Планирование на предприятии

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

1. Содержание и функции тактического планирования…………………………3

2. Нормативный метод планирования оплаты труда……..…………………….....7

3. Задача………………………………………….………………………………….10

4. Анализ процесса планирования на предприятии…………………………….12

Список использованной литературы……………………………………………..20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Содержание и функции  тактического планирования

 

Тактическое планирование занимает промежуточное  положение между долгосрочным стратегическим и краткосрочным (оперативно-календарным). Тактическое планирование является средством реализации стратегических планов.

Решения, принимаемые при тактическом  планировании, менее субъективны, потому что базируются на более объективной  и полной информации. Реализация тактического плана имеет меньший риск, т.к. его решения более детальны, касаются внутренних проблем предприятия и имеют меньший разрыв во времени. Кроме того, тактические решения легче оценить, ранжировать и выбрать оптимальный вариант. В связи с тем, что тактический план представлен системой конкретных количественных показателей, при его разработке могут широко применяться различные методы оптимизации.

Тактический план имеет многофункциональное  назначение. В целом он выполняет  три основные функции: прогнозирование, координация и контроль. Т.к. тактический план содержит развернутую систему конечных целей деятельности предприятия, при его составлении необходимо определить цели в конкретной форме, а также средства и методы их достижения.

Следующая функция тактического планирования - координация действий. План, устанавливая определенные пропорции между ресурсами  и видами деятельности, создает хорошую  основу для координации усилий всех участников предприятия. Координация, в свою очередь, требует интеграции всех разделов тактического плана. В  данной ситуации координация планов, охватывающих различные функции, представляет собой более сложную проблему, для решения которой применяются  различные средства и методы. Наиболее часто используются следующие подходы.

Во-первых, единственная возможность  сделать процесс планирования согласованным  заключается в планировании только важнейших ресурсов и объектов. Во-вторых, требование комплексного подхода, как  важнейшего условия интеграции планов, предполагает применение различных методов обоснования плановых решений, начиная от интуиции и кончая количественными математическими методами. В-третьих, проверка согласованности планов должна осуществляться на протяжении всего процесса планирования и учитывать соответствие их стратегическим планам и единой нормативной базе. В-четвертых, интеграции планов способствует определенная последовательность их составления.

Важнейшей функцией тактического плана является обеспечение эффективного контроля. Насколько точно реализуются целевые установки плана зависит от того, как налажен контроль за его выполнением. Система отчетности о выполнении плана, методы оценки и измерения результатов деятельности всех структурных подразделений предприятия должны позволить организовать управление по отклонениям. Это дает возможность высшему управленческому персоналу уделять внимание только исключительным событиям или ситуациям, вызывающим отклонения от нормального хода производства.

Следует отметить, что тактический план должен удовлетворять следующим требованиям.

1. Гибкость плана. Несмотря на  то, что тактический план носит  директивный характер, он не должен  сковывать инициативу людей, работающих  по этому плану.

2. Полнота планирования. Данное  требование предполагает при  принятии плановых решений учет  всех факторов, влияющих на эффективность  и реализуемость заданий тактического  плана. Однако попытка учесть  все факторы может сделать  тактический план слишком сложным,  жестким и обременительным для  исполнителей.

3. Поддержка со стороны высшего  руководства. Потенциальные возможности  любой системы планирования не  могут быть реализованы без  ограниченной поддержки высшего  руководства предприятия. Должна  быть эффективная система морального и материального стимулирования плановых работников, поощряющая нетрадиционные, новаторские плановые решения.

4. Комплексность планирования. Тактические  планы должны составлять часть  эффективной системы внутрифирменного  планирования. Они должны быть  интегрированы со стратегическими  и оперативно-календарными планами.  Суть хорошо поставленного внутрифирменного  планирования в том, чтобы провести  долгосрочные стратегические решения  в количественные показатели  тактического плана, обеспечивающие  текущую координацию производственно-хозяйственной  деятельности. Поэтому тактический  план, как бы тщательно он не  был разработан, без стратегического  плана эффекта не даст.

5. Ответственность за разработку  и выполнение планов. Хотя, в конечном  счете, ответственность за принятые  плановые решения лежит на  высшем руководстве, необходимо  добиваться, чтобы каждый работник, причастный к составлению или  выполнению плана, знал свою  меру ответственности за низкое  качество принятых решений, неисполнение  или ненадлежащее исполнение  показателей тактического плана.

6. Приоритет текущих решений  над планом. План не должен  давить над решениями. Он составляется  для того, чтобы направлять действия  работников, служить в качестве  инструмента достижения целей  предприятия, а не в качестве  дубинки. Поэтому текущие решения,  принимаемые на стадии выполнения  плана, должны обладать приоритетом  над ранее принятыми, уточнять  и детализировать их.

7. Точность, ясность, лаконичность  формулировки плана. План должен  быть сформулирован так, чтобы  не допускать разночтений. Это  помогает лучше усвоить требования  плана и является залогом его  успешной реализации. Выполнению  данного требования способствуют  следующие условия. Во-первых, необходимо  до предела ограничить использование  бухгалтерской терминологии. Во-вторых, лучшие результаты достигаются  тогда, когда план содержит  нормативы, на основании которых  измеряются фактические результаты  работы. Здесь выдвигаются два  условия:

- норматив должен быть количественно определен и представлять собой базу, на которой основываются текущие решения;

- управляющий должен нести ответственность за достижение тех нормативов, которые регламентируют деятельность возглавляемого им подразделения предприятия.

8. Участие исполнителей в разработке  плана. Исполнители должны понимать  цели и ограничения, сформулированные  в плане.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Нормативный метод планирования  оплаты труда

 

Существуют  разнообразные методы формирования фонда оплаты труда как в целом по предприятию, так и по структурным подразделениям. Следует отметить, что наилучшим образом эту задачу может решать нормативный метод формирования фонда оплаты труда. Именно данный метод использует большинство компаний в странах с развитой рыночной экономикой.

Применяются два варианта  нормативного  метода: уровневый и приростной.

При уровневом  нормативном методе фонд  оплаты   труда  определяется на основе планируемого объема выпуска товарной (валовой, чистой) продукции в стоимостном (трудовом) выражении (ОП_п) и планового норматива заработной платы на один рубль (нормо-час) объема продукции (Н_зп):

ФОТ_п=ОП_пН_зп.

Следует отметить, что данный  метод  оправдан при наличии следующих условий. Во-первых, нормативы должны быть достаточно стабильными, долговременными, изменяться лишь в случае влияния на объем производства факторов, не связанных с трудовыми условиями коллектива. Во-вторых, нормативы должны быть представительными, то есть одинаковыми для всех однотипных подразделений, иначе могут вызвать антагонизм у исполнителей.

Норматив  затрат заработной платы на один рубль  продукции, работ, услуг или один нормо-час рассчитывается по формуле

  
где ФОТ_б - фонд  оплаты   труда  фактический (ожидаемый) за вычетом относительного перерасхода (нерациональных выплат, связанных с отклонением от нормальных условий  труда );

ОП_б - фактический объем производства базисного года, р., или нормо-ч;

ЗП_С - плановый суммарный прирост средней заработной платы по отношению к базисному году, %;

ПТ - соответственно плановый суммарный  прирост производительности  труда , %.

Прирост средней заработной платы (ДЗП_С) определяется по формуле

ЗП_С= ПТ*Н₃,

где Н₃ - норматив прироста в процентах средней заработной платы на один процент повышения производительности  труда.

Приростной  нормативный  метод  базируется на нормативе прироста фонда  оплаты   труда  на один процент прироста объема производства (ДН_ЗП):

 

где  - планируемый процент прироста (уменьшения) объема продукции по отношению к базисному году.

Недостатки  данного метода аналогичны методу расчета планового ФОТ по достигнутому уровню базисного фонда, рассмотренному выше. Одного от последнего он отличается большим стимулирующим эффектом, поскольку основам на стабильном долговременном нормативе.

Нормативный  метод  имеет различные модификации. Например, в электронной промышленности фонд  оплаты   труда  в целом по предприятию рассчитывается по формуле:

ФОТ_п=Н_зп*ОП_б*К_зп,

где Н_3п - затраты фонда  оплаты   труда  на 1 рубль товарной продукции, р.; ОП_б- объем товарной продукции.в базисном году;

К_зп - повышающий коэффициент ФОТ при росте объема товарной продукции по сравнению с соответствующим периодом прошлого года (при росте ОП на 5% К_зп =1,05; на 10% К_зп = 1,1; свыше 10% К_зп= 1,15).

Более сложная  методика применяется при планировании ФОТ структурных подразделений (цехов, участков):

 

где - планируемый прирост объема производства товарной продукции соответственно на 10 процентных пунктов и свыше 10 пунктов;

К₁, К₂ - норматив прироста ФОТ на один процентный пункт прироста объема производства (К₁ = 0,9; К₂ = 0,2), %;

ФОТ_э, ФОТ_пр - соответственно экономия, перерасход фонда  оплаты   труда  в базисном периоде, р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Задача

Определите  производственную и полную себестоимость  изделия по плану и отчёту. Провести анализ выполнения плана по себестоимости.

Исходные  данные представлены в таблице.

 

Таблица  – Исходные данные

Статья затрат	Затраты		Отклонение
	плановые	отчётные	абс.	отн.
Сырьё и основные материалы, тыс. руб.	264	253	-11	-4,17
Топливо и энергия на технологические  цели, тыс. руб.	18,7	22	3	17,65
Основная заработная плата основных производственных рабочих, тыс. руб.	88	83,6	-4	-5,00
Дополнительная заработная плата  производственных рабочих, %	30	30
Дополнительная заработная плата  производственных рабочих, тыс. руб.	26	25	-1	-5,00
Отчисление ЕСН, %	26	26
Отчисление ЕСН, тыс. руб.	30	28	-1	-5,00
Общепроизводственные расходы, %	80	80
Общепроизводственные расходы, тыс. руб.	70	67	-4	-5,00
Общехозяйственные расходы, %	70	70
Общехозяйственные расходы, тыс. руб.	62	59	-3	-5,00
Итого производственная себестоимость, тыс. руб.	559	537	-22	-3,85
Внепроизводственные расходы, %	10	10
Внепроизводственные расходы, тыс. руб.	56	54	-2	-3,85
Итого полная себестоимость, тыс. руб.	615	591	-24	-3,85