Проектом международный бизнес в России с СНГ

 

Состав и размещение имущества  в стоимостном выражении, источники  его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное  положение предприятия. К имуществу  относят внеоборотные и оборотные  активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса[Приложение № ].

Существует ряд закономерностей, которые позволяют сделать выводы на основании полученных таблиц:

• например, увеличение стоимости имущества предприятия может показывать тенденцию к росту потенциала предприятия, но здесь необходимо рассмотреть уровень оборачиваемости данных активов.
• при более высоких темпах роста оборотных средств по сравнению с внеоборотными наблюдается ускорение оборачиваемости всей совокупности средств,
• увеличение внеоборотных активов говорит о возрастании темпов инвестиционной деятельности предприятия,
• не всегда увеличение основных средств положительно отражается на предприятии, т.к. возрастают амортизационные издержки, издержки на обслуживание,
• изучение структуры запасов (удельного веса оборотных активов) позволяет определить динамику вида деятельности предприятия.

Для изучения размещения имущества  предприятия, динамики стоимости и  состава имущества, его структуры  составляют аналитические таблицы 1.2-1.4, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений показателей предприятия[…].

 

                                                                                                                                                                                                             Таблица 1.2

Характеристика  имущественного положения предприятия

 

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс.р.		Изменение за год, тыс.р. (+,-)	Темп изменения, % (+,-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
			2011	2012			2011	2012
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Имущество предприятия, всего	1	1600	347534	379764	32230	9,27	100,00	100
I. Внеоборотные активы, всего	2	1100	185509	209779	24270	6,98	53,38	55,24
Нематериальные активы	3	1110	-	-	-	-	-	-
Основные средства	4	1150	183483	200440	16957	4,88	52,80	52,78
Незавершенное строительство	5	11302	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	6	1160	-	-	-	-	-	-
Финансовые вложения	7	1170	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	8	1190	2026	9339	7313	2,10	0,58	2,46
II. Оборотные активы, всего	9	1200	162025	169985	7960	2,29	46,62	44,76
Запасы	10	1210	147888	153208	5320	1,53	42,55	40,34
Дебиторская задолженность в течение 12 месяцев после  отчетной даты	12	1230	12513	14073	1560	0,45	3,60	3,71
Финансовые вложения	13	1240	-	-	-	-	-	-
Денежные средства	14	1250	1521	2586	1065	0,31	0,44	0,68
Прочие оборотные активы	15	1260	103	118	15	0,004	0,03	0,03

 

                                                                                                                                                                      Таблица 1.3 

Состав и структура  внеоборотных активов

Показатели	Номер строки	Код строки	Сумма, тыс.р.		Изменение за год, тыс.р. (+,-)	Темпы изменения, % (+,-)	Удельный вес в имуществе предприятия, %
		по балансу	2011	2012	2012-2011	2012-2011	2012
Внеоборотные (долгосрочные) активы, всего:	1	1100	347534	379764	32230	9,27	55,24
Нематериальные активы	2	1110	185509	209779	24270	6,98	-
Основные средства	3	1150	183483	200440	16957	4,88	52,78
Незавершенное строительство	4	11302	183483	200440	16957	4,88	-

 

 

 

 

                                                                                                                                                                        Таблица 1.4

Состав и структура  оборотных активов

Показатели		Номер строки		Код строки		Сумма, тыс.р.				Изменение за год, тыс.р. (+,-)		Темпы изменения, % (+,-)		Удельный вес в имуществе предприятия, %
				по балансу		2011		2012		2012-2011		2012-2011		2012
II. Оборотные активы, всего	9		1200		162025		169985		7960		2,29		44,76
Запасы	10		1210		147888		153208		5320		1,53		40,34
Дебиторская задолженность в течение 12 месяцев после  отчетной даты	12		1230		12513		14073		1560		0,45		3,71
Финансовые вложения	13		1240		-		-		-		-		-
Денежные средства	14		1250		1521		2586		1065		0,31		0,68
Прочие оборотные активы	15		1260		103		118		15		0,004		0,03

 

 

Данные таблиц показывают, что общая  стоимость имущества предприятия  за отчетный год увеличилась на 32230 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста внеоборотных активов. Большую долю в структуре имущества занимают внеоборотные активы 55,24%, представленные основными средствами, на их долю приходится 52,78% стоимости имущества.

Учитывая корреспондирующее увеличение объема основных средств на 16957 тыс. руб. можно предположить, что за год  были введены производственные мощности, которые определили характер изменения  внеоборотных активов предприятия.

1.3.2 Оценка капитала, вложенного  в имущество предприятия

 

Создание и увеличение имущества  предприятия возможно за счет собственных  и заемных средств (капитала). Изменение  капитала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.

Величину и структуру источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, проанализируем на примере данных таблицы 1.4.

 Данные таблицы 1.5. позволяют сделать вывод о том, что собственный капитал предприятия за анализируемый год увеличился на 25558 тыс. руб.

 

                                                                                                                                                                             Таблица 1. 5 

Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс. р.		Изменение за год (+, -)	Темпы изменения, %
			2011	2012	2012-2011
Источники средств предприятия, всего	1	1600	347534	379764	32230	9,27
В том числе: собственный капитал	2	1300	274024	299582	25558	9,33
заемный капитал	4	1400+1500	73510	80182	6672	9,08
Из него: долгосрочные заемные средства	5	1410	35499	42133	6634	18,69
краткосрочные заемные средства	6	1510	19600	5000	-14600	-74,49
кредиторская задолженность	7	1520	16713	17028	315	1,88
Собственные источники средств для  формирования внеоборотных активов	8	1100	185509	209779	24270	13,08
Наличие собственных оборотных средств (стр.2 - стр.6)	9	X	254424	294582	40158	15,78

 

 

1.4   Анализ обеспеченности  предприятия собственными оборотными  средствами и оценка влияния  факторов на величину их изменения

 

Оборотные средства (оборотный капитал) – это средства, совершающие оборот (деньги→средства→деньги…) в течение  одного года или одного производственного  цикла. Они обеспечивают непрерывность  производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию  для создания производственных запасов  на складах и в производстве, для  расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы  и других целей.

Оборотные средства постоянно находятся  в движении. Из сферы обращения  они переходят в сферу производства и т.д. Кругооборот денежных средств  начинается с оплаты материальных и  др. видов ресурсов, необходимых  производству, и заканчивается возвратом  этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для нового оборота.

   То есть изучение оборотных  средств очень актуально для  предприятия, т.к. их движение  есть движение всего производственного  процесса. Отслеживание обеспеченности  оборотными средствами – задача  предприятия, т.к. их нехватка  вызывает спад объемов производства. Но помимо увеличения наличия  оборотных средств, необходим  рост показателей их оборачиваемости,  иначе вложения в оборотные  активы можно считать эффективными (табл.1.6).

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.6

Обеспеченность  предприятия собственными оборотными средствами

Показатели	Номер строки	Код строки по балансу	Сумма, тыс.р.		Изменение за год, тыс.р. (+/-)
			2011	2012	2012-2011
Наличие собственных оборотных средств	1	по расчету (стр.09 табл.1.4)	254424	294582	40158
Запасы	2	1210	147888	153208	5320
Дебиторская задолженность покупателей  за товары, работы и услуги	3	12302	-	-	-
Авансы выданные	4	1400+1500	73510	80182	6672
Итого (стр. 2+стр. 3+стр. 4 )	5	X	221398	233390	11992
Краткосрочные кредиты и займы  под запасы и затраты	6	1510	19600	5000	-14600
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	7	1520	16713	17028	315
Авансы, полученные от покупателей и  заказчиков	8	627	-	-	-
Итого (стр.6+стр.7+стр.8)	9	x	36313	22028	-14285
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.5 - стр.9)	10	x	185085	211362	26277
Излишек (+ ),недостаток (-) собств. оборотных  средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.1 - стр.10)	11	x	69339	83220	13881

 

Данные  таблицы 1.6 показывают, что анализируемый период предприятие увеличило объем собственных оборотных средств на 40158 тыс.руб. В результате чего у предприятия к 2013 году достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности.

1.5 Анализ эффективности использования  оборотных средств

 

Ускорение кругооборота капитала, при рациональном его использовании, ведет к увеличению объемов готовой продукции и  увеличению выручки от ее реализации. Замедление движения денежных средств  на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует  дополнительного вложения средств  и может вызвать значительное ухудшение финансового состояние  предприятия.

Финансовое  положение предприятия непосредственно  зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Таблица 1.7

Эффективность использования оборотных средств

Показатели	Номер строки	Сумма, тыс. руб.		Изменение за год, тыс. руб.(+,-)
		2011	2012
1	2	3	4	5
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, тыс. руб.	1	231437	254687	23250
Число дней в отчетном периоде	2	360	360	0
Однодневная продажа продукции работ, услуг, тыс. руб. (стр1 : стр2)	3	642,9	707,5	64,6
Средняя стоимость остатков оборотных  средств, тыс. руб.	4	149120	166005	16885
Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств (стр1 : стр4)	5	1,55	1,53	-0,02
Коэффициент закрепления оборотных  средств (стр4 : стр1)	6	0,64	0,65	0,01
Длительность одного оборота средств  в днях (стр4 : стр3)	7	231,9	234,6	2,7
Сумма оборотных высвобожденных (-) или  дополнительно привлеченных (+)средств  по сравнению с предыдущим годом, тыс. руб. (стр7 гр.5 х стр3 гр.4)	8	X	X	1910,25