Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2014 в 12:05, дипломная работа
Главной целью дипломной работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО « Палаткинская дорожная компания»
Для достижения указанной цели в дипломной работе поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы управления финансовым состоянием предприятия;
2) проанализировать финансовые результаты деятельности ОАО «Палаткинская дорожная компания»;
Введение 6
1. Теоретические основы управления финансовым состоянием предприятия 9
1.1. Основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия 9
1.2 Система управления финансовым состоянием предприятия 15
1.3. Специфика, задачи и функции дорожно-строительного предприятия 20
1.4. Особенности организации финансовых ресурсов предприятий дорожного хозяйства 26
2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Палаткинская дорожная компания» 32
2.1. Общая характеристика ОАО «Палаткинская дорожная компания» 32
2.2. Анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «Палаткинская дорожная компания» за период с 2008 по 2012 гг. 35
2.3. Факторный анализ прибыли ОАО «Палаткинская дорожная компания» 55
3. Совершенствование финансовых результатов деятельности ОАО «Палаткинская дорожная компания» 59
3.1. Предложение по развитию бизнеса ОАО «ПДК» 59
3.2. План производства 69
Заключение 80
Список используемой литературы 83
- приготовление смесей для
- осуществление работ по установке и обслуживанию дорожных знаков и ограждений, и направляющих устройств нанесения разметки. Разработка схем организации дорожного движения;
- производство и реализация
строительных материалов
- проектно-сметные и изыскательн
- погрузка, разгрузка, транспортировка
опасных веществ на
- эксплуатация опасных
- общестроительные работы;
Предприятие имеет право заниматься отдельными видами деятельности на основании специального разрешения (лицензии).
Источниками формирования имущества предприятия являются:
- денежные и неденежные вклады в уставный фонд предприятия;
- доходы, полученные от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг;
- доходы от ценных бумаг;
- кредиты банков и других кредиторов;
- капитальные вложения, целевое финансирование и дотации из государственного бюджета;
- безвозмездные или
- иные источники, не
Предприятие реализует свои работы и услуги по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством РФ, по ценам и тарифам, регулируемым государством.
Предприятие самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда работников на основе тарифных ставок и должностных окладов, использует существующую систему надбавок и доплат, самостоятельно утверждает премиальную систему.
Предприятие несет полную ответственность за соблюдение интересов государства и прав граждан, сохранность собственности, выполнение прямых обязательств и безубыточную работу.
Основным показателем
Предприятие за счет чистой прибыли может создавать фонды, предусмотренные законодательством: фонд потребления и фонд накопления. Порядок образования и расходования соответствующих фондов из чистой прибыли определяется предприятием самостоятельно.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.
Рис. 2.1. Организационная характеристика ОАО «ПДК»
Среднесписочная численность работников ОАО «Палаткинская дорожная компания» (далее ОАО «ПДК») в 2012 г. составила 251 чел., что больше показателя 2011 г. на 2 чел. За 2012 г. на предприятии принято на работу 58 чел., уволено 65 чел., из них по сокращению штатов - 1, за нарушение трудовой дисциплины - 11, по желанию работников и по соглашению сторон - 51 чел. Указанные показатели свидетельствуют о высоком уровне организационной дисциплины на предприятии.
Переоценить значение анализа финансового положения предприятия очень трудно. Прежде всего, это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно - предпринимательской деятельности перед собственниками, работниками, коммерческими партнёрами и другими контрагентами.
Финансовое положение предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое
состояние предприятия
Финансовое положение выявляется в результате исчисления различных показателей, отражающих лишь отдельные его стороны, на основе их изучения, оценки влияния каждого из них на общую оценку и ранжирования показателей степени их значимости. В конечном счёте финансовое положение предприятия должно свидетельствовать о надёжности, устойчивости и перспективности предприятия в условиях конкурентной экономики, которая не щадит слабых и нежизнеспособных.
Надёжность означает бесперебойность работы предприятия и его способность погашать платёжные обязательства.
Основой для проведения финансового анализа ОАО «ПДК» стали следующие данные:
Анализ финансового состояния ОАО «Палаткинская дорожная компания» выполнен за период с 01.01.2008 по 31.12.2012 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 5 лет. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ОАО «Палаткинская дорожная компания» к отрасли «Транспорт» (класс по ОКВЭД – 60-63). В таблице 2.1 представлен анализ валюты баланса.
Таблица 2.1
Актив баланса
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Внеоборотные активы | |||||
Нематериальные активы |
1110 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
21,00 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Материальные поисковые активы |
1140 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Основные средства |
1150 |
49 327,00 |
84 181,00 |
84 862,00 |
94 837,00 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
1170 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
490,00 |
477,00 |
414,00 |
442,00 |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу I |
1100 |
49 817,00 |
84 658,00 |
85 276,00 |
95 300,00 |
II. Оборотные активы | |||||
Запасы |
1210 |
23 092,00 |
28 937,00 |
21 854,00 |
18 073,00 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Дебиторская задолженность |
1230 |
9 231,00 |
10 403,00 |
21 317,00 |
20 476,00 |
Финансовые вложения |
1240 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Денежные средства |
1250 |
12 027,00 |
4 456,00 |
11 388,00 |
45 964,00 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0,00 |
0,00 |
608,00 |
16,00 |
Продолжение таблицы 2.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Итого по разделу II |
1200 |
44 350,00 |
43 796,00 |
55 167,00 |
84 529,00 |
Баланс |
1600 |
94 167,00 |
128 454,00 |
140 443,00 |
179 829,00 |
Таблица 2.2
Пассив баланса
Статья баланса |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
III. Капитал и резервы | |||||
Уставный капитал |
1310 |
500,00 |
98 810,00 |
98 810,00 |
98 810,00 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Добавочный капитал |
1350 |
56 533,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Резервный капитал |
1360 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3 352,00 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
16 061,00 |
17 939,00 |
26 675,00 |
42 299,00 |
Итого по разделу III |
1300 |
73 094,00 |
116 749,00 |
125 485,00 |
144 461,00 |
IV. Долгосрочные обязательства | |||||
Заемные средства |
1410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
725,00 |
725,00 |
628,00 |
623,00 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Прочие долгосрочные пассивы |
1450 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу IV |
1400 |
725,00 |
725,00 |
628,00 |
623,00 |
V. Краткосрочные обязательства | |||||
Заемные средства |
1510 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
17 743,00 |
6 580,00 |
9 736,00 |
24 318,00 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Продолжение таблицы 2.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
2 605,00 |
4 400,00 |
4 594,00 |
10 427,00 |
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу V |
1500 |
20 348,00 |
10 980,00 |
14 330,00 |
34 745,00 |
Баланс |
1700 |
94 167,00 |
128 454,00 |
140 443,00 |
179 829,00 |
Таблица 2.3
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя |
код строки |
31.12.2009 |
31.12.2010 |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||||
Выручка |
2110 |
278 699,00 |
143 812,00 |
275 373,00 |
277 644,00 |
Себестоимость продаж |
2120 |
-219 689,00 |
-90 616,00 |
-203 563,00 |
-171 587,00 |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
59 010,00 |
53 196,00 |
71 810,00 |
106 057,00 |
Коммерческие расходы |
2210 |
-1 701,00 |
-1 824,00 |
-7 191,00 |
-11 330,00 |
Управленческие расходы |
2220 |
-37 901,00 |
-42 424,00 |
-53 434,00 |
-53 613,00 |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
19 408,00 |
8 948,00 |
11 185,00 |
41 114,00 |
Прочие доходы и расходы | |||||
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Проценты к получению |
2320 |
0,00 |
13,00 |
52,00 |
8,00 |
Проценты к уплате |
2330 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-212,00 |
Прочие доходы |
2340 |
10 094,00 |
20 137,00 |
24 668,00 |
35 679,00 |
Прочие расходы |
2350 |
-10 865,00 |
-11 622,00 |
-18 520,00 |
-33 896,00 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
18 637,00 |
17 476,00 |
17 385,00 |
42 693,00 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
-4 087,00 |
-2 901,00 |
-2 267,00 |
-5 198,00 |