Планирование расходов проффессионально технических учреждений

- расходов по операциям с  активами – на 2362,5 тыс. руб.

Расходы на социальное обеспечение  в исследуемом периоде сократились  на 49,3 тыс. руб., или на 35,4%;

Чистый операционный результат  деятельности учреждения является отрицательным.

В таблице 2 представлен отчет о финансовых результатах внебюджетной деятельности учреждения.

Что касается внебюджетной деятельности ПЛ №10 г. Липецка, то величина доходов по ней 2010-2011 гг. составила соответственно 177,2 тыс. руб. и 329,4 тыс. руб., тем их роста был равен 185,9%.

Наряду с увеличением доходов, расходы учреждения также имели  возрастающую тенденцию. Их абсолютный прирост в исследуемом периоде  составил 28,4 тыс. руб., относительный  прирост – 6,7%.

Таблица 2 – Отчет о финансовых результатах ПЛ №10 г. Липецка за 2010-2011 гг. (внебюджетная деятельность)

В тыс. руб.

Показатель	2010	2011	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1. Доходы	177,2	329,4	152,2	185,9
2. Расходы всего, в  том числе:	426,1	454,5	28,4	106,7
- оплата труда с  начислениями	88,0	124,9	36,9	141,9
- приобретение услуг	157,1	103,4	-53,7	65,8
- расходы по операциям  с активами	177,0	226,2	49,2	127,8
3. Чистый операционный  результат	-265,5	-149,8	115,7	56,4

 

Увеличение расходов объясняется  ростом следующих их видов:

- расходов на оплату труда  с начислениями – на 36,9 тыс.  руб., или на 41,9%;

- расходов по операциям с  активами – на 49,2 тыс. руб., или  на 27,8%.

Объем расходов на приобретение услуг  в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократился на 53,7 тыс. руб., или на 34,2%.

Поскольку расходов существенно превышают  доходы, то чистый операционный результат  по внебюджетной деятельности также  является отрицательным.

Далее рассмотрим структуру доходов  учреждения отдельно по бюджетной и  внебюджетной деятельности (рис. 2).

В 2010 г. доходы, полученные по бюджетной деятельности, были полностью получены от операций с активами.

В структуре доходов по бюджетной  деятельности в 2011 г. 99% доходов занимают безвозмездные и безвозвратные поступления от бюджетов и всего 1% - доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг.

 

Рисунок 2 – Структура доходов ПЛ №10 г. Липецка по  бюджетной деятельности в 2011 г.

 

Рисунки 3 и 4 иллюстрирует состав доходов учреждения по внебюджетной деятельности.

 

Рисунок 3 – Состав доходов ПЛ №10 г. Липецка по внебюджетной деятельности в 2010 г.

 

В 2010 г. большую долю в доходах учреждения по внебюджетной деятельности занимали доходы от рыночных продаж, а также безвозмездные поступления. Операции с активами оказали убыточными. Прочие доходы достигли суммы в 72,4 тыс. руб.

 

Рисунок 4 – Состав доходов ПЛ №10 г. Липецка по внебюджетной деятельности в 2011 г.

 

В 2011 г. в доходах учреждения по внебюджетной деятельности преобладающую долю занимали доходы от рыночных продаж – 278181 руб., а также прочие доходы – 160762 руб. Операции с активами по-прежнему были убыточны. Безвозмездные поступления на содержание учреждения по внебюджетной деятельности не происходили.

Для более полного освещения  вопроса необходимо провести анализ баланса учреждения по бюджетной и внебюджетной деятельности (табл. 3, 4 в приложении).

 

 

Таблица 3 – Баланс ПЛ. №10 г. Липецка в 2010-2011 гг. (бюджетная деятельность)

В тыс. руб.

Показатель	2010	2011	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1. Основные средства  по остаточной стоимости	9374,2	18747,5	9373,3	200,0
2. Материальные запасы	149,2	135,8	-13,4	91,0
3. Денежные средства  учреждения	3,6	3,1	-0,5	86,1
4. Расчеты по выданным  авансам	140,2	1117,7	977,5	797,2
5. Расчеты с поставщиками  и подрядчиками	27,1	59,6	32,5	219,9
6. Расчеты по платежам  в бюджеты	-83,7	-134,5	-50,8	160,7
7. Прочие расчеты с  кредиторами	3,7	2,2	-1,5	59,5
8. Финансовый результат  учреждения	9720,2	19076,9	9356,7	196,3
9. Баланс	9667,2	19004,1	9336,9	196,6

 

Баланс учреждения (бюджетная деятельность) в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличился на 9336,9 тыс. руб., или на 96,6% и составил 19004,1 тыс. руб.

Рост величины активов и источников их финансирования объясняется увеличением  их отдельных элементов. Так, остаточная стоимость основных средств выросла на 9373,3 тыс. руб., или на 100%; расчеты по выданным авансам увеличились на 977,5 тыс. руб., или на 697,2%; расчеты с поставщиками и подрядчиками увеличились незначительно.

Финансовый результат учреждения достиг суммы в 9720,2 тыс. руб. в  2010 г. и увеличился до 19076,9 тыс. руб., или на 96,3%.

 

  По внебюджетной деятельности баланс учреждения сократился в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 330 тыс. руб., или на 33,8%.

Это объясняется в первую очередь  сокращением остаточной стоимости  основных средств на 324,2 тыс. руб., или на 35,6%, а также падением финансового результата с 976,4 тыс. руб. в 2010 г. до 635,2 тыс. руб. в 207 г., то есть на 34,9%.

Финансирование ПЛ №10 осуществляется из областного и местного бюджетов. В рамках приоритетного национального проекта «Образование» в 2010 – 2011 уч.г. реализовано 1,5 млн. руб. для приобретения учебной мебели (замена в учебных кабинетах), оргтехники, бытовой техники, спортивного инвентаря, лицензионного программного обеспечения и учебно-наглядного оборудования. Около 400 тыс. рублей потрачено на текущий ремонт здания ПЛ №10, спортивной площадки и полосы препятствий.

Администрация школы активно привлекает внебюджетные средства, выделяемые спонсорами. В 2010 – 2011 уч.г. реализовано около 250 тыс. руб., направленных на приобретение спортивного инвентаря, установку оконных решеток, оснащение мебелью и оргтехникой бухгалтерии ПЛ №10, приобретение аудио и видеоаппаратуры.

В течение года родители учащихся ПЛ №10 оказывали благотворительную помощь. Эти средства  поступают на лицевой счет ПЛ №10. Эта сумма за год составила 69 700 рублей. В основном большая часть этой суммы ушла на заработную плату дневному охраннику.

Итак, в 2010 г. бюджетные доходы ПЛ. №10 составили 60,8 тыс. руб., тогда как в 2011 г. имели место убытки в размере 6,1 тыс. руб.

Величина расходов по бюджетной  деятельности в 2010 г. составила 8452,7 тыс. руб., в 2011 г. расходы увеличились на 2939,9 тыс. руб., или на 34,8%.

Многоканальное финансирование, привлечение спонсорских и благотворительных средств позволяет в полной мере обеспечить выполнение государственных программ, учебного плана, создать условия для учебно-воспитательного процесса.

Бюджетные средства используются согласно утвержденной бюджетной смете по кодам классификации сектора государственного управления:

- на выплату зарплаты и начислений на оплату труда – 50,0%

- на оплату работ и услуг сторонних организаций – 19,8%

- на оплату пособий по социальной помощи населению (сироты) – 9,0%

- на оплату прочих расходов и налоги – 17,6%

- на увеличение стоимости основных средств и материальных запасов – 6,4%

 

3. План расходов на содержание профессионального лицея №10 г. Липецка

 

Развитие профессионального лицея обеспечивается средствами городского, областного бюджетов Липецкой области.

Целевым назначением для формирования базы ресурсного центра в школе выделены средства из областного и городского бюджетов. 
Депутаты Липецкой областной, городской Думы дополнительно выделили денежные средства для укрепления материально-технической базы школы, сохранения здоровья учащихся (табл. 5).

 

Таблица 5 – Средства для формирования ресурсного центра ПЛ. №10 г. Липецка

 

№	Источник поступления	Сумма	Направления расходов	Сумма
1	2	3	4	5
1	Средства, полученные в  качестве государственной поддержки  из федерального бюджета - премия губернатора области	500000 руб.	Модернизация материально-технической  учебной базы (компьютеры, проекторы, интерактивные доски, сканеры, принтеры)	242012 руб.
			Приобретение программного лицензионного обеспечения	178000 руб.
			Пополнение библиотечного  фонда медиатеки	29705 руб.
			Повышение квалификации педагогов	9000 руб.
			Монтажные работы	30000 руб.
2	Средства, полученные в  качестве государственной поддержки из федерального бюджета	758258 руб.	Оборудование для кабинета ОБЖ	294568 руб.
			Оборудование для кабинета биологии	463690 руб.
3	Средства, полученные в  качестве государственной поддержки  из городского бюджета	3879137 руб.	Монтажные работы	650000 руб.
			Оснащение ресурсного .центра лингафонным, компьютерным оборудованием, учебно-наглядным обоудованием, мебелью	1484800 руб.
			Приобретение мобильного компьютерного класса	1592700 руб.
			Приобретение оборудования  для медкабинета	81253 руб.
			Приобретение технологического оборудования для столовой	70384 руб.

 

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5
4	Средства, полученные в  качестве государственной поддержки  из районного бюджета	1935389руб.	Приобретение посудомоечной  машины	98000 руб.
			Ремонт туалетов 3,4 этажа	449074 руб.
			Услуги по содержанию имущества (свет, отопление, вода и канализация, промывка и опрессовка, прозвонка  электросети, заправка огнетушителей, проверка пожарных кранов)	1366425 руб.
			Пополнение библиотечного фонда	21890 руб.
5	Помощь депутата городской  Думы	190160 руб.	Приобретение столов для швейных машин	75000 руб.
			Оплата типографских услуг (выпуск школьной газеты, сборника методических материалов педагогов)	34000 руб.
			Экскурсия для обучающихся и педагогов	31160 руб.
			Приобретение лицензионного  программного обеспечения	50000 руб.
6	Помощь депутата областной  Думы	350000 руб.	Приобретение мебели, справочной литературы для профильных кабинетов	100000 руб. 5810 руб.
			Приобретение компьютерной техники для профильных кабинетов	100000 руб.
			Оплата проектных работ  по составлению сметы на ремонт мастерских	150000 руб.
7	Помощь депутата областной	100000 руб.	Жалюзи, мебель	60000 руб.
			Видеоппаратура	40000 руб.
8	Питание и оздоровление детей	297471 руб.	Питание социально незащищенных семей	140894 руб.
			Питание в летнем пришкольном  лагере	156577 руб.
9	Субвенции	47109 руб.	Приобретение мебели в профильные кабинеты	47108 руб.
	ИТОГО	8057524 руб.		8057524 руб.

 

В таблице 6 представлен план финансовых результатов ПЛ №10 г. Липецка по бюджетной деятельности.

 

Таблица 6 – План финансовых результатов ПЛ №10 г. Липецка на 2012-2014 гг. (бюджетная деятельность)

В тыс. руб.

Показатель	2012	2013	2014
1. Доходы	10,8	16,2	20
2. Расходы всего, в  том числе:	11315,6	11414	11500
- оплата труда с  начислениями	8305,1	8410	8500
- приобретение услуг	2215,1	2210	2250
- социальное обеспечение	95,4	94	100
- расходы по операциям  с активами	700,0	700	650
3. Чистый операционный  результат	-11304,8	11397,8	-11480