Оценка экономической эффективности бизнес-проекта

В результате для формирования оптимального плана продаж будут  использоваться средние значения, при  оценке пессимистического прогноза – минимальный уровень объема продаж, оптимистического – максимальный уровень объема продаж.

Наиболее вероятное значение рассчитывается как среднее арифметическое между всеми вероятностями объема продаж

Ожидаемое значение прогноза рассчитывается по формуле :

Стандартное отклонение рассчитывается как:

Наиболее вероятное значение прогноза с вероятностью 95%: 

 

 

Таблица 7.

Прогноз продаж за 6 лет.

Прогноз	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год
Пессимистический	121,50	123,93	126,41	128,94	131,52	134,15
Оптимистический	142,80	145,66	148,57	151,54	154,57	157,66
Наиболее вероятный	133,50	136,17	138,89	141,67	144,50	147,39
Ожидаемое значение прогноза	133,05	135,71	138,43	141,19	144,02	146,90
Стандартное отклонение	3,55	3,62	3,69	3,77	3,84	3,92
Наиболее вероятное значение прогноза с вероятностью 95%	133,05±3,55	135,71±3,62	138,43±3,69	141,19±3,77	144,02±3,84	146,90±3,92

В таблицу были сведены  данные по продажам других конкурентных фирм. В результате было высчитано наиболее вероятное значение прогноза с вероятностью 95%. Для дальнейших расчетов будем пользоваться наиболее вероятным значением прогноза в строке 4.

Учитывая введение нашего товара рынок, уровень конкуренции  и прочие факторы составим наиболее вероятную программу.

Таблица 8.

Производственная программа  с учетом освоения рынка.

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год
Объем продаж	50% производственной мощности, тонн	80% производственной мощности, тонн	100% производственной мощности, тонн	100% производственной мощности, тонн	100% производственной мощности, тонн	100% производственной мощности, тонн
	66,525	108,568	138,43	141,19	144,02	146,9

Как видно из таблицы, мы планируем, что наше предприятие  добьется такого же уровня продаж, как  у конкурентов только к 6 году своей деятельности.

В таблице 9 приведем план объема продаж.

 

 

 

 

Таблица 9.

План объема продаж.

год	цена, руб.	количество, литров	сумма, тыс. руб
1	163,72	66525	10891,1751
2	156,69	108568	17012,02622
3	157,61	138430	21817,58065
4	155,34	141190	21932,71202
5	136,57	144020	19668,63733
6	135,23	146090	19756,32162

 

3.4. Планирование затрат на производство и реализацию продукции.

Планирование затрат на производство и реализацию продукции важно  прежде всего для определения  оптимальной ценовой политики предприятия. Необходимым условием при этом является раздельное планирование переменных и  постоянных затрат и определение  наиболее экономичного размера производственных запасов.

Планирование материальных затрат.

К материальным затратам будем  относить затраты на сырье, материалы, и упаковку. Материальные затраты  – это прямые затраты, которые  находятся в прямой зависимости  от объема выпуска изделия.

Они рассчитываются одним  из следующих способов:

Первый способ. На основе технологических норм и нормативов на единицу каждого вида продукции, исходя из плана продаж и цен этих ресурсов. Формула расчета следующая:

 

  где i=1,…, n – количество выпускаемых изделий; Пм – потребность в материальных ресурсах; Hpi – норма расхода материала на i-ое изделие; Qi – планируемый выпуск i-го изделия.

Затраты на остальные (вспомогательные) материальные ресурсы принимаются  как определенный процент от расхода  основных ресурсов.

Материальные затраты  рассчитываем с применением первого  способа. Для его применения используется расчетную таблицу 9, на основе которой составляется план прямых затрат на сырье и материалы (табл.10).

На производство 1 литра  универсального жидкого мыла потребуется:

• 0,3125 литра едкого калия;

• 0,625 литра жиров;

• 0,0625 отдушек;

• 1 упаковка.

За 6 планируемых лет предприятие  планирует затратить около 220 тонн едкого калия, 450 тонн жиров, 50 тонн отдушек  и около 700 тысяч упаковок.

Таблица 9.

Расчет использования  сырья и материалов на основе норм и нормативов в натуральном выражении.

