Оценка экономической эффективности бизнес-проекта

Наименование категории работников	Списочная численность, чел.	Среднемесячная з/пл 1-го работника, руб.	Всего затрат на оплату труда в  месяц, тыс. руб.	Годовые затраты на оплату труда, тыс. руб.	Годовые затраты на 50%-ный объем, тыс руб.	Годовые затраты на 80%-ный объем, тыс руб.
1. Производственные рабочие	41	-	515,28	6183,36	3091,68	4946,688
1.1. Основные рабочие	27	14000	379,68	4556,16	2278,08	3644,928
1.2. Вспомогательные рабочие	14	10000	135,6	1627,2	813,6	1301,76
2. Руководители, специалисты	6	16000	90,4	1084,8	542,4	867,84
3. Служащие	11	18000	203,4	2440,8	1220,4	1952,64
Итого	98	58000	809,08	9708,96	4854,48	7767,168

Оплата труда на предприятии  имеет сдельный характер, поэтому  при 50-ти и 80-ти процентном задействовании мощностей рабочие основного  и вспомогательного производств будут получать 50% и 80% от заработной платы.  Заработная плата администрации не будет зависеть от количества выпущенной продукции, поэтому оттоки средств будут постоянны во всех периодах.

Таблица 14.

Расчет начислений на заработную плату.

Наименование показателя	Значение показателя по шагам  расчетного  периода
	1	2	3	4	5	6
1. Ставка единого социального  налога, коэф.	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
2. Фонд з/платы производственных  рабочих, тыс. руб.	3091,68	4946,688	6183,36	6183,36	6183,36	6183,36
3. Сумма начислений на  з/плату производственных рабочих,  тыс. руб.	927,504	1484,0064	1855,008	1855,008	1855,008	1855,008
4. Фонд з/платы руководителей,  специалистов и служащих, тыс.  руб.	1762,8	2820,48	3525,6	3525,6	3525,6	3525,6
5. Сумма начислений на  з/плату руководителей, специалистов  и служащих, тыс. руб.	528,84	846,144	1057,68	1057,68	1057,68	1057,68
6. Итого начислений на  заработную плату, тыс. руб.	1456,344	2330,1504	2912,688	2912,688	2912,688	2912,688

Планирование прочих затрат.

К прочим затратам, связанным  с производством и реализацией, относятся следующие виды затрат:

• расходы на сертификацию продукции и услуг;
• суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы;
• расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;
• расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
• арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
• расходы на содержание служебного транспорта;
• расходы на командировки,
• представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества;
• расходы на подготовку и переподготовку кадров,
• расходы на канцелярские товары;
• расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги,
• расходы на текущее изучение конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товара (услуги)
• расходы на рекламу производимых и реализуемых товаров (услуг)
• затраты на оплату процентов по полученным кредитам и т.п.

Согласно Российскому  законодательству списывать проценты по кредиту на прочие расходы можно  лишь в размере ставки рефинансирования плюс 3%. Ставка рефинансирования с октября 2012 года составляет 8,25. Из всего сказанного можно сделать вывод, что на прочие затраты можно списать лишь 11,25% от процентов по кредиту.

Для выделения процентных платежей и суммы основного долга  из общей величины средств, идущих на погашение долгосрочных или краткосрочных обязательств может быть использована формула текущей стоимости аннуитета:

 

где PVA – текущая стоимость  аннуитета; Р – периодические поступления или выбытия равных по величине денежных средств, руб.; PVIFAr,n – фактор текущей стоимости обыкновенного аннуитета, коэф. (приложение); r- годовая процентная ставка за кредит, %; n- срок предоставления кредита.

Выделение из общей суммы  процентных платежей и платежей за кредит приводят в таблице 15.

Организация получает банковский кредит в размере 2563,2 тыс. руб. на 4 года с уплатой 18% в год.

• Сумма процентов = Остаток суммы кредита * 0,18
• Сумма основного долга по кредиту = Ежегодные отчисления – Сумма процентов
• Остаток суммы кредита = Остаток суммы кредита за предыдущий год – Сумма основного долга по кредиту за текущий год.

В таблице 15 сведен расчет ежегодных платежей.

Таблица 15.

График платежей в погашение  суммы кредита и процентов  за пользование кредитом, руб.

Показатель	Значение показателя по шагам расчетного периода					Итого
	0	1	2	3	4
1. Ежегодные отчисления	1	952,84	952,84	952,84	952,84	3811,36
2. Сумма процентов	1	461,376	372,91	268,53	145,35	1248,16
3. Сумма основного долга по  кредиту	1	491,46	579,93	684,32	807,49	2563,20
4. Остаток суммы кредита	2563,2	2071,74	1491,81	807,49	0,00	-

 

Условно допустим, что остальная  часть прочих затрат рассчитывается как процент от величины элементов  затрат.

