предложенного проекта (таблица 3.5.3.).

Таблица 3.5.3– Расчет экономической эффективности проекта

№ п/п	Показатели:	Значение показателя по годам расчетного периода (тыс. руб.)
№ п/п	Показатели:	Всего	0-й	1-й	2-й	3-й
1	2	3	4	5	6	7
1.	Доход от реализации проекта в текущих ценах	15071888,52	-	5023962,84	5023962,84	5023962,84
2.	Инвестиции в текущих ценах	2777110	2777110	-	-	-
3.	Коэффициент дисконтирования:	-	1	0,769	0,592	0,455
1	2	3	4	5	6	7
4.	Дисконтированная величина дохода от реализации проекта в ценах года принятия решения (стр.1*стр.3)	9123516,51	-	3863427,42	2974186,00	2285903,09
5.	Дисконтированная величина инвестиций в ценах года принятия решения (стр.2*стр.3)	2777110	2777110	-	-	-
6.	Кумулятивная величина дохода (см. стр. 1)	-	-	5023962,84	10047925,68	15071888,52
7.	Кумулятивная величина инвестиций (см. стр. 2)	-	2777110	2777110	2777110	2777110
8.	Кумулятивная дисконтированная величина дохода (см. стр. 4)	-	-	3863427,42	6837613,42	9123516,51
9.	Кумулятивная дисконтированная величина инвестиций (см. стр. 5)	-	2777110	2777110	2777110	2777110
10.	Сальдо чистого накопленного потока СЧНП (дохода) с нарастающим итогом (стр.6 – стр.7)	-	-2777110	2246852,84	7270815,68	12294778,52
11.	Сальдо дисконтированного накопленного потока СДНП (дохода) с нарастающим итогом (стр.8 – стр.9)	-	-2777110	1086317,42	4060503,42	6346406,51
12	Чистый доход ЧД (стр.1 –стр.2)	12294778,52	-	-	-	-
13.	Чистый дисконтированный доход ЧДД (стр. 4 –стр. 5)	6346406,51	-	-	-	-
14.	Индекс доходности дисконтированных инвестиций, руб./руб. (стр. 4 / стр. 5)	3,28	-	-	-	-
15.	Внутренняя норма доходности (руб./год/руб.)	1,717	-	-	-	-
16.	Срок окупаемости инвестиций (год)	0,55	-	-	-	-
17.	Дисконтированный срок окупаемости инвестиций (год)	0,72	-	-	-	-

Рассчитаем внутреннюю норму доходности, для этого методом подбора определим ставки дисконта и рассчитаем окупаемость проекта.

Рассчитаем NPV при R=170% в год

Показатели	Периоды реализации проекта
Показатели	0	1	2	3
Инвестиции	2777110
Денежный поток		5023962,84	5023962,84	5023962,84
Коэффициент дисконтирования 1/(1+r)n r=170% год	1	0,370	0,137	0,051
Дисконтированные инвестиции	2777110
Дисконтированный денежный поток		1858866,25	688282,91	256222,10
Дисконтирование денежного потока нарастающим итогом	- 2777110	-918243,75	-229960,84	26261,26

ЧДД1 = 26261,26 руб. – положительное значение NPV.

Расчет NPV при r=175% в год

Показатели	Периоды реализации проекта
Показатели	0	1	2	3
Инвестиции	2777110
Денежный поток		5023962,84	5023962,84	5023962,84
Коэффициент дисконтирования 1/(1+r)n r=175% год	1	0,363	0,132	0,048
Дисконтированные инвестиции	2777110
Дисконтированный денежный поток		1823698,51	663163,09	241150,22
Дисконтирование денежного потока нарастающим итогом	- 2777110	-953411,49	-290248,4	-49098,18

ЧДД2 = -49098,18 руб. – отрицательное значение NPV.

(руб./год/руб.).

(руб./руб.).

СО =	ПИ	=	2777110	=	0,55 года
	ДП		15071888,52

СОД =	ДПИ	=	2777110	=	0,72 года
	ДДП		9123516,51

За 3 года реализации проекта будут достигнуты следующие показатели:

- чистый доход –12294778,52 руб.;

- чистый дисконтированный доход – 6346406,51 руб.;

- индекс доходности –3,28;

- внутренняя норма доходности –1,717;

- срок окупаемости –0,55;

- дисконтированный срок окупаемости –0,72.

Согласно вышеперечисленным показателям проект производственного комплекса переработки отходов является эффективным и может быть реализован на практике

	СЧНП
	СДНП

тыс.руб.
13000							12294778,52
12000
11000
10000
9000							9218839,64
8000
7000					7704278,96
6000							6346406,51
5000
4000					4060503,42
3000
2000				2246852,84
1000				1086317,42
0	0		1 год		2 год	3 год
-1000
-2000
-3000		-2777110

Рисунок 3.5.2 –Движение денежных потоков

Сравнение себестоимости 1 ед. продукции «Монорегулятор АРС 04.04.007» до и после реализации проекта разностным методом до и после внедрения проекта представлено в таблице 3.5.4

Таблица 3.5.4 – Сравнение себестоимости 1 ед. продукции «Монорегулятор АРС 04.04.007» до и после реализации проекта

Статья расходов	До реализации проекта	После реализации проекта
Сырье и материалы	2402,2	2402,2
Топливо и энергия	30,6	30,6
Заработная плата	29,48	29,48
Отчисления на социальные нужды	5,93	5,93
ТЗР	238,1	238,1
ОПР, ОХР	586,2	195,03
Прочие расходы	149,2	149,2
Полная себестоимость продукции	3441,71	3050,58

Таким образом, можно сделать вывод, что себестоимость 1 ед. продукции «Монорегулятор АРС 04.04.007» до и после реализации проекта с реализацией данного проекта снижается на 391,17 рубль.

3.6 Анализ рисков проекта

Потенциальные риски Литейного завода ОАО «КАМАЗ» представлены производственными, коммерческими, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов. Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т. п.).

Мерами по снижению коммерческих рисков являются:

систематическое изучение конъюнктуры рынка;
рациональная ценовая политика;
реклама и т. д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т. п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работа с поставщиками, по предпоставке, с заказчиками - по предоплате.

Информация о работе Бизнес – план по снижению затрат на производство продукции