План прямых затрат показывает, что в течении всего расчетного периода (6 лет) на оплату сырья и материалов нам потребуется 24 371 601,13 рублей.

 

 

 

 

 

Таблица 10.

План прямых затрат на сырье  и материалы.

Планирование заработной платы.

В элементе «Заработная плата» отражаются затраты на оплату труда  основного производственного персонала  предприятия, включая премии рабочим  и служащим, стимулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, предусмотренных  законодательством.

Годовой фонд оплаты труда  рассчитывается по формуле:

ФОТi=ЗПсрм *Чi*12

где ФОТi - годовой фонд оплаты труда i-ой категории работников, ден.ед.,

ЗПсрм- среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника, ден.ед.; Чi - списочная численность i-ой категории работников, чел.

Численность работников рассчитывается по категориям и группам работников, по цехам и предприятию в целом  на основе принятой в  проекте технологической  схемы производства и режима работы.

Сначала определяется по нормам обслуживания или нормам выработки  явочное число основных рабочих  по цехам и профессиям.

Явочное число основных рабочих  по нормам обслуживания определяется по формуле:

 

где Чяв - явочное число основных рабочих в сутки, чел.; Куст - количество единиц оборудования данного вида, шт., Нобс - норма обслуживания маш./чел., nсм- количество смен в сутки.

Далее рассчитывается штатная  численность. При прерывном производстве:

Чшт =Чяв

При непрерывном производстве:

Чшт =Чяв*(nсм +1)

где Чшт - штатная численность основных рабочих в сутки, чел..

Списочная численность рабочих  определяется по формуле:

Чсп = Чшт *Кпер

где Чсп - списочная численность рабочих, чел., Кпер - коэффициент пересчёта штатной численности в списочную.

Кпер= Тном/Тэфф

Рекомендуемый коэффициент  пересчета для выполнения данной работы для периодического производства равен 1,13

где Тном, Тэф - номинальный и эффективный фонды рабочего времени, дн..

В таблице 11 представлен баланс рабочего времени.

 

 

Таблица 11.

Баланс рабочего времени.

Показатели	Дни
1.  Календарный фонд времени,	365
в том числе:
Выходные и праздничные дни	116
2.  Номинальный фонд времени	249
3.  Неявки на работу всего,	29
в том числе:
Очередные и дополнительные отпуска	22
Болезни	7
4.  Эффективный фонд рабочего времени	220

При расчёте численности  основных рабочих по нормам выработки  определяется сначала их списочная  численность, а затем устанавливается  и явочный состав.

 

где Чсп - списочная численность основных рабочих, чел., Q - производственная мощность за год, нат.ед., Нвыр- норма выработки одним рабочим, нат.ед./час,

Тэф- эффективный фонд рабочего времени за год одного среднесписочного рабочего, час; К — коэффициент выполнения норм выработки.

Штатная численность вспомогательных  рабочих рассчитывается по нормативам численности:

• подсобных рабочих - 40%;
• рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования - 25% от штатной численности основных рабочих.

Численность руководителей, специалистов и технических исполнителей устанавливается на основе рациональной схемы управления производством.

Штатную численность административно-управленческого  персонала принять равной в размере 10% от штатной численность производственных рабочих.

Для руководителей, специалистов, технических исполнителей и административно-управленческого  персонала списочная численность  равна штатной. Результаты расчёта численности работников всех категорий сведем в таблицу 12.

Таблица 12.

Расчет численности рабочих, чел.

Наименование структурного подразделения и технологической  стадии производства	Режим работы i-го структурного подразделения: кол-во смен	Численность, чел
		Явочное число рабочих  в смену	Явочное число рабочих  в сутки	Штатная численность рабочих	Списочная численность рабочих (1,13*Ч(шт))
1. Производственные рабочие	-	18	36	36	41
1.1. Основные рабочие	2	12	24	24	27
1.2. Вспомогательные рабочие	2	6	12	12	14
2. Руководители, специалисты	1	5	5	5	6
3. Служащие	1	10	10	10	11
Итого по предприятию	-	33	51	51	98

Далее мы проведем расчет годовых  затрат на оплаты труда, используя данные таблицы 12.

Таблица 13.

Расчеты затрат на оплату труда  на 50%-ный, 80%-ный и 100%-ный объем производства.