Поскольку проектируемый  молокозавод производит пищевые  продукты и оборудование работает на электричестве, то в плане прочих затрат нужно так же учесть затраты  на электроэнергию.

Согласно пп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг).

К прочим расходам так же относится аренда помещения. Стоимость  аренды помещения не будет зависеть от объемов производства.

Таблица 16.

Расчет прочих затрат, тыс. руб.

Показатель	Значение показателя годам
	1	2	3	4	5	6
1.Проценты за кредит	952,84	952,84	952,84	952,84	-	-
2. Затраты на подготовку кадров (10%от п.4 табл. 14)	485,45	776,72	970,90	970,90	970,90	970,90
3. Расходы на сертификацию продукции  (2% от п.15 табл. 11 )	23,50	61,37	97,81	99,76	101,76	103,22
4. Расходы на изучение конъюнктуры рынка (3% от выручки от реализации)	27,21	44,40	91,99	93,83	95,71	97,63
5. ИТОГО прочих затрат	1489,00	1835,33	2113,54	2117,33	1168,37	1171,75

Расчет затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 17.

Расчет затрат на производство и реализацию продукции.

Экономические элементы	Значение показателя по шагам  расчетного периода
	1	2	3	4	5	6
	Производственная программа, %
	50	80	100	100	100	100
А	1	2	3	4	5	6
1. Материальные затраты,  всего, тыс. руб.	2507,6621	4495,2445	6352,9616	6441,2767	5578,9812	5645,7518
1.1. Затраты на сырье  и материалы, тыс. руб.	1018,6641	2659,916	4239,4188	4323,9438	4410,6125	4474,0063
1.2.Прочие материальные  затраты	1488,998	1835,3285	2113,5429	2117,3329	1168,3687	1171,7455
2. Затраты на заработную  плату, всего, тыс. руб.	3634,08	5814,528	7268,16	7268,16	7268,16	7268,16
2.1. На обслуживающее производство	813,6	1301,76	1627,2	1627,2	1627,2	1627,2
2.2. На основное производство	2278,08	3644,928	4556,16	4556,16	4556,16	4556,16
2.3 На оплату управляющему персоналу	542,4	867,84	1084,8	1084,8	1084,8	1084,8
3. Начисления на заработную  плату- всего, тыс. руб.	637,2	1019,52	1274,4	1274,4	1274,4	1274,4
3.2. На основное и обслуживающее  производство	927,504	1484,0064	1855,008	1855,008	1855,008	1855,008
3.3 На оплату управляющего персонала	528,84	846,144	1057,68	1057,68	1057,68	1057,68
4.Аммортизация основных  фондов, тыс. руб.	445	445	445	445	445	445
5. Прочие затраты, всего,  тыс. руб.	1488,998	1835,3285	2113,5429	2117,3329	1168,3687	1171,7455
5.1 .Проценты за кредит	952,84056	952,84056	952,84056	952,84056	-	-
5.2. Затраты на подготовку  кадров (10%от п.4 табл. 15)	485,448	776,7168	970,896	970,896	970,896	970,896
5.3. Расходы на сертификацию  продукции	23,502617	61,369582	97,811869	99,76203	101,76165	103,22427
5.4. Расходы на текущее  изучение конъюнктуры рынка	27,20683	44,401547	91,994454	93,834343	95,71103	97,625251
6. ИТОГО, тыс. руб.	8712,9401	13609,621	17454,065	17546,17	15734,91	15805,057

3.5. Планирование  цены.

Для стоимостной оценки объема продаж необходимо спланировать цену на продукцию (услугу), используя метод  установления цены на основе издержек производства и реализации продукции. Цена товара (услуги) образуется путем  добавления наценки к затратам на производство и реализацию продукции (услуги). Алгоритм расчета представим в таблице 18.

Таблица 18.

Расчет плановой цены, тыс. руб.

Наименование показателя	Значение показателя по шагам расчетного периода
	1	2	3	4	5	6
	Производственная программа, %
	50	80	100	100	100	100
А	1	2	3	4	5	6
1. Затраты на производство и  реализацию продукции	8712,94	13609,62	17454,06	17546,17	15734,91	15805,06
2. Объем продаж, литров	66525	108568	138430	141190	144020	146090
3. Затраты на производство и  реализацию единицы продукции	0,13	0,13	0,13	0,12	0,11	0,11
4. Наценка, коэф.	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25	0,25
5. Оптовая цена за литр	0,16372	0,15669	0,15761	0,15534	0,13657	0,13523

В результате расчетов мы получили значение оптовой цены в пределах 160 рублей за литр.

3.6. Планирование  операционных денежных потоков.

Денежный поток - это совокупность показателей бизнес плана, отражающих движение денежных средств в реальном времени. По своей сути, денежный поток - это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени.