Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2013 в 14:30, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ планирования потоков денежных средств.
Для решения этой цели поставлены следующие задачи:
изучить экономическую сущность денежных средств, значение и нормативное регулирование;
исследовать проблемы формирования денежных средств в сельскохозяйственных предприятиях;
изучить порядок планирования денежных средств в хозяйстве;
проанализировать состав и структуру денежных потоков;
предложить направления совершенствования планирования денежных средств и потоков.
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты формирования денежных потоков в современных условиях на предприятиях АПК 4
1.1. Понятие денежных потоков и особенности их формирования в современных условиях 4
1.2. Нормативно-правовая база, применяемая для формирования денежных потоков на предприятиях 8
1.3. Современные проблемы по организации формирования денежных потоков на сельскохозяйственном предприятии 12
Глава 2. Финансово-экономическая характеристика СПК «Озеры» Гродненского района 17
Глава 3. Планирования, формирования потоков денежных средств на предприятии 27
3.1. Прогнозирование денежного потока на предприятии 27
3.2. Формирование поступления денежных потоков на предприятии 29
3.2.1. Анализ дебиторской задолженности 29
3.2.2. Анализ движения денежных средств 31
3.3. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 33
Глава 4. Совершенствование прогнозов по формированию потоков денежных средств на сельскохозяйственном предприятии 36
Выводы и предложения 38
Список использованных источников 39
Примечание. Литературный источник: собственная разработка по данным хозяйства
Анализ структуры источников формирования денежных средств в 2008г. свидетельствует о том, что основное место в них занимают средства от текущей деятельности и их сумма выросла на 43,2%. Поступление средств от инвестиционной деятельности сократились на 73,3%, а от финансовой – выросли в 3,1 раза.
Проанализируем также направления использования денежных средств хозяйства (табл. 3.6).
Таблица 3.6 – Динамика направлений использования денежных средств (отрицательного денежного потока)
Расходование средств |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение, млн. руб. |
Темп роста, % |
Оплата приобретенных активов |
8873 |
13306 |
4433 |
150,0 |
Расчеты по оплате труда |
4659 |
5513 |
854 |
118,3 |
использование бюджетных средств |
534 |
459 |
-75 |
86,0 |
Налоги и сборы |
997 |
3051 |
2054 |
306,0 |
расходы по лизингу |
418 |
308 |
-110 |
73,7 |
Оплата кредитов и займов |
1723 |
2604 |
881 |
151,1 |
формирование депозитных счетов |
2450 |
5830 |
3380 |
238,0 |
Прочие выплаты |
1730 |
188 |
-1542 |
10,9 |
ИТОГО |
18934 |
25429 |
6495 |
134,3 |
По данным таблицы 3.6 видно, что сумма оттока денежных средств в 2008 г. составила 25429 млн. руб., то есть увеличилась на 6495 млн. руб. или на 34,3% по сравнению с 2007 г.
Увеличение суммы оттока произошло вследствие увеличение сумм по приобретению активов на 4433 млн. руб. или на 50%, по оплате труда на 854 млн. руб. или на 18,3%, расчетов по налогам и сборам (в том числе включены в 2008г. расходы по социальному страхованию) на 2054 млн. руб., формирование депозитных счетов на 3380 млн. руб. (в 2,4 раза).
В то же время снизились суммы, направленные на оплату расходов по лизингу на 75 млн. руб. или на 26,3%, использованию бюджетных средств на 75 млн. руб. (на 14%). Прочих выплат на 1542 млн. руб. или на 89,1%.
В структуре направлений использования денежных средств в 2008 г. основное место занимают расходы по текущей деятельности. В 2007г. инвестиционных и финансовых расходов не было.
Таблица 3.7. Структура использования денежных средств, млн. руб.
направлено средств |
2007 г. |
2008 г. |
Изменение, +- |
по текущей деятельности |
18934 |
24330 |
5396 |
п<span class="d |