Анализ показателей рентабельности. Пути увеличения прибыли и роста рентабельности

В организационной структуре  ООО "Квадро" все оргзвенья классифицируются на 4 группы: аппарат управления, производственные подразделения, непроизводственные подразделения. Организационная структура ООО "Квадро" изображена в Приложении 1.

Основные показатели деятельности ООО «Квадро» согласно бухгалтерскому балансу организации отражены в таблице 2.

Таблица 2 - Основные показатели деятельности ООО "Квадро" за период 2007-2009гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2007год	2008 год	2009 год	Отклонения 2008 г. к 2007 г. "+","-"	Отклонения 2009 г. к 2008 г. "+","-"
Основные средства	226876	302091	345551	+75215	+43460
Незавершенное строительство	78211	28394	30446	-49817	+2052
Долгосрочные финансовые вложения	30088	33203	40316	+3115	+7113
Запасы	69116	120000	129098	+50884	+9098
Дебиторская задолженность	38653	78222	85098	+39569	+6876
Краткосрочные финансовые вложения	22500	17000	97600	-5500	+80600
Денежные средства	14393	1242	45497	-13151	+44255
Уставный капитал	219	219	219	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	182762	271478	462712	+88716	+191234
Отложенные налоговые обязательства	2756	7279	4138	+4523	-3141
Кредиторская задолженность	35549	54234	50385	+18685	-3849

 

Согласно таблице 2.3, балансовая стоимость основных средств в 2008 году составила 442924 т. руб., начислено амортизации 140833 тыс. руб., остаточная стоимость составляет - 302091 т. руб. Балансовая стоимость основных средств в 2008 году составила 527187 тыс. руб., начислено амортизации 181636 тыс. руб., остаточная стоимость составляет 345551 тыс. руб.

Основные показатели ликвидности ООО  «Квадро» отражены в таблице 3.

Таблица 3 - Показатели ликвидности предприятия за период 2007-2009 гг.

Наименование	Значение на 2007 г.	Значение на 2008 г.	Значение на 2009 г.	Рекомендуемое значения
Коэффициент текущей ликвидности	4,04	4, 20	7,90	Более 2
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,03	1,50	2,80	0,2-0,7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами.	0,74	0,73	0,85	Более 0,1

 

Данные таблицы 3 показывают, что такие показатели как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами за анализируемый период (2007-2009 гг.) соответствуют нормативным значениям, что означает, что организация полностью покрывает свои обязательства.

Косс₂₀₀₈ = 168417/230962 = 0,73

Косс₂₀₀₉ = 305569/360635 = 0,85

Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения, что свидетельствует о достаточной  ликвидности баланса на предприятии [20, С.97-99].

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО  «Квадро» представлены в таблице 4.

 

Таблица 4 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО  «Квадро»  за период 2007-2009 гг.

Наименования показателей	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Откл. 2008 г. к 2007 г.	Откл. 2009 г. к 2008 г.
Выручка, тыс. руб.	658474	796198	1218375	+137724	+422177
Себестоимость, тыс. руб.	584573	696175	906583	+111602	+210410
Прибыль от продаж, тыс. руб.	132681	147315	194504	+14634	+47189
Рентабельность продаж, %	20,15	18,50	15,96	-1,65	-2,54
Объем реализуемой продукции, тыс. руб.	728454	856645	1147431	+128191	+290786
Численность всего: чел.	2224	2170	2162	-54	-8
в т. ч. промышленно-производственный персонал	2089	2069	2074	-20	+5
Фонд оплаты - всего: тыс. руб.	211898	254901	309491	+43003	+54590
в т. ч. промышленно-производственный персонал	205114	249738	303284	+44624	+53546
Выпуск кирпича всего, тыс. шт.	86695	90691	92246	+3996	+1555
Выпуск плитки, тыс. кв.м.	1186	1474	1811	+288	+337

Проанализировав таблицу 4, можно сделать вывод, что объем реализуемой продукции за период 2007-2009 гг. увеличился (на 128191 тыс. руб. в 2008 г. и на 290786 тыс. руб. в 2009 г). Соответственно возросли показатели себестоимости (на 111602 тыс. руб. в 2008 г. и на 210410 тыс. руб. в 2009 г) и выручки (на 137724 тыс. руб. в 2008 г., и на 422177 тыс. руб. в 2009 г), а, следовательно, возросла и прибыль от продаж (на 14634 тыс. руб. в 2008 г. и на 47189 тыс. руб. в 2009 г). Однако показатель рентабельности продукции свидетельствует о том, что произошло снижение прибыли на единицу продукции и рентабельность продаж в 2008 г. составила 18,50%, что ниже показателя 2007 г. на 1,65 п. п., а в 2008 г. рентабельность снизилась на 2,54 п. п. по сравнению с 2008 г. и составила 15,96%. Данное снижение рентабельности продаж связано с непропорциональным увеличением прибыли от продаж и выручки от реализации, что связано с ростом объема реализации продукции.

Рассчитаем собственные  оборотные средства за 2009г.:

725915 – 420346 = 305569 тыс.руб.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО  «Квадро»  отражены в таблице 5.

Таблица 5 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО  «Квадро» за период 2007-2009 гг., тыс. руб.

Абсолютные показатели	Формула расчета	2007 год	2008 год	2009 год	Изменения с 2007 г. по 2008 г.	Изменения с 2008 г. по 2009 г.
Собственные оборотные средства	Собственный капитал - внеоборотные активы	110110	168417	305569	58307	137152
Запасы		69116	120000	129098	50884	9098
Величина собственных и долгосрочных источников средств	Собственные оборотные средства + долгосрочные обязательства	112866	175696	309707	62830	134011
Общая величина основных источников формирования запасов	Величина собственных и долгосрочных источников средств + краткосрочные  кредиты и займы	149584	230962	360635	81378	129673
Недостаток (излишек) собственных  оборотных средств	Собственные оборотные средства - величина запасов	40994	48417	176471	7423	128054
Излишек (недостаток) собственных  и долгосрочных источников	Величина собственных и долгосрочных источников средств - величина запасов	43750	55696	297609	11946	241913
Общая величина (недостаток/ излишек) основных источников формирования запасов	Общая величина основных источников формирования запасов - величина запасов	80468	110962	231537	30494	120575

 

Согласно данным таблицы 5 можно рассчитать трехмерный показатель финансовой устойчивости (М):

М = (∆ СОС; ∆ СДИ; ∆ ОИЗ),                             (8)

где ∆ СОС - недостаток (излишек) собственных оборотных средств за анализируемый период, ∆ СДИ - излишек (недостаток) собственных и долгосрочных источников средств за анализируемый период, ∆ ОИЗ - общая величина (недостаток/излишек) основных источников формирования запасов за анализируемый период.

Трехмерный показатель финансовой устойчивости за исследуемый период (2007-2009 гг.) составляет: М = (1;1;)

1). Это означает, что ООО  «Квадро» обладает высоким уровнем платежеспособности и не зависит от внешних факторов.

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО  «Квадро» отражены в таблице 6.

Таблица 6 - Относительные показатели финансовой устойчивости ООО "Квадро"

Относительные показатели	Формула расчета	2007 год	2008 год	2009 год	Нормативн. значение
1. Коэффициент финансовой независимости	Собственный капитал/ валюта баланса	0,92	0,90	2,01	Более 0,5
2. Коэффициент соотношения заемного  и собственного капитала	Заемный капитал/ собственный капитал	0,09	0,12	0,08	Меньшее или равное 1
3. Коэффициент самофинансирования	Собственный капитал/ заемный капитал	11,30	8,55	13,19	Большее или равное 1
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Собственные оборотные средства/ оборотные  активы	0,74	0,73	0,85	Большее или равное 0,1
5. Коэффициент маневренности	Собственные оборотные средства/ собственный  капитал	0,25	0,32	0,42	От 0,2 до 0,5
6. Коэффициент финансовой напряженности	Заемный капитал/ валюта баланса	0,08	0,10	0,07	Не более 0,5
7. Коэффициент соотношения мобильных  и иммобилизованных активов	Оборотные активы/ внеоборотные активы	0,45	0,63	0,86	-

 

Из таблицы 6 видно, что относительные показатели финансовой устойчивости ООО  «Квадро» соответствуют нормативным значениям, предприятие обладает достаточно высокими коэффициентами финансовой независимости, самофинансирования, обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициентами маневренности и напряженности. Это означает, что ООО  «Квадро» достаточно финансово независимо, использует собственные и оборотные средства. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов увеличился в 2008 г. на 0,19 п. п., а в 2009 г. на 0,23 п. п., что означает, что ООО  «Квадро» увеличило вклады в оборотные активы.

"Квадро" оснащена современным оборудованием, руководство проводит грамотную маркетинговую и сбытовую политику, компания является информационно открытой.

2.2 Анализ прибыли и рентабельности ООО «Квадро»

 

             В условиях рыночных отношений целью деятельности любого хозяйственного субъекта является получение прибыли. Прибыль обеспечивает предприятию возможность самофинансирования, удовлетворения материальных и социальных потребностей собственника капитала и работников предприятия. На основе налога на прибыль формируются бюджетные доходы. Прибыль является также важнейшим источником формирования доходов бюджета и погашения долговых обязательств организации перед банками, другими кредиторами и инвесторами.

Задача экономического анализа состоит в том, чтобы  дать оценку общей величины прибыли  и ее состава, проверить обоснованность плана и его выполнение по величине прибыли к уровню рентабельности, раскрыть влияние ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой, выявить резервы роста прибыли и рентабельности.

Данные, представленные в таблице 7, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия за период 2007-2009 гг. и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.

Комплексный анализ производственно-хозяйственной  деятельности ООО  «Квадро» за 2007-2009 гг. производится с целью выявления динамики основных экономических показателей.

Таблица 7 - Анализ формирования показателей прибыли ООО «Квадро» за 2007-2009гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения 2008 г. к 2007 г. "+", "-"	Отклонения 2009 г. к 2008 г. "+", "-"
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость)	658474	796198	1218375	+137724	+422177
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	441715	541916	900764	+100201	+358848
Валовая прибыль	216759	254282	317611	+37523	+63329
Коммерческие расходы	19735	35169	43433	+15434	+8264
Управленческие расходы	64343	71798	79674	+7455	+7876
Прибыль (убыток) от продаж	132681	147315	194504	+14634	+47189
Доходы от участия в других организациях	300	-	120	-300	+120
Прочие операционные доходы	29865	37579	7829	+7714	-29750
Прочие операционные расходы	37343	42591	47580	+5248	+4989
Прибыль (убыток) от налогообложения	112159	120886	158687	+8727	+37801
Отложенные налоговые активы	672	10	45	-662	+35
Отложенные налоговые обязательства	2756	4522	587	+1766	+3935
Текущий налог на прибыль	28467	30178	40929	+1711	+10751
Прибыль прошлых лет	-	2540	101	+2540	+2439
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	81608	88716	117115	+7108	+28399
Постоянные налоговые обязательства (активы)	2766	5291	11225	+2525	+5934