Разработка бизнес-плана и оценка эффективности инвестиционного проекта «производство печенья BLISS»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2014 в 22:15, реферат

Описание работы

Целью проекта является улучшение качественных показателей продукта и внедрение нового вида печенья на российский рынок.
Задачи проекта:
• обеспечение населения качественной и экологически чистой продукцией;
• освоение новых технологий в производстве изготовления печенья
• обеспечение рентабельности производства.

Содержание работы

1.Резюме…………………………………………………………………………...3
2. Идея проекта…………………………………………………………………...4
3. Оценка рынка сбыта……………………………………………………………5
4. Разработка плана маркетинга………………………………………………….8
5. Разработка плана производства……………………………………………...11
6. Разработка организационного плана проекта……………………………….20
7. Разработка инвестиционного плана проекта………………………………..24
8. Разработка финансового плана проекта…………………………………….26
9. Оценка показателей эффективности проекта………………………………30
Список использованной литературы…………………………………………..
Приложения 1……………………………………………………………………..
Приложение 2…………………………………………………………………….
Список использованной литературы……………………………………………

Скачать архив (368.53 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКОВСКОЙ.doc

— 937.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 13 – Штатное расписание

Структурное подразделение		Должность, разряд, класс квалификации	Кол. штат. ед.	Тарифная ставка (оклад), тыс. руб.	Всего, руб.
11	Отдел управления	Генеральный директор	1	75	75
22	Отдел по закупкам и сбыту	-Менеджер по закупкам -Менеджер по сбыту	2 2	50 45	100 90
33	Отдел кадров	Менеджер по работе с персоналом	1	45	45
44	Отдел бухгалтерии	-Главный бухгалтер -Бухгалтер	1 2	65 55	65 110
55	Отдел исследований	-Маркетолог -Товаровед -Химик	1 2 3	50 40 40	50 80 120
66	Производственный отдел	-Начальник цеха -Технолог -Тестовод	1 1 2	35 25 30	35 25 30
77	Обслуживающий отдел	-Заместитель по административно-хозяйственным вопросам -Кладовщик -Охранник -Уборщица -Грузчик	1 3 5 10 7	30 30 30 20 25	30 90 150 200 175
Всего					1470

6. РАЗРАБОТКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПЛАНА ПРОЕКТА

Инвестиционные издержки включают капитальные вложения, определённые в Таблице 10 (графа 5 по строке итого) и первоначальные оборотные средства в виде прироста оборотного капитала (таблица 14).

Потребность в оборотных средствах определяется как сумма активов нормируемой части оборотных средств по формуле:

Ооб = Апз + Анз + Агп + Ард

где: Апз – производственные запасы;

Анз – незавершённое производство;

Агп – готовая продукция;

Ард – резерв денежных средств.

Полученные значения потребности в первоначальных оборотных средствах приведены в Таблице 14.

Таблица 14 - Расчет потребностей в оборотном капитале

№ п\п	Структура оборотных средств	Номер шага расчета (месяц)
№ п\п	Структура оборотных средств	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Активы
1	Сырье, материалы, комплект., др.		1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234	1 145 234
2	Незавершенное производство		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	Готовая продукция		785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599	785 599
4	Резерв денежных средств		100 000	100000	100000	100000	100000	100000	100000	100000	100000	100000	100000	100000
5	ИТОГО оборотный капитал		885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599	885 599
6	Прирост оборотного капитала	885 599	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Общий объем инвестиционных издержек сведён в Таблицу 15.

Таблица 15 - Инвестиционные издержки (первый год)

№	Структура Инвестиционных издержек	Предстоящие затраты (руб.)	В т.ч. по интервалам планирования (месяцы)
№	Структура Инвестиционных издержек	Предстоящие затраты (руб.)	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Капитальные вложения	5 800 500	5 800 500
2	Первоначальные оборотные средства	885 599		885 599
3	Всего инвестиционных издержек	6 686 099	5 800 500	885 599

Источники и формы финансирования инвестиционных издержек бизнес - проекта приведены в Таблице 16.

Таблица 16 - Источники и формы финансирования бизнес-проекта

№	Наименование источников и форм финансирования инвестиционных издержек	Ставка процента по кредиту (%)		Период начислени я процентов (дни)	Объем средств (валюта платежа)	в т.ч. по интервалам планирования
						1	2	…
1.	Собственные средства проекта (всего)
2.	Заемные средства (всего)				6 686 099
2.1	На первоначальные оборотные средства (всего)				885 599
2.1.1	График использования средств (наименование кредитора)
	График возврата основного долга								до погашения
	Уплата процентов	15 %
2.2	На капитальные затраты (всего),				5 800 500
2.2.1	График использования средств (наименование кредитора)
	График возврата основного долга								до погашения
	Уплата процентов		15%
3.	Всего собственных и заемных средств				6 686 099

7 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРОЕКТА

Этот раздел является ключевым, так на его основе определяется эффективность проекта. Для его разработки используются результаты оценок различных экономических показателей, изложенные в предыдущих разделах бизнес - плана.

Основными документами финансового плана проекта являются:

- налоговое окружение;

- отчет о прибылях и убытках;

- денежные потоки;

Налоги, уплачиваемые предприятием по нормативам 2013 года, отражены в Таблице 17.

Таблица 17 - Налоговое окружение

Наименование налогов уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект	Ставка (или сумма), %	Налогооблагаемая база	Период начисления (дней)	Льготы (основание)
Единый социальный налог (ЕСН)	30	Фонд оплаты труда	Ежемесячно	-
Налог на добавленную стоимость (НДС)	18	Добавленная стоимость	Ежеквартально	-
Налог на прибыль	20	Прибыль до налогообложения	Ежеквартально	-

В отчете о прибылях и убытках определена выручка по годам реализации проекта, себестоимость, балансовая прибыль, налоги и отчисления из прибыли, чистая прибыль, нераспределённая прибыль.

Результаты расчетов отражены в Таблице 18. Анализ расчётов, представленных в Таблице 18, показал на положительное значение прибыли по годам реализации проекта, что является обязательным условием.

Таблица 18 – Отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах), руб.

№	Показатели	Номер шага
		1	2	3	4	5
		Длительность шага, годы
1	Выручка предприятия за вычетом включаемых в цену налогов и сборов + прочие внереализационные доходы	360 517 10	360 517 10	360 517 10	360 517 10	360 517 10
2	Производственные издержки за вычетом налогов и расходов, исключаемых из издержек при определении прибыли	350 547 40	350 547 40	350 547 40	350 547 40	350 547 40
3	Амортизационные отчисления	100	100	100	100	100
4	Налоги в составе себестоимости	720 000	720 000	720 000	720 000	720 000
5	Себестоимость	350 546 40	350 546 40	350 546 40	350 546 40	350 546 40
6	Балансовая прибыль	5 455 220	6 480 420	6 480 420	6 480 420	6 480 420
7	Налоги и сборы из балансовой прибыли	-	-	-	-	-
8	Налог на прибыль (с учётом льгот)	985 850	1250 135	1250 135	1250 135	1250 135
9	Чистая прибыль	4 945 255	4 945 255	4 945 255	4 945 255	4 945 255
10	То же накопительным итогом	5 940 175	9 335 755	13 715 335	18 095 950	22 480 495
11	Расходы и отчисления из чистой прибыли	-	-	-	-	-
12	Дивиденды 9 %	-	-	394 522	394 522	394 522
13	Другие расходы из чистой прибыли	-	-	-	-	-
14	Нераспределённая прибыль	5 940 175	6 385 580	5 940 175	5 940 175	5 940 175
15	То же накопительным итогом	5 940 175	9 331 759	13 320 817	18 309 875	21 295 935

При расчете денежных потоков для оценки коммерческой эффективности проекта необходимо определить коэффициенты дисконтирования по годам реализации проекта по формуле:

где, Е – норма дисконта;

t – шаг расчёта (годы).

Для данного проекта принята норма дисконта 20 % ( Е = 0,2). Ставка рефинансирования Центробанка, равна 8.25%, на момент разработки проекта.

Результаты расчётов денежных потоков проекта приведены в Таблице 19.

Таблица 19 - Денежные потоки проекта, руб.

№	Показатели	Номер шага
		0	1	2	3	4	5
		Длительность шага, годы (доли года)
1.	Операционная деятельность
1.	Денежные притоки Выручка от продаж конечной продукции за вычетом включаемых в цену налогов и сборов + прочие и внереализационные доходы	360 517 10	360 517 10	360 517 10	360 517 10	360 517 10	360 517 10
2.	Возмещение НДС на приобретённое оборудование		1 105 565
3.	Итого, приток	360 517 10	37157275	360 517 10	360 517 10	360 517 10	360 517 10
4.	Денежные оттоки Материальные затраты на реализацию проекта		18 365 675	18 365 675	18 365 675	18 365 675	18 365 675
5.	Затраты труда с отчислениями (коммерческая оценка)		5 150 000	5 150 000	5 156 000	5 156 000	5 156 000
6.	Налоги, отнесённые на финансовые результаты (налог на прибыль и др.)		985 850	1250 135	1250 135	1250 135	1250 135
7.	Итого, отток		245 01 525	24765810	24765810	24765810	24765810
8.	Денежный поток от операционной деятельности		8 755 640	8 155 640	8 155 640	8 155 640	8 155 640
9.	Коэффициент дисконтирования (Е=0,2)		0,83	0,69	0,57	0,47	0,39
10.	Поток от операционной деятельности с учётом дисконтирования		6 339 673	4 962 121	4 099 143	3 379 996	2 804 677
Инвестиционная деятельность
11.	Денежные притоки А**_	0
12.	Денежные оттоки Б**_ (заёмные средства)	6 686 099
13.	Денежный поток от инвестиционной деятельности (стр.11 – стр.12)	-6 686 099
14	Денежный поток проекта от инвестиционной и операционной деятельности	-6 686 099	8 755 640	8 755 640	8 755 640	8 755 640	8 755 640
15	То же накопительным итогом	-6 686 099	1 186 282	8 377 762	15 569 242	22 760 722	29 952 202
16	Коэффициент дисконтирования (Е = 0,2)	1	0,83	0,69	0,57	0,47	0,39
17	Денежный поток проекта от инвестиционной и операционной деятельности с учётом дисконтирования	-6 686 099	6 120 175	5 960 125	4 145544	3 375 995	2 804 675
18	То же накопительным итогом	-6 686 099	- 135 689	4 829 434	9 925 175	13 205 175	15 115 255

Информация о работе Разработка бизнес-плана и оценка эффективности инвестиционного проекта «производство печенья BLISS»