Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

 

 

 

 

2.4.Меры по повышению  эффективности управления расчетами ООО «Гелиос» с дебиторами и кредиторами.

Основываясь на результатах  проведенного  анализа в ООО  «Гелиос» расчетов дебиторами и кредиторами, данному предприятию можно рекомендовать:

1. Исключение из числа партнеров предприятий-дебиторов с высоким уровнем риска. Для этого необходимо: собрать информацию о покупателях тщательно проанализировать ее; принять решение о предоставлении или отказе в кредите.
2. Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами. Ожидание оплаты "живыми деньгами" может обойтись гораздо дороже.

При формировании приемлемых форм расчета следует учитывать, что при покупке продукции  наиболее эффективными являются сделки с использованием векселей, а при  продаже продукции - расчеты аккредитива.

3. Выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного кредита. Осуществление этих форм кредита требует наличия у предприятия достаточных резервов высоколиквидных активов для обеспечения платежеспособности на случай несвоевременного выполнения контрагентами принятых на себя обязательств.
4. Определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам. Расчет этой суммы должен основываться на: объеме закупки и продажи товаров; сложившейся практике кредитования партнеров; сумме оборотных активов предприятия, в том числе сформированных за счет собственных финансовых средств; формировании необходимого уровня высоколиквидных активов, обеспечивающих постоянную платежеспособность предприятия; правовых условиях обеспечения дебиторской задолженности и т.д.

При определении возможной  суммы средств, отвлекаемых в  дебиторскую задолженность по товарным операциям, следует учитывать, что  ограничение практики предоставления товарного кредита отрицательно влияет на рост объема деятельности и  формирование устойчивых коммерческих связей. Однако слишком либеральная  политика предоставления кредита может  вызвать чрезмерное отвлечение финансовых средств, снизить платежеспособность предприятия, вызвать впоследствии значительные расходы по взысканию долгов. А, в конечном счете, значительно повысится уровень предпринимательского риска.

5. Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности. В процессе формирования этих условий на предприятии должна быть определена система мер, гарантирующих получение долга: оформление товарного кредита обеспеченным векселем;  требование страхования дебиторами кредитов, предоставляемых на продолжительный период и другие.
6. Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства дебиторами. Они могут быть дифференцированы в зависимости от сроков погашения кредита и групп покупателей.
7. Определение процедуры взыскания дебиторской задолженности. Эта процедура должна предусматривать сроки и форму предварительного и последующего напоминаний дебиторам о дате платежа, срока и порядка взыскания долга и другие действия.
8. Использование судебных процедур для взыскания долга. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет.
9. По возможности предприятиям следует ориентироваться на максимально возможную диверсификацию клиентов-дебиторов с  целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчиком.

Необходимо отметить, что  кредитная политика очень важна  для управления, и на каждом предприятии  она должна формироваться индивидуально, в процессе выбора между возможностью увеличения рентабельности, которой  способствует кредит, и увеличения риска, который при этом возникает.

 

 

 

Заключение

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа дебеторской и кредиторской задолженности на примере  мебельного цеха ООО «Гелиос» и поиск путей повышения эффективности управления данными расчетами на предприятии в условиях рыночных отношений.

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические  основы анализа кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия, в том  числе описаны цели, задачи и  методика анализа кредиторской и  дебиторской задолженности на предприятиях.

Вторая глава дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ООО «Гелиос». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия, информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность за 2010-2011 годы.

Выяснилось, что общество является финансово независимым  предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную  деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие  рентабельно и способно, мобилизовав  все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности  управления движением кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия.

Рассчитанные коэффициенты говорят о практически равном соотношении дебиторской кредиторской задолженности и свидетельствует о сбалансированности имеющихся денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей задолженности  за анализируемый период имеет тенденцию  к сокращению, что свидетельствует  о превышении дебиторской задолженности  над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ООО «Гелиос»  меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Басовский Л.Е., Лунева А. М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. М:.ИНФРА – М., 2009.-315с.
3. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник для вузов М.: ИНФРА – М, 201с.
4. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности.- М.: Омега – Л, 2009.
5. Пласкова Н.С. Экономический анализ – М.: ЭКСМО.2010.
6. Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности: учебник для вузов – М.: ЭКСМО, 2010.
7. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2009.-№12.-С.20-23.
8. Информационно – справочные и правовые системы «Консультант», «Гарант».