Роль бизнес-плана в современных условиях

Каждый эксперт присвоил событию вероятность его наступления:

0 - риска не существует;

25 – риск, скорее всего, не реализуется;

50 - о наступлении события  ничего определенного сказать  нельзя;

75 – риск, скорее всего, проявится;

100 - риск оправдан (наверняка  реализуется).

 

         В результате проведенного экспертами исследования оказалось, что наибольшую вероятность имеют следующие риски:

1. Риск уменьшения платежеспособности.

В результате этого события может уменьшится объем продаж. Необходимо отметить, что объем продаж запланирован фирмой по минимуму, поэтому вероятность того, что объем продаж будет меньше невелика. Цены на соответствующие товары у компании «Евромебель» ниже, чем цены у конкурентов, поэтому в будущем уменьшение числа покупателей маловероятно.

2. Риск появления конкурентов.

При данном событии (если конкуренты появятся) необходимо будет проводить акции, поддерживать цены более низкими, чем цены у конкурентов, проводить более активно рекламную компанию.

3. Риск роста цен на  сырье, материалы.

Необходимо будет проводить мероприятия по снижению себестоимости за счет более рационального использования сырья и т.д.

 

 

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана призван обобщить материал предыдущих. В состав финансового плана входят следующие подразделы:

- прогноз объемов продаж;

- баланс денежных расходов  и поступлений.

В таблице 8 рассмотрены основные фонды и их амортизация. Так же в этом разделе рассчитана предполагаемая выручка. Для расчета амортизации применяется линейный метод.

 

Таблица 8 – Основные фонды и их амортизация

№	Наименование	Балансовая цена	%, в год	Амортизация в год, руб.
1	Здание холодильника с компрессорной	2 100 000,00	20	420 000,00
2	Навес из металлических конструкций	60 000,00	20	12 000,00
3	Пила торц.с механ.протяжки компл. KS 120 EB 230V-Set	99 000,00	20	19 800,00
4	Покрасочная камера с вод.завес. и активн.вод.пол. MQ25B	209 068,15	20	41 813,63
5	Пресс вакуумный мод. VPF-2 (с мембраной)	739 238,16	20	147 847,63
6	Пылеулавливающий агрегат ПУА-М-3000	50 000,00	20	10 000,00
7	Сверлильно-присадочный станок стоимостью	140 500,00	20	28 100,00
8	Форматно-раскроечный станок	278 800,00	20	55 760,00
9	Фрезерный станок F 700 Z, 423.03.175.11	351 000,00	20	70 200,00
10	Обрабатывающий центр с ЧПУ	4 600 000,00	20	920 000,00
	Итого:	8 627 606,31		1 725 521,26

 

Исходя из того, что компания «Евромебель» планирует открытие второго магазина-салона, то амортизационные отчисления следует поделить между двумя торговыми точками. Так, на новый магазин будет приходиться 862760,63 руб. в год, т.е. 71896,72 ежемесячно.

Прогнозирование продажи услуг является начальной точкой финансового проекта.  Расчет предполагаемой выручки приведен в таблице 9.

 

 Таблица 9 – Расчет предполагаемой  выручки

Показатель	2016 г., по месяцам
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Количество клиентов	20	22	25	31	35	37	40	38	38	40	43	50
Ср. ст-ть товаров, тыс.руб.	71	71	73	74	74	74	75	75	80	80	80	80
Выручка, тыс.руб.	1420	1562	1825	2294	2590	2738	3000	2850	3040	3200	3440	4000

 

 

Расчет размера первоначальных капитальных вложений представлен

 в таблице 10.

 

Таблица 10 – Расчет затрат на открытие магазина

Статья расходов	Значение, тыс. руб.
Ремонт помещения	1000
Приобретение оборудования, инвентаря, орг.техники	500
Регистрация	15
Реклама	183,45
Изготовление выставочных образцов	2530
Итого:	4 228

 

Из таблицы видно, что размер стартовых вложений составляет 4228 тыс. руб. Частично первичные затраты будут погашены за счет прибыли от первого магазина, а на погашение другой части затрат было принято решение взять кредит в «Сбербанке России» в размере 2 млн. руб. под 16% годовых на 2 года. Выплаты производятся ежемесячно. План выплат по кредиту представлен в таблице 11.

 

Из таблицы видно, что расходы, связанные с пользованием кредита, в первый месяц составят 103500 рублей, ежемесячно сумма процентов по кредиту будет уменьшаться, соответственно общая сумма выплаты по кредиту тоже будет уменьшаться.

Необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе реализации проекта. Все издержки подразделяются на два основных вида:

1) переменные (прямые), величина которых прямо пропорционально  связана с количеством проданных товаров. В данном проекте переменных издержек нет, так как объем проданного товара в среднем постоянен.

2) общие (постоянные), издержки не связанные с объемом  оказываемых услуг и относительно  стабильны от периода к периоду:

- расходы на  оплату труда работников;

- уплата налогов;

- погашение банковского  кредита;

- амортизационные  отчисления;

- оплата коммунальных  услуг;

- оплата аренды  торгового зала;

- прочие расходы.

Для начального изображения доходов и расходов предприятия составим баланс, приведенный в таблице 12.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 -  Баланс доходов и расходов, тыс. руб.

Показатель	2016 (по месяцам)												Всего за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Доходная часть
Кредит банка	3000												3000
Продажа товаров	1420	1562	1825	2294	2590	2738	3000	2850	3040	3200	3440	4000	31959
Итого поступлений	4420	1562	1825	2294	2590	2738	3000	2850	3040	3200	3440	4000	34959
Расходная часть
Регистрация	15												15
Ремонт	1000												1000
Изготовление выставочных образцов	2530												2530
Оборудование, инвентарь	500												500
Заработная плата	705	705	705	705	705	705	705	705	705	705	705	705	8460
Уплата налогов	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	2199,6
Приобретение материалов	15	15	22	16	18	19	19	21	21	22	23	23	234
Амортизация ОФ	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	71,90	862,761
Аренда	165	165	165	165	165	165	165	165	165	165	165	165	1980
Электроэнергия	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	180
Расходы на рекламу	183,45	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	177,2	2132,65
Итого расходов	5383,65	1332,40	1339,40	1333,40	1335,40	1336,40	1336,40	1338,40	1338,40	1339,40	1340,40	1340,40	20094,01
Прибыль (убыток)	-963,65	-734,04	-248,44	712,16	1254,60	1401,60	1663,60	1511,60	1701,60	1860,60	2099,60	2659,60	14864,99
Налог на прибыль (3%)	0	0	0	21,36	37,64	42,05	49,91	45,35	51,05	55,82	62,99	79,79	445,95
Чистая прибыль	0,00	0,00	0,00	690,80	1216,97	1359,56	1613,70	1466,26	1650,56	1804,79	2036,62	2579,82	14419,04

 

Определим критическую программу выпуска продукции. Объем продукции, при котором достигается полное возмещение затрат на производство продукции за счет выручки от ее реализации, называется критической программой выпуска.

Для рентабельной работы необходимо, чтобы объем производимой продукции превышал критическую программу:

,

где  УЗПОСТ – условно-постоянные затраты, общие за год;

УЗПЕР.ЕД – условно переменные затраты за год на единицу товара;

Ц – цена товара, руб.;

Расчет критической программы продажи мебели: