Анализ ассортимента, производства и качества продукции

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %	Темп прироста (снижения), %
1	Выпуск продукции (объем  продаж), тыс. руб. 1.1 Продукция вида А 1.2 Продукция вида В 1.3 Продукция вида С	48 500   22 540 11 350 14 610	51 300       21 370     15 800     14 130	+ 2 800   - 1 170 + 4 450 - 480	105,77   94,81 139,21 96,71	+ 5,77   - 5,19 + 39,21 - 3,29
2	Трудовые ресурсы: 2.1Среднеспис.численность  раб., чел. 2.2Затраты на оплату  труда с начислениями, тыс. руб.	250 7 500	253      7 650	+ 3 + 150	101,2 102	+ 1,2 + 2
3	Материальные затраты, тыс. руб.	30 200	31 710	+ 1 510	105	+ 5
4	Основные фонды: 4.1Стоимость основных  фондов,тыс.руб. 4.2 Амортизация, тыс.  руб.	45 600 4 100	48 564      4 264	+2 964 + 164	106,5 104	+ 6,5 + 4
5	Оборотные средства, тыс. руб.	10 000	10 250	+ 250	102,5	+ 2,5
6	Совокупные затраты (себестоимость), тыс. руб.	41 800	43 624	+ 1 824	104,4	+ 4,4
7	Затраты на 1 руб. продукции, коп.	0,8619	0,8504	- 0,0115	98,67	- 1,33
8	Производительность труда, руб.	194	202,7668	+ 8,7668	104,5	+ 4,5

Продолжение приложения 1.

9	Продукция на 1 руб.оплаты труда, руб.	6,4667	6,7059	+ 0,2392	103,7	+ 3,7
10	Трудозатраты на 1 руб.продукции, руб.	0,1546	0,1491	- 0,0055	96,44	- 3,56
11	Материалоотдача, руб.	1,6060	1,6178	+ 0,0118	100,7	+ 0,7
12	Материалоемкость, руб.	0,6227	0,6181	-0,0046	99,26	- 0,74
13	Доля материальных затрат в общей сумме затрат, %	72,25	72,69	+ 0,44
14	Фондоотдача, руб.	1,0636	1,0563	- 0,0073	99,3	- 0,7
15	Фондоемкость, руб.	0,9402	0,9467	+ 0,0065	100,69	+ 0,69
16	Оборачиваемость оборотных  средств	4,85	5,01	+ 0,16	103,3	+ 3,3
17	Производственные средства всего тыс.руб.	55 600	58 814	+ 3 214	105,8	+ 5,8
18	Отдача основных и  оборотных средств, руб.	0,8723	0,8722	- 0,0001	99,99	- 0,01
19	Прибыль, тыс. руб.	6 700	7 676	+ 976	114,6	+ 14,6
20	Рентабельность производства, %	16,03	17,60	+ 1,57
21	Рентабельность продаж,%	13,81	14,96	+ 1,15

 

 

 

Приложение 2.

Факторный анализ выпуска продукции (объема продаж).

Факторная модель	Метод факторного анализа	Алгоритм расчета	Результат (тыс. руб.)
V=ОС*ФО	абсолютных разниц	∆Vос=2964*1,0636=3152,51 ∆Vфо= -0,0073*48564=-354,52	∆Vос=3152,51 ∆Vфо=-354,52
V=МЗ*МО	Абсолютных разниц	∆Vмз=1510*1,6060=2425,06 ∆Vмо=0,0118*31710=374,178	∆Vмз=2425,06 ∆Vмо=374,178
V=ЧР*ПТ	Относительных разниц	∆Vчр=48500*1,2/100=582 ∆Vпт=(48500+582)*4,5/100=2208,69	∆Vчр=582 ∆Vпт=2208,69

 

где V - выпуск продукции (объем продаж);

      ОС –  основные средства;

      ФО –  фондоотдача;

      МЗ –  материальные затраты;

      МО –  материалоотдача;

      ЧР –  среднесписочная численность работников;

      ПТ –  производительность труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3.

Факторный анализ себестоимости продукции.

Факторная модель: С/С = ЗОТ + МЗ + А

Алгоритм расчета: (метод цепных подстановок)

С/Сб= ЗОТб + МЗб + Аб = 7500+30200+4100 = 41800 тыс. руб.

С/С1 = ЗОТо + МЗб + Аб = 7650 + 30200 + 4100 = 41950 тыс. руб.

С/С2 = ЗОТо + МЗо + Аб = 7650 + 31710 +4100 = 43460 тыс. руб.

С/С3 = ЗОТо + МЗо + Ао = 7650 + 31710 + 4264 = 43624 тыс. руб.

∆ С/Сзот = С/С1 - С/Сб  = 41950 – 41800 = 150 тыс. руб.

∆ С/Смз = С/С2 - С/С1 = 43460 – 41950 = 1510 тыс. руб.

∆ С/Са = С/С3 - С/С2 = 43624 – 43460 = 164 тыс. руб.

где С/С – себестоимость;

      ЗОТ  – затраты на оплату труда;

       МЗ – материальные затраты;

       А  – амортизация.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 4.

Факторный анализ прибыли.

Факторная модель: П = V – С/С

Алгоритм расчета: (метод  цепных подстановок)

Пб = Vб – С/Сб = 48500 – 41800 = 6700 тыс. руб.

П1 = Vо – С/Сб = 51300 – 41800 = 9500  тыс. руб.

П2 = Vо – С/Со = 51300 – 43624 = 7676 тыс. руб.

∆Пv = П1 – Пб = 9500 – 6700 = 2800 тыс. руб.

∆Пс/с = П2 – П1 = 7676 – 9500 = - 1824 тыс. руб.

где П – прибыль;

      V - выпуск продукции (объем продаж);

       С/С –себестоимость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5.

Факторный анализ рентабельности производства.

Факторная модель: Rпр-ва = П

                                              С/С

Алгоритм расчета: (интегральный метод)

∆Rп = ∆ П    * Ln│C/Cо│ = 976 * Ln│43624│ = 0,0099 или 0,99%

             С/С            С/Сб        1824           41800

 

∆Rс/с = ∆R - ∆Rп * ∆С/С = 0,0157 – 0,0099  *  1824 = 0,0058 или 0,58%

               ∆С/С                              1824

 

где Rпр-ва – рентабельность производства;

       П  – прибыль;

       С/С  –себестоимость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 6.

Факторный анализ рентабельности продаж.

Факторная модель: Rпр-ж = П

                                              V

Алгоритм расчета: (интегральный метод)

∆Rп = ∆ П    * Ln│Vо│ = 976   *  Ln │ 51300│ = 0.0085 или 0,85%

             V                Vб        2800               48500 

 

∆RV = ∆R - ∆Rп  * ∆V = 0.0115 – 0.0085   * 2800 = 0.0030 или 0,3%

               ∆V                            2800            

 

где Rпр-ж - рентабельность продаж;

       П  – прибыль;

      V - выпуск продукции (объем продаж).