Анализ финансового состояния предприятия

Анализ показателей рентабельности за 2011-2013 гг".

 

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изм.	Изм.
1. Общая величина имущества (средняя величина) 2. Капитал и резервы (средняя  величина) 3. Долгосрочные обязательства (средняя величина) 4. Средняя величина текущих  активов 5. Выручка от реализации  товаров (работ, услуг) 6. Прибыль отчетного периода 7. Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия 8. Рентабельность активов (стр. 7: стр.1) * 100% 9. Рентабельность текущих  активов (стр.7: стр.4) *100% 10. Рентабельность инвестиций (стр.6: (стр.2 + стр.3) * 100%) 11. Рентабельность собственного  капитала (стр.7: стр.2) * 100% 12. Рентабельность продукции (стр.7: стр. 5) * 100% 13. Рентабельность реализованной  продукции 14. Рентабельность объема  продаж	2413637 1905856 - 2011666 5317796 683353 559904 23.2 27.83 35.86 29.38 10.53 73.62 14.3	2993521 2391896 - 1019427 5605361 625523 412175 13.77 40.43 26.15 17.23 7.35 54.78 13.42	3595232 2690308 - 2318892 6488070 376217 184143 5.12 7.94 13.98 6.84 2.84 31.05 9.14	579684 486040 - -992239 287565 -57830 -147729 -9.43 12.6 -9.71 -12.15 -3.18 -18.84 -0.88	601711 298412 - 1299465 882709 -249306 -228032 -8.65 -32.49 -12.17 -10.39 -4.51 -23.73 4.28

 

Вывод: как видно из таблицы, рентабельность предприятия к 2011 году увеличивается по всем показателям. В 2012, 2013 годах хозяйственная деятельность предприятия достаточно эффективна, но к 2013 году значительно увеличивается.

 

 

 

 

 

 

2.7. Оценка финансового  состояния и рекомендации по  улучшению финансового состояния.

Оценка финансового состояния – (англ. estimationoffinancialposition) – способ, позволяющий раскрыть финансовое благополучие и динамику развития хозяйствующего субъекта.

Оценка финансового состояния предприятия осуществляется в следующих случаях:

1. Реорганизация, реструктуризация, ликвидация компании.

2. Совершение сделки купли-продажи  или аренды бизнеса (причем, как  отдельных частей, так и всего  имущества).

3. Проведение переоценки  финансовых активов.

4. Получение различных  займов и инвестиций.

5. Страхование имущества  компании.

6. Процедура банкротства  с принудительной продажей предприятия 

Основной целью финансового состояния предприятия являются:

Оценка динамики движения и состояния состава и структуры активов;оценка динамики движения, состава, состояния и структуры источников собственного и заемного капитала;анализ расчетных и абсолютных показателей финансовой устойчивости компании, оценка изменения уровня и выявление тенденции изменения;анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса.

Результатом оценки финансового состояния предприятия является:

1. Установленные показатели  финансового положения.

2. Выявленные изменения  в финансовом состоянии компании  в пространственно-временном разрезе.

3. Выявленные основные  факторы, которые вызывают изменения в финансовом состоянии.

4. Выводы и прогноз  по основным тенденциям изменения  финансового состояния компании .

В отечественной литературе выделяют следующие основные группы задач внутреннего анализа финансового состояния предприятия:

1. Идентификация финансового  положения.

2. Выявление изменений  в финансовом состоянии в пространственно-временном  разрезе.

3. Выявление основных  факторов, вызвавших изменения в  финансовом состоянии.

Оценка финансового состояния может проводиться с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основные направления по улучшению финансового состояния.

Прежде чем приступить к поиску направлений укреплений финансового состояния предприятия и разработке организационно-технических мероприятий, рассмотрим проблемы в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выявленные в ходе проведенного финансового анализа.

В течение отчетного года сохраняется низкий уровень абсолютной ликвидности предприятия это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. Данный коэффициент принимает в одном из кварталов нулевое значение. На данном предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, что говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

Что касается финансовой устойчивости предприятия, то ее уровень достаточно высок. В течение отчетного года соблюдаются важнейшие условия финансовой устойчивости: наличие собственных оборотных средств и превышение суммы собственного капитала над заемным. В то же время, необходимо дальнейшее увеличение суммы собственных оборотных средств с целью повышения мобильности собственного капитала.

В ходе анализа деловой активности предприятия было выявлено увеличение периода оборачиваемости текущих активов к концу года, что свидетельствует о снижение эффективности производства. Основной проблемой деятельности предприятия в отчетном году является высокий уровень дебиторской задолженности. Таким образом, первоочередной задачей является повышение эффективности деятельности предприятия. Также необходимо осуществлять контроль над состоянием расчетов с дебиторами, чтобы минимизировать риск возникновения безнадежной дебиторской задолженности. С целью повышения уровня рентабельности предприятию необходимо разработать мероприятия по снижению себестоимости реализованной продукции и операционных расходов, не включаемых в себестоимость. Также положительное влияние на уровень рентабельности активов и собственного капитала окажет ускорение оборачиваемости средств предприятия. Таким образом, было выяснено, что для стабилизации и улучшения финансового состояния ООО необходимо провести ряд мероприятий, в ходе которых необходимо:

1) уменьшить сумму дебиторской  задолженности;

2) увеличить финансовые  результаты деятельности предприятия;

3) поиск новых источников  получения доходов;

4) активизация работы  с дебиторами.

 

Анализ обеспеченности запасов источниками средств для их формирования и определить тип финансовой ситуации.

Показатели	На начало 2011	На конец 2011 и начало 2012	Изм-ние	На конец 2012 и начало 2013	Изм-ние	На конец 2013	Изм-ние
Собственный капитал	1625904	2185808	559904	2597983	412175	2782633	2370458
Внеобротные активы	409476	394464	-15012	1257934	863470	1294746	36812
Собственный оборотный капитал	1216428	1791344	574916	1340049	-451295	1487887	147838
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал	1216428	1791344	574916	1340049	-451295	1487887	147838
Краткосрочные кредиты и займы	651495	-	-651495	600000	600000	625000	25000
Задолженность поставщикам	25877	167773	141896	208444	40671	74952	-133492
Общая величина источников средств для формирования запасов	1893800	1959117	65317	148493	-1810624	2187839	2039346
Общая величина запасов	1932720	1963770	31050	2147806	184036	2300980	153174
Излишек или недостаток собственного оборотного капитала	-716292	-172426	-888718	-807757	-980183	-813093	-1620850
Излишек или недостаток собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала	-716292	-172426	-888718	-807757	-980183	-813093	-1620850
Излишек или недостаток общей величины источников средств для формирования запасов	-38920	-4653	-43573	-1999313	-2003966	-113141	-2112454
Тип финансовой устойчивости	S= (0;0;0)	S= (0;0;0)		S= (0;0;0)		S=(0;0;0)

 

Вывод: На предприятии имеют место быть недостаток собственного оборотного капитала, недостаток общей величины источников средств для формирования запасов и совершенно не имеется долгосрочного заемного капитала.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

      Подводя  итог вышеизложенного в курсовой  работе материала можно сделать  вывод, предприятие имеет отрицательный  финансовый результат, который зависит  от множества факторов и показателей  и вы первую очередь от того, насколько рационально предприятие  использует свои финансовые ресурсы, и каковы направления их размещения.

    Увеличение стоимости  имущества. Общая стоимость имущества  предприятия за 2013 г. увеличилась  на 83014 рублей или 102.34%. и составила 3636739 рублей. Это свидетельствует  о том, что предприятие за 2011, 2012 и 2013 года продолжает увеличивать  свой хозяйственный оборот и  повышает свою платежеспособность.

     Увеличение  собственного капитала. Собственный  капитал ООО " Чишма": на начало отчетного периода ( 2013 г) он составлял 2597983 рубля, а на конец – 2782633 рубля, то есть увеличился на 3.4%.

     Снижение рентабельности  предприятия. Рентабельность предприятия  к 2013 году уменьшается по всем  показателям. В 2011, 2012 годах хозяйственная  деятельность предприятия достаточно  эффективна, но к 2013 году значительно  снижается.

     Уменьшение  дебиторской задолженности. Конечно, наличие последней создаёт финансовые  затруднения, так как предприятие  будет чувствовать недостаток  финансовых ресурсов для осуществления  текущей деятельности, поэтому необходимо  следить за состоянием дебиторской  задолженности и не допускать  её роста сверх допустимых  пределов.

      Наличие  дебиторской задолженности является  одним из препятствий для своевременного  погашения возникших обязательств предприятия, поэтому на ряду с анализом дебиторской задолженности необходимо анализировать и кредиторскую задолженность.

     Кредиторская  задолженность по всем годам  на 100% является краткосрочной. Положительным  моментом является то, что к 2013 году она уменьшается на 126636 рублей.

     Сравнение  состояния дебиторской и кредиторской  задолженности позволяет сделать  следующий вывод: в организации  преобладает сумма кредиторской  задолженности, темп её прироста  на конец периода увеличился  по сравнению с темпом прироста  дебиторской задолженности. Это  является отрицательной тенденцией развития предприятия, так как налицо ухудшение платежеспособности предприятия.

Неликвидность баланса. За 2011 г. выполняется следующее соотношение: А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4. В данном случае баланс не является ликвидным. В первом и втором неравенстве, которые показывают текущую ликвидность предприятия, активы меньше пассивов, что говорит о неплатежеспособности предприятия. Сравнение третьей группы пассивов и активов показывает перспективную ликвидность, но так как в четвертом неравенстве активы больше пассивов, то можно так же говорить о неплатежеспособности предприятия. Сравнивая таким же образом группы активов и пассивов за 2012 г. и 2013 г., можно сделать вывод о неликвидности баланса, и как следствие организация не способна погасить свои обязательства в полном объеме на данный момент.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г № 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете".

2. Положение о бухгалтерском  учете и отчетности в РФ  ( приказ Минфина РФ от 26 декабря 2008 г № 170.

3.Баканов Н.М. "Анализ  хозяйственной деятельности в торговле". М.: Экономика, 2009 г.

4.Борисов Г.П., Барышников  В.И., Малышева В.А. "Анализ хозяйственной  деятельности предприятий". М.: Экономика, 2009 г.

5.Балабанов М.Т. "Основы  финансового менеджмента". М.: Финансы и статистика, 2010 г.

7.Ковалев В.В., Волкова  О.Н. "Анализ хозяйственной деятельности  предприятия". – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2011.

8.Кравченко Л.И. "Анализ  хозяйственной деятельности предприятий". Минск: Высшая школа, 2012 г.

9.Савицкая Г.В. "Анализ  хозяйственной деятельности предприятия": 4-е изд., перераб. и доп. – Минск:. 2008.

10.Колчина Н.В., Павлова  Г.В. "Финансы предприятий": Учебник – М.: ЮНИТИ, 2009.

11.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. "Методика финансового анализа". М.: Инфра, 2011 г.

12.Вахрушина М. А. "Финансовый анализ", М.: Инфра, 2012.