Анализ показателей рентабельности. Пути увеличения прибыли и роста рентабельности

 

Таблица 18 - Анализ прибыли ООО "Квадро" за 2008 - 2009 гг. и прогноз на 2010 г. (прогноз 1)

Наименование продукции	Себестоимость продукции, тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.			Прибыль на единицу продукции, руб.			Доля прибыли в цене, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Кирпич	106198,12	190939,94	219920,57	1,17	2,07	1,92	1,84	2,12	2,13	61,11	50,56	61,10
Плитка	435717,88	709824,06	859915,31	295,60	391,95	427,77	59,28	67,55	68,48	16,71	14,70	17,74

В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах (кирпиче) а также с наличием и  загруженностью оборудования возможно изменение структуры ассортимента предприятия ООО "Квадро" в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз 2), что отражено в таблице 19.

Таблица 19 - Прогноз количества выпускаемой продукции ООО "Квадро" на 2010 год при изменении структуры ассортимента

Наименование вида продукции	Количество выпускаемой продукции, тыс. шт.	Доля от общего объема выручки, %
Кирпич	114385,04	38,00
Плитка	2010,21	62,00

Из таблицы 19 видно, что доля выпуска кирпича в 2010 г. увеличится до 38%, соответственно доля выпуска плитки составит 62% от общего объема выручки. Выпуск кирпича в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличится на 24% и составит 114385,04 тыс. шт., количество выпускаемой плитки возрастет на 11% и составит 2010,21 тыс. шт. Динамика средней цены на продукцию ООО "Квадро" за 2008-2009 гг. и прогноз на 2010 г. при изменении структуры ассортимента (прогноз 2) отражены в таблице 20.

 

Таблица 20 - Анализ прибыли ООО "Квадро" за 2008 - 2009 гг. и прогноз на 2010 г. (прогноз 2)

Наименование продукции	Себестоимость продукции, тыс. руб.			Себестоимость единицы продукции, руб.			Прибыль на единицу продукции, руб.			Доля прибыли в цене, %
	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Кирпич	106198,12	190939,94	282471,71	1,17	2,07	2,47	1,84	2,12	2,38	61,11	50,56	68,22
Плитка	435717,88	709824,06	797364,17	295,60	391,95	396,66	59,28	67,55	68,36	16,71	14,70	17,83

Из таблицы 20 видно, что при изменении структуры ассортимента организации ООО "Квадро" значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2010 г на 0,27 руб. или на 12,74%. Прибыль на единицу плитки увеличится на 0,81 руб. или 1,20%. Доля прибыли в цене кирпича увеличится на 17,66%, а доля прибыли в цене плитки увеличится в 2010 г. на 3,13%. В связи с повышением цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и сырье, повышение заработной платы работникам а также с изменением структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича себестоимость производства кирпича увеличится на 91531,76 тыс. руб. (47,94%) до 282471,71 тыс. руб., а себестоимость выпуска единицы кирпича увеличится на 0,40 руб. или 19,32%. Себестоимость производства плитки в 2010 г. возрастет до 797364,17 тыс. руб., то есть на 87540,12 тыс. руб. (12,33%), себестоимость единицы плитки возрастет на 4,71 руб. или на 1, 20%.

Согласно прогнозу 1 прибыль  от реализации плитки в 2010 г. составит 136668,68 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 244083,39 тыс. руб. Таким образом по прогнозу 1 прибыль от реализации продукции ООО "Квадро" в 2010 г. составит 380752, 07 тыс. руб. По прогнозу 2 прибыль от реализации плитки в 2010 г. составит 137412,11 тыс. руб., а прибыль от реализации кирпича составит 272551,72 тыс. руб. Соответственно по прогнозу 2 прибыль от реализации продукции ООО "Квадро" в 2010 г. составит 409963,83 тыс. руб.

Таким образом, эффект от изменения структуры ассортимента продукции ООО "Квадро" в 2009 г. в пользу увеличения доли выпуска более рентабельной продукции - кирпича составит:

409963,83 - 272551,72 = 29211,76 (тыс.  руб.)

Из расчета эффекта  от изменения структуры ассортимента продукции ООО "Квадро" видно, что применение прогноза 2 при изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от реализации продукции ООО "Квадро". Поэтому применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича для ООО "Квадро" является более эффективным.

Однако, в связи с  загруженностью производства, ростом производственных мощностей и увеличением  количества заказов, более реалистичным прогнозом средней цены на продукцию  на 2010 г. является прогноз средней цены на продукцию ООО "Квадро" при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).

Согласно прогнозу 1, себестоимость  продукции в 2010 г. составит 1079835,88 тыс. руб. (218922,99 + 860912,89). Зная прогнозируемые значение показателей прибыли от продаж и себестоимости продукции ООО "Квадро" в 2010 г. можно рассчитать прогноз выручки от реализации продукции на 2010 г. Выручка от реализации продукции ООО "Квадро" в 2010г. составит:

233171,40 + 1079835,88 = 1313007,28 (тыс.  руб.)

Таким образом, можно  рассчитать прогноз рентабельности продаж и рентабельности продукции ООО "Квадро" на 2010 г. Рентабельность продаж в 2010 г. составит:

= 19,76 (%)

Рентабельность производства кирпича в 2009 г. составит:

= 18,68 (%)

Рентабельность производства плитки в 2010 г. составит:

= 15,79 (%)

Динамика основных экономических показателей ООО "Квадро" за 2007-2009 гг. и прогноз на 2010 г. представлена в таблице 21.

Таблица 21 - Динамика основных экономических показателей ООО "Квадро" за 2007-2009 гг. и прогноз на 2010 г.

Наименование показателя	2007 г.	2008г.	2009г.	Прогноз на 2010 г.	Отклонения 2010 г. к 2009 г. "+", "-"
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость), тыс. руб.	658474	796198	1218375	1313007,28	+94632,28
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	441715	541916	900764	1079835,88	+179071,88
Себестоимость кирпича, тыс. руб.	103294,92	106198,12	190939,94	219920,57	+28980,63
Себестоимость плитки, тыс. руб.	338420,08	435717,88	709824,06	859915,31	+150091,25
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	132681	147315	194504	233171,40	+38667,40
Рентабельность продаж, %	20,15	18,50	15,96	17,76	+3,80
Рентабельность производства кирпича, %	22,40	20,30	17,23	18,68	+1,45
Рентабельность производства плитки, %	17,90	16,71	14,70	15,79	+1,09

Из таблицы 21 видно, что в 2010 г. ожидается положительное изменение основных показателей деятельности ООО "Квадро". Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб. или на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб. Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. или 19,88%, увеличится рентабельность продаж (на 3,80%). Рентабельность производства кирпича и плитки увеличится соответственно на 1,45% и 1,09%, что говорит об увеличении прибыльности продукции и росте доходности предприятия.

В ближайшее время ООО "Квадро" планирует наращивать производственные мощности, повышать технический уровень производства, осваивать новые виды продукции и выходить на новые позиции рынка строительных материалов.

Еще одним вариантом  улучшения эффективности работы ООО "Квадро", повышения прибыли и рентабельности организации является совершенствование организации производства и труда. Снижение себестоимости и увеличение прибыли предприятия может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства; совершенствования управления производством и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.

Кроме того, немаловажным фактором получения дополнительной прибыли является оптимизация структуры  сбыта. При проведении данной оптимизации удельный вес продукции, реализуемой по договорным, более высоким ценам, должен увеличиться до своего максимального уровня, а в идеале - до 100%. Соответственно, доля продукции, реализуемой предприятием другим организациям по линии взаимозачетов по более низким ценам должна быть как можно ниже.

Как было рассмотрено  в данной главе, целью планирования прибыли является обеспечение роста  ее размера и повышения рентабельности на основе увеличения оборота и улучшