Лекции по "Ценообразованию"

 

8.3. Договірна ціна

 

Договірна ціна – це вартість підрядних робіт, за якої підрядна організація  згодна виконати об’єкт замовлення.

Договірна ціна входить  до складу вартості будівництва й  використовується при проведенні взаєморозрахунків. Вона формується претендентом на виконанні робіт із залученням субпідрядних організацій і узгоджується із замовником. У результаті загального рішення оформляється протокол узгодження договірної ціни на будівельну продукцію, що є невід’ємною частиною контракту.

      В Правилах  визначення вартості будівництва  розглянуті наступні види договірних цін і деякі особливості їхнього формування .

Пунктом 3.3 ДБН Д.1.1-1-2000 передбачено, що договірні ціни можуть бути твердими, динамічними чи періодичними:

1. Тверді договірні ціни, як правило, встановлюються для будівництва тривалістю до 1,5 років. Такі ціни встановлюються незмінними на весь обсяг будівництва і не уточнюються, за винятком випадків, якщо:

- замовник змінює в процесі будівництва проектні рішення, що спричиняють зміну обсягів робіт і вартісних показників;

- у процесі будівництва в проектній документації і інвесторських кошторисах виявлені помилки, що не могли бути виявлені на стадії тендерної пропозиції і складання договірної ціни, а підрядник не є виконавцем проектно-кошторисної документації;

- виникають форс-мажорні обставини, що не можуть бути передбачені сторонами при укладанні договору (контракту).

2. Динамічні договірні ціни є відкритими і можуть уточнюватися протягом усього терміну будівництва, але не частіше 1 разу на рік. При цьому уточнюється вартість матеріально-технічних ресурсів. Питома вага прибутку і засобів на покриття ризиків, визначена на початок будівництва, не уточнюються. Зарплата уточнюється тільки у випадку, якщо засоби на ризик не покривають витрат, пов’язаних з ростом цін на зазначені ресурси (у випадку досягнення рівня інфляції більш 10 % у рік). Динамічні договірні ціни уточнюються також і у випадках, передбачених для уточнення твердих договірних цін.

3. Періодичні договірні ціни установлюються відкритими і мають елементи як динамічної, так і твердої договірної цін. Особливість такої ціни полягає в тому, що на обсяги робіт, плановані на визначений період (як правило, це річний план), установлюється тверда договірна ціна (фіксована частина ціни). Формування і застосування фіксованої частини періодичної договірної ціни здійснюється за правилами, як для твердої договірної ціни.

 

       8.4. Ціна тендерної пропозиції

 
       Одним з методів визначення ціни будівництва - конкурсна форма розміщення замовлень на будівництво, тобто проведення відкритих чи закритих підрядних торгів (тендерів). У випадку, коли будівництво планується вести за рахунок бюджетних коштів або за рахунок коштів підприємства, організацій державної форми власності, тендери проводяться на підставі вимог Закону України «Про закупівлю товарів, робіт і послуг за державні кошти» від 22.02.2000 р. № 1490-III , із зм. і доп., при умови, що вартість робіт дорівнює або перевищує суму, еквівалентну 100000 євро.

Основні принципи визначення ціни тендерної пропозиції встановлені підрозділом 3.2 ДБН Д. 1.1-1-2000.

Ціна пропозиції, за якою претендент (підрядник) згодний виконати замовлення, розраховується на підставі нормативної потреби в трудових і матеріально-технічних ресурсах, необхідних для здійснення проектних рішень за об’єктом замовлення і поточних цін на ці ресурси.

Поточні ціни на матеріально-технічні ресурси претендент приймає на підставі аналізу власного банку даних. При цьому вартість матеріальних ресурсів визначається, як правило, на рівні цін виробника, що склалися в регіоні.

У ціні своєї пропозиції претендент (підрядник) враховує економічно обґрунтований прибуток, яку він планує отримати від виконання робіт.  
Крім того, в ціні своєї пропозиції претендент (підрядник) може враховувати кошти на покриття ризику, пов'язаного з виконанням робіт, розмір якого залежить від цілого ряду чинників.

За результатами тендеру обирається переможець, який і укладає договір на будівництво об'єкта ціною, що запропонована.

 
 
 

 

 

 

 

 

 

 

   СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ 

1. Закон України „ Про ціни і ціноутворення” від 03.12.1990 р.  (із змінами і доповненнями) //Закони України. – Т. 1. – К., 1996.

       2. Закон  України „Про зовнішньоекономічну  діяльність” від 16.04.1991 № 959 – XII //Відомості Верховної Ради України. – 1991. - № 14. – С. 354 – 360.

       3. Закон  України „Про ставки акцизного  збору і ввізного мита на  деякі товари (продукцію)” від  11.07.1996 р. 

       4. Шкварчук  Л.О. Ціноутворення: Підручник.  – К.: Кондор. – 2008. – 460 с.

       5. Верхоглядова Н.І., Ільїна С.Б., Іванникова Н.А., Слабко Я.Я., Лисенко Ю.В. Основи ціноутворення: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2007. – 252 с.

          6. Бугулов В.М. Ціноутворення у  ринкових умовах: Навч. посібник. – К.: МАУП, 1996. – 50 с.

         7. Еврухимович И.Л. Ціноутворення:  Навчально-методичний посібник. –  К.: МАУП, 1998 – 104 с.

          8. Корінєв А.П. Цінова політика  підприємства: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001.

9. Литвиненко Я.В.  Сучасна політика ціноутворення : навчальний посібник. - К.:МАУП, 2001 . - 152с.

10. Шуляк П.Н.  Ценообразование: учебно-практ. пособие. - М.: Издательский Дом "Дашков и К", 2000 . - 192с.

        11. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование:  Ученик. – М.: Изд-во «БЕК», 1999.

        12. Желтякова И.А. Цены и ценообразование. Краткий курс: учебное пособие. - СПб.:Издательство "Питер", 1999 . - 112с.

        13. Желтякова, И.А.    Цены и ценообразование. Тесты и задачи. - С.Пб.:Питер, 1999. - 208с.

        14. Безкоровайна С.В. Методологія формування цінової політики підприємства // Актуальні проблеми економіки. – 2002. - № 6. – С. 31- 34.

       15. Корінєв  В.Л. Аналіз ціноутворюючих чинників // Актуальні проблеми економіки.  – 2004. - № 10. - С.101 – 107.

       16. Положення про державне регулювання цін (тарифів) на продукцію виробничо-технічного призначення, товари народного споживання, роботи і послуги монопольних об’єднань // Податки і бухгалтерський облік. – 2002. - № 50. – С. 4 - 5.

       17. Інструкція „ Про порядок застосування економічних та фінансових санкцій органами державного контролю за цінами”, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 07.07.1998 р. № 93 / 141 // Баланс. – 1999. - № 49.

 
        18. Правила визначення вартості будівництва (ДБН Д.1.1-1-2000), затверджені наказом Держбуду України від 27.08.2000 р. №174, із змін. і доп.

19. Ціноутворення у будівництві / Збірник офіційних документів та роз’яснень. – К.: „ІНПРОЕКТ”, 2002. - № 5. - 218 с.

20. Методичні рекомендації щодо формування собівартості будівельно-монтажних робіт, затверджені Державним комітетом України з будівництва і архітектури від 16.02.2004 р. № 30.

21. Положення про підрядні контракти в будівництві України, затверджені Науково-технічною радою Міністерства України у справах будівництва і архітектури з 15.12.1993 г.

22. Державні будівельні кошторисні норми / За ред.  А.В. Беркути. – К.: НПФ «Інпроект», 2002. – 320 с.

23. Тугай А.М., Шилов Е.Й., Гойко А.Ф. Економіка будівельної організації: курс лекцій. – К.: Міленіум, 2002. – 224 с.

 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

=><8G5A:0O%20ACI=>ABL%20A<5B=>9%20AB>8<>AB8%20AB@>8B5;LAB20%20%202.%20 A>15==>AB8%20D>@<8@>20=8O%20A515AB>8<>AB8%20! %20%203.%20 >3>2>@=0O%20F5=0%20%204.%20&5=0%20B5=45@=>3>%20?@54;>65=8O%20%20%20%208.1%20-:>=><8G5A:0O%20ACI=>ABL%20A<5B=>9%20AB>8<>AB8%20AB@>8B5;LAB20%20%20%20%20&5=>>1@07>20=85%202%20AB@>8B5;LAB25%208<55B%20A2>8%20>A>15==>AB8%208%20O2;O5BAO%20206=K<%20M;5<5=B><%20?@>F5AA0%20AB@>8B5;LAB20.%20 54L%20?@028;L=>%20CAB0=>2;5==K5%208%20>1>A=>20==K5%20F5=K,%20>?@545;5==K5%20=>@<0B82=K<%20<5B>4><%20?@8%20?><>I8%20=>@<0B82=>-70:>=>40B5;L=>9%20107K%20?>%202>?@>A0<%20F5=>>1@07>20=8O%202%20AB@>8B5;LAB25,%2040NB%202>7<>6=>ABL,%20A%20>4=>9%20AB>@>=K,%20>15A?5G8BL%20?>;CG5=85%20?@81K;8%20AB@>8B5;L=>9%20>@30=870F859%208%2040;L=59H55%20@0728B85%202%20F5;OE%20?>2KH5=8O%20MDD5:B82=>AB8%2045OB5;L=>AB8,%200%20A%204@C3>9%20 %20?>72>;ONB%2070:07G8:C%20C1548BLAO%202%20>1J5:B82=>AB8%20?@028;L=>AB8%20>?@545;5=8O%20C@>2=O%20F5=%20=0%20B>B%208;8%208=>9%20284%20@01>B%208;8%20>1J5:B%20AB@>8B5;LAB20.%20%20 >@<0B82=0O%201070%204;O%20F5=>>1@07>20=8O%202%20AB@>8B5;LAB25%20 %20MB>%20 @028;0%20>?@545;5=8O%20AB>8<>AB8%20AB@>8B5;LAB20%20( ! %20 .1.1-1-2000),%20CB25@645==K5%20?@8:07><%20 >AAB@>O%20#:@08=K%20>B%2027.08.2000%203.%20 174,%20A%2087<.%208%204>?.%20%20-B8%20AB@>8B5;L=K5%20=>@A=>2=K5%20?@028;0%20>?@545;5=8O%20AB>8<>AB8%20=>2>3>%20AB@>8B5;LAB20,%20@0AH8@5=8O,%20@5:>=AB@C:F88%208%20B5E=8G5A:>3>%20?5@5>A=0I5=8O%20?@54?@8OB89,%20740=89%208%20A>>@C65=89,%20@5<>=B0%2068;LO,%20>1J5:B>2%20A>F80;L=>9%20AD5@K%208%20:><3>%20=07=0G5=8O%208%201;03>CAB@>9AB20,%200%20B0:65%20@5AB02@0F88%204>AB>?@8<5G0B5;L=>AB59%200@E8B5:BC@K%208%203@04>AB@>5=8O.%20%20%20 %20B>%2065%202@5B<5B8BL,%20GB>%202A5%20?@54?@8OB8O%208%20>@30=870F88,%20=57028A8<>%20>B%20D>@<%20A>1AB25==>AB8,%20?>4G8=5==>AB8%208%20<5B>4>2%20>@30=870F88%20B@C40%202%20?@>F5AA5%20F5=>>1@07>20=8O%20?@845@6820NBAO%20=>@<%20 0:>=0%20#:@08=K%20« %20F5=0E%208%20F5=>>1@07>20=88»%20>B%2003.12.90%203.%20 507-XII,%20A%2087<.%208%204>?.%20(40;55%20 %20 0:>=%20>%20F5=0E%208%20F5=>>1@07>20=88).%20!>3;0A=>%20MB>=C%20F5=K%202%20#:@08=5%201K20NB%20A2>1>4=K<8,%203>AC40@AB25==K<8%20D8:A8@>20==K<8%208%20@53C;8@C51;0AB8%20AB@>8B5;LAB20%20?@8<5=ONBAO%20A2>1>4=K5%20F5=K,%20=>%20«?@8%20>?@545;5=88%20AB>8<>AB8%20740=89%20(>1J5:B>2),%20AB@>8B5;LAB2>%20:>B>@KE%20>ACI5AB2;O5BAO%20A%20?@82;5G5=85<%201N465B=KE%20A@54AB2%208;8%20A@54AB2%20?@54?@8OB89,%20CG@5645=89%208%20>@30=870F89%203>AC40@AB25==>9%20A>1AB25==>AB8»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style=" text-decoration: none;"> 

 

 

 

 

 

 

 

 

"  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

> 4 0 B > :

> ; > 6 5 = 8 5 ( A B 0 = 4 0 @ B ) 1 C E 3 0 ; B 5 @ A : > 3 > C G 5 B 0

1 6 & q u o t ; 0 A E > 4 K & q u o t ;

 

# "

? @ 8 : 0 7 > < 8 = 8 A B 5 @ A B 2 0 D 8 = 0 = A > 2 # : @ 0 8 = K

> B 3 1 4 5 : 0 1 @ O 1 9 9 9 3 . ! 3 1 8  

 

! "  

 

2 8 & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; & n b s p ; = 8 A B 5 @ A B 2 5 N A B 8 F 8 8 # : @ 0 8 = K

1 9 O = 2 0 @ O 2 0 0 0 3 . ? > 4 ! 2 7 / 4 2 4 8

 

) /

1 . 0 A B > O I 5 5 & n b s p ; > ; > 6 5 = 8 O & n b s p ; ( A B 0 = 4 0 @ B ) > ? @ 5 4 5 ; O 5 B & n b s p ; < 5 B > 4 > ; > 3 8 G 5 A : 8 5 > A = > 2 K D > @ < 8 @ > 2 0 = 8 O 2 1 C E 3 0 ; B 5 @ A : > < C G 5 B 5 8 = D > @ < 0 F 8 8 > @ 0 A E > 4 0 E ? @ 5 4 ? @ 8 O B 8 O 8 5 5 @ 0 A : @ K B 8 8 2 D 8 = 0 = A > 2 > 9 > B G 5 B = > A B 8 .

2 . > @ < K & n b s p ; = 0 A B > O I 5 3 > & n b s p ; > ; > 6 5 = 8 O & n b s p ; ( A B 0 = 4 0 @ B 0 ) & n b s p ; ? @ 8 < 5 = O N B A O & n b s p ; ? @ 5 4 ? @ 8 O B 8 O < 8 , & n b s p ; > @ 3 0 = 8 7 0 F 8 O < 8 & n b s p ; 8 & n b s p ; 4 @ C 3 8 < 8 & n b s p ; N @ 8 4 8 G 5 A : 8 < 8 & n b s p ; ; 8 F 0 < 8 ( 4 0 ; 5 5 & n b s p ; & n b s p ; ? @ 5 4 ? @ 8 O B 8 O ) = 5 7 0 2 8 A 8 < > > B D > @ < A > 1 A B 2 5 = = > A B 8 ( : @ > < 5 1 0 = : > 2 8 1 N 4 6 5 B = K E C G @ 5 6 4 5 = 8 9 ) .

3 . > ; > 6 5 = 8 5 & n b s p ; ( A B 0 = 4 0 @ B ) 1 6 ? @ 8 < 5 = O 5 B A O & n b s p ; : & n b s p ; C G 5 B C & n b s p ; @ 0 A E > 4 > 2 & n b s p ; ? > & n b s p ; A B @ > 8 B 5 ; L = K < & n b s p ; : > = B @ 0 : B 0 < & n b s p ; A & n b s p ; C G 5 B > < & n b s p ; > A > 1 5 = = > A B 5 9 & n b s p ; 8 E & n b s p ; ? @ 8 7 = 0 = 8 O & n b s p ; 8 & n b s p ; A > A B 0 2 0 , & n b s p ; C A B 0 = > 2 ; 5 = = K E & n b s p ; > ; > 6 5 = 8 5 < ( A B 0 = 4 0 @ B > < ) 1 C E 3 0 ; B 5 @ A : > 3 > C G 5 B 0 1 8 « ! B @ > 8 B 5 ; L = K 5 : > = B @ 0 : B K » . > ; > 6 5 = 8 5 ( A B 0 = 4 0 @ B ) 1 6 = 5 @ 0 A ? @ > A B @ 0 = O 5 B A O = 0 @ 0 A E > 4 K , A 2 O 7 0 = = K 5 A ? 5 @ 2 > = 0 G 0 ; L = K < ? @ 8 7 = 0 = 8 5 < 8 8 7 < 5 = 5 = 8 5 < A ? @ 0 2 5 4 ; 8 2 > 9 A B > 8 < > A B 8 1 8 > ; > 3 8 G 5 A : 8 E 0 : B 8 2 > 2 , A 2 O 7 0 = = K E A A 5 ; L A : > E > 7 O 9 A B 2 5 = = > 9 4 5 O B 5 ; L = > A B L N , 8 A ? 5 @ 2 > = 0 G 0 ; L = K < ? @ 8 7 = 0 = 8 5 < A 5 ; L A : > E > 7 O 9 A B 2 5 = = > 9 ? @ > 4 C : F 8 8 .

4 . " 5 @ < 8 = K , & n b s p ; ? @ 8 2 5 4 5 = = K 5 & n b s p ; 2 & n b s p ; ? > ; > 6 5 = 8 O E ( A B 0 = 4 0 @ B 0 E ) 1 C E 3 0 ; B 5 @ A : > 3 > & n b s p ; C G 5 B 0 , & n b s p ; 8 < 5 N B & n b s p ; A ; 5 4 C N I 5 5 & n b s p ; 7 = 0 G 5 = 8 5 :

- ; 5 < 5 = B @ 0 A E > 4 > 2 & n b s p ; A > 2 > : C ? = > A B L M : > = > < 8 G 5 A : 8 > 4 = > @ > 4 = K E @ 0 A E > 4 > 2 .

@ O < K 5 & n b s p ; @ 0 A E > 4 K & n b s p ; & n b s p ; @ 0 A E > 4 K , : > B > @ K 5 & n b s p ; < > 3 C B & n b s p ; 1 K B L > B = 5 A 5 = K = 5 ? > A @ 5 4 A B 2 5 = = > : : > = : @ 5 B = > < C > 1 J 5 : B C @ 0 A E > 4 > 2 M : > = > < 8 G 5 A : 8 F 5 ; 5 A > > 1 @ 0 7 = K < ? C B 5 < .

> @ < 0 ; L = 0 O & n b s p ; < > I = > A B L & n b s p ; > 6 8 4 0 5 < K 9 & n b s p ; A @ 5 4 = 8 9 & n b s p ; > 1 J 5 < & n b s p ; 4 5 O B 5 ; L = > A B 8 , : > B > @ K 9 & n b s p ; < > 6 5 B & n b s p ; 1 K B L 4 > A B 8 3 = C B & n b s p ; ? @ 8 & n b s p ; C A ; > 2 8 O E > 1 K G = > 9 & n b s p ; 4 5 O B 5 ; L = > A B 8 ? @ 5 4 ? @ 8 O B 8 O & n b s p ; 2 & n b s p ; B 5 G 5 = 8 5 & n b s p ; = 5 A : > ; L : 8 E ; 5 B & n b s p ; 8 ; 8 > ? 5 @ 0 F 8 > = = K E F 8 : ; > 2 A C G 5 B > < 7 0 ? ; 0 = 8 @ > 2 0 = = > 3 > > 1 A ; C 6 8 2 0 = 8 O ? @ > 8 7 2 > 4 A B 2 0 .

1 J 5 : B & n b s p ; @ 0 A E > 4 > 2 & n b s p ; ? @ > 4 C : F 8 O , @ 0 1 > B K , C A ; C 3 8 8 ; 8 & n b s p ; 2 8 4 & n b s p ; 4 5 O B 5 ; L = > A B 8 ? @ 5 4 ? @ 8 O B 8 O , : > B > @ K 5 & n b s p ; B @ 5 1 C N B & n b s p ; > ? @ 5 4 5 ; 5 = 8 O & n b s p ; A 2 O 7 0 = = K E & n b s p ; A & n b s p ; 8 E ? @ > 8 7 2 > 4 A B 2 > < ( 2 K ? > ; = 5 = 8 5 < ) @ 0 A E > 4 > 2 .

! %

5 . 0 A E > 4 K & n b s p ; > B @ 0 6 0 N B A O & n b s p ; 2 & n b s p ; 1 C E 3 0 ; B 5 @ A : > < & n b s p ; C G 5 B 5 & n b s p ; > 4 = > 2 @ 5 < 5 = = > & n b s p ; A & n b s p ; C < 5 = L H 5 = 8 5 < & n b s p ; 0 : B 8 2 > 2 & n b s p ; 8 ; 8 & n b s p ; C 2 5 ; 8 G 5 = 8 5 < & n b s p ; > 1 O 7 0 B 5 ; L A B 2 .

6 . 0 A E > 4 0 < 8 & n b s p ; > B G 5 B = > 3 > & n b s p ; ? 5 @ 8 > 4 0 & n b s p ; ? @ 8 7 = 0 N B A O & n b s p ; ; 8 1 > & n b s p ; C < 5 = L H 5 = 8 5 & n b s p ; 0 : B 8 2 > 2 , & n b s p ; ; 8 1 > & n b s p ; C 2 5 ; 8 G 5 = 8 5 & n b s p ; > 1 O 7 0 B 5 ; L A B 2 , G B > & n b s p ; ? @ 8 2 > 4 8 B & n b s p ; : & n b s p ; C < 5 = L H 5 = 8 N & n b s p ; A > 1 A B 2 5 = = > 3 > & n b s p ; : 0 ? 8 B 0 ; 0 & n b s p ; ? @ 5 4 ? @ 8 O B 8 O ( 7 0 8 A : ; N G 5 = 8 5 < C < 5 = L H 5 = 8 O : 0 ? 8 B 0 ; 0 2 A ; 5 4 A B 2 8 5 5 3 > 8 7 J O B 8 O 8 ; 8 @ 0 A ? @ 5 4 5 ; 5 = 8 O A > 1 A B 2 5 = = 8 : 0 < 8 ) , ? @ 8 C A ; > 2 8 8 , G B > M B 8 @ 0 A E > 4 K < > 3 C B 1 K B L 4 > A B > 2 5 @ = > > F 5 = 5 = K .

7 . 0 A E > 4 K & n b s p ; ? @ 8 7 = 0 N B A O & n b s p ; @ 0 A E > 4 0 < 8 & n b s p ; > ? @ 5 4 5 ; 5 = = > 3 > & n b s p ; ? 5 @ 8 > 4 0 & n b s p ; > 4 = > 2 @ 5 < 5 = = > & n b s p ; A & n b s p ; ? @ 8 7 = 0 = 8 5 < & n b s p ; 4 > E > 4 0 , 4 ; O ? > ; C G 5 = 8 O : > B > @ > 3 > > = 8 > A C I 5 A B 2 ; 5 = K .

0 A E > 4 K , : > B > @ K 5 & n b s p ; = 5 2 > 7 < > 6 = > ? @ O < > & n b s p ; A 2 O 7 0 B L & n b s p ; A & n b s p ; 4 > E > 4 > < & n b s p ; > ? @ 5 4 5 ; 5 = = > 3 > & n b s p ; ? 5 @ 8 > 4 0 , > B @ 0 6 0 N B A O 2 & n b s p ; A > A B 0 2 5 & n b s p ; @ 0 A E > 4 > 2 B > 3 > > B G 5 B = > 3 > & n b s p ; ? 5 @ 8 > 4 0 , 2 & n b s p ; : > B > @ > < & n b s p ; > = 8 & n b s p ; 1 K ; 8 > A C I 5 A B 2 ; 5 = K .