Бизнес-план производства нового полмерного композиционного материала на основе химически модифицированной лигноцелюлозы травянистых ра

Таблица 9

Точка безубыточности в денежном выражении	2688690,883
Точка безубыточности в натуральном выражении	59748,6863

Таблица 10

Рисунок. График безубыточности

7. Организационный  план

Руководитель – Кучин Александр Васильевич, Генеральный директор.

Учредителями  было принято  решение выбрать общество с ограниченной ответственностью как организационно-правовую форму, так как законодательство Российской Федерации предъявляет гораздо меньшие процедурные требования к деятельности общества с ограниченной ответственностью. Это связано с тем, что количество участников ООО не может быть слишком велико. Так же плюсами, повлиявшими на выбор именно этой организационно-правовой формы является то, что участники общества с ограниченной ответственностью могут не только продать свою долю в уставном капитале общества, но и выйти из общества, потребовав выплаты стоимости части имущества, соответствующей его доле в уставном капитале общества, что при необходимости очень удобно для учредителей. Прибыль общества с ограниченной ответственностью может делиться между участниками общества не только пропорционально их долям в уставном капитале общества, но и иным образом в соответствии с Уставом. Участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов (п.1 ст.87 ГК РФ; п.1 ст.2 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"). Органами управления ООО является общее собрание учредителей. Для  проверки и осуществления внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ООО общее собрание ежегодно избирает Ревизионную комиссию. Так же общество с ограниченной ответственностью имеет учредительный договор и действует на основании устава.

8. Оценка рисков  и страхование

         Понятие риска, его оценки, прогнозирования и даже управления им - таково содержание раздела. Дайте ответ на вопрос: как уменьшить риски и потери? Ответ должен состоять из двух частей, в первом из которых указываются организационные меры профилактики рисков, а во второй -программа страхования от рисков.

        Оценка риска представляет собой один из наиболее сложных и наименее точных элементов финансового анализа. Потребуется, как можно точнее определить все непредвиденные обстоятельства, которые могут возникнуть в будущем.

       При разработке программы защиты бизнеса от потерь обычно акцентируется внимание на трех следующих областях: 1. Риск потери имущества - подверженность Вашего имущества, включающего реальные и "невидимые" активы, риску полной потери или повреждения (пожар, кража).

2. Риск потери времени  - возникает в связи с возможностью  сбоев и перерывов в функционировании  вашего бизнеса или задержками  при получении платежей по  произведенным инвестициям.

3. Риск неисполнения обязательств - включает вашу ответственность  перед покупателями, людьми, причастными  к вашему бизнесу, перед теми, кто использует или полагается  на вашу продукцию или услуги, а также перед обществом в  целом.

       Страхование рисков обеспечивается посредством следующего алгоритма: 1. Определите объем и структуру материальных активов, которым грозит риск потери или повреждения.

2. Выделите те риски,  которых можно избежать, принимая  определенные меры предосторожности, подсчитайте Ваши затраты на  осуществление этих мер.

3. Решите, какой вид страхования  (общий или специальный) может  лучше защитить Вас при меньших  затратах по сравнению с затратами  на меры предосторожности.

4. Если затраты на страхование  только немногим меньше, чем затраты  на организацию мер предосторожности, подумайте, стоит ли тратить  Ваше время и деньги, не лучше  ли принять меры предосторожности? Следуйте следующим правилам  для предотвращения как недострахования,  так и перестрахования: 1. Четко  выявляйте все виды своей юридической  ответственности: по выполнению  контрактов, аренде, поставкам и  всем другим сделкам - и позаботьтесь  о покрытии рисков, возникающих  в связи с возможным неисполнением  этих обязательств.

 

 

 

 

Наименование  риска	Средняя оценка экспертов	Прио-ритет (от 1 до 3)	Вес риска (вероят-ность)	Взвешенная  оценка
1	2	3	4	5
Подготовительная стадия
1. Возможный конфликт с законодательством (общественностью)		3
2. Отсутствие стратегического инвестора	80	1	0,15	12
3. Несоответствие стратегическим приоритетам в науке и технике, промышленности РФ (региона)		2
4. Новизна  применяемой технологии	80	1	0,05	4
5. Необходимость  проведения НИОКР с заранее  неизвестным результатом		2
6. Необходимо  спец. оборудование для производства  нового продукта		2
7. Трудно  прогнозируемая стадия развития  рынка товаров-аналогов (застой, стагнация,  быстрое развитие)		2
8. Слабые  конкурентные позиции нового  продукта	90	1	0,05	4,5
9. Отсутствие  уверенности у инновационной  фирмы в возможности нового  продукта удовлетворить осознанные  запросы потенциальных потребителей	70	1	0,05	3,5
10. Трудно  определить емкость потенциального  рынка		3
11. Сложно  определить время выхода новой  продукции на рынок		2
12. Не  разработана концепция продукта	40	1	0,1	4
Функционирование объекта. Финансовые риски
13. Неопределенность объема спроса на производимую продукцию (нестабильность сбыта)		3
14. Неопределенность уровня цен на производимую продукцию		3
15. Появление конкурентов	80	1	0,05	4
16. Недостаток  оборотных средств	90	1	0,1	9
17. Сезонность продаж		3
18. Задержки в реализации (рост дебиторской задолженности)		2
Социальные риски
19. Трудности с набором необходимого персонала		3
20. Уровень зарплаты, не устраивающий работников	50	1	0,05	2,5
Технические риски
21. Трудности в изготовлении спец. оснастки и монтаже оборудования		2
22. Отсутствие сертификатов, подтверждающих надежность и долговечность использования нового продукта		2
23. Нестабильность качества уникального сырья		2
24. Потребитель  не осознал, в какой мере  новый продукт может удовлетворить  его потребность (в какой степени  новый лучше существующих)	60	1	0,1	6
25. Трудно  предсказать скорость, масштабы  распространения новшества и  насыщения им спроса	80	1	0,15	12
26. Недостаточная  надежность технологий	50	2	0,1	5
27. Неразвиты  каналы сбыта	80	1	0,05	4
28. Отсутствие  возможностей послепродажного и  гарантийного обслуживания		2
Экологические риски
29. Вредность производства		3
30. Нарушение санитарных норм		3
Итого:			1	70,5

Таблица 11. Расчет средневзвешенной оценки риска по проекту

Взвешенная оценка риска представляет собой  произведение величины средней  оценки экспертов на вероятность  риска. Сумма взвешенных оценок рисков первого приоритета дает нам итог пятой колонки (70,5). Именно данный показатель используется далее для расчета дисперсии по формуле:

Затем необходимо определить стандартное  отклонение как:

В нашем случае стандартное отклонение составит 16,27 %. Это и есть величина риска по проекту. В соответствии с методическими рекомендациями по оценке инвестиционных проектов применительно к бюджетной эффективности риск неполучения предусмотренных проектом доходов считается:

- высоким (на уровне 13 – 15 %) в  случае производства и продвижения  на рынок нового продукта.

В нашем примере риск высокий.

9. Финансовый  план

Финансовый план предполагает разработку несколько стандартных для мировой  практики документов:

• бюджет движения денежных средств (cash flow);
• баланс доходов и расходов (затрат);
• бюджет по балансовому листу.

В качестве эффекта на n-ом шаге расчета бюджета движения денежных средств выступает поток реальных денег как сальдо притока и оттока средств по основной, финансовой и инвестиционной деятельности. Главная задача бюджета - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Выделяют три канала притока  и оттока денежных средств: по основной, инвестиционной и финансовой деятельности. В области основной деятельности денежные средства используются на закупку товарно-материальных ценностей, производство, для выплаты заработной платы и при уплате налогов. При благоприятном предпринимательском климате основная деятельность является главным источником поступления денежных средств (выручка от продажи проектируемой продукции).

В области инвестиционной деятельности денежные средства используются на приобретение активов с долгосрочным потенциалом (земли, производственного оборудования, зданий, помещений для складов  или офиса, стратегических ценных бумаг, нематериальных активов). В случае их продажи происходит поступление  средств. Однако чаще всего инвестиционная деятельность приводит к оттоку инвестиционных ресурсов, так как эффективная  компания обычно стремится к расширению или модернизации производственных мощностей.

В части финансовой деятельности денежные средства поступают из различных  источников инвестирования проекта; используются они на возвращение задолженности  кредиторам и выплату дивидендов акционерам, реализацию основной и  инвестиционной деятельности. Возможно также размещение свободных средств на депозите, вложения в

Баланс доходов и расходов (затрат) призван показать, как будет формироваться  и изменяться прибыль в течение  нескольких лет реализации проекта. Используя данные плана маркетинга и плана производства, в данном бюджете планируется выручка  от реализации. В бюджете выделяют также  издержки производства проектируемого продукта и чистую прибыль.

В нашем случае используется стандартный вариант налогообложения  – по установленным законодательством  федеральным, республиканским и  местным налогам и сборам.

Бюджет по балансовому листу  необходим для оценки тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов, а также структуры пассивов, за счет которых предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов; рекомендуется составлять на начало и конец второго года реализации продукции.

Показатели	итого 2012	итого 2013	итого 2014	итого 2015	итого 2016
Валовой объем продаж	6 345 000	6 979 500	7 677 450	8 445 195	9 289 715
Чистый объем продаж (без НДС, акцизов, таможенных пошлин)	5 377 119	5 914 831	6 506 314	7 044 025	7 581 737
Материалы и комплектующие	1 988 100	2 186 910	2 405 601	2 604 411	2 803 221
Затраты на оплату труда	360 000	396 000	0	0	0
Амортизация	275 000	275 000	435 600	479 160	527 076
Расходы на подготовку и освоение производства и  сертификацию продукции, приобретение  лицензии, внедрение программ бухгалтерского учета на предприятие, юр. услуги	67 100	56 700	275 000	275 000	275 000
Расходы на аренду помещения	282 000	282 000	56 700	56 700	56 700
Расходы по набору работников, включая  расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала	282 000	282 000	282 000	282 000	282 000
Общехозяйственные расходы	400 200	440 220	484 242	524 262	564 282
Проценты, уплачиваемые организацией за предоставленные ей в пользование  денежных средств	900 000	900 000	900 000	900 000	900 000
Итого затраты	4 272 400	4 699 640	5 169 604	5 596 844	6 024 084
Прибыль до налогооблажения	1 104 719	1 215 191	1 336 710	1 447 181	1 557 653
налог на прибыль	220 944	243 038	267 342	289 436	311 531
чистая прибыль	883 775	972 152	1 069 368	1 157 745	1 246 123
чистый денежный поток	1 158 774,92	1 247 152,41	1 344 367,65	1 432 745,14	1 521 122,63

Таблица 12. Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)

	итого 2012
Выручка (нетто) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	5377119
Прочие поступления	0
Затраты на основные материалы	1988100
Затраты на прочие материалы (мебель, орг. Техника)	2858200
Затраты на персонал	360000
Налоговые платежи	220944
Прочие платежи	682200
Кэш-фло от операционной деятельности	2125875
Приобретение оборудования	2750000
Затраты на аренду активов	0
Затраты на оформление нематериальных активов	0
Затраты на приобретение активов, в том  числе нематериальных - НИОКР	10400
Издержки подготовительного периода	100000
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	-2860400
Привлекаемый кредит	5000000
Государственная субсидия	0
Денежные поступления от выпуска  облигаций и векселей	0
Возврат кредита	0
Выплаты процентов по кредиту	900000
Кэш-фло от финансовой деятельности	4100000
Баланс наличности на начало периода	300000
Баланс наличности на конец периода	3665475
Общий приток денег от всех видов  деятельности (+)	10377119
Общий отток денег от всех видов  деятельности(-)	7119844
Остаток денежных средств на начало расчетного периода	300000
Остаток денежных средств на конец  расчетного периода	3557275

Таблица 13. Бюджет движения денежных средств по видам деятельности коммерческой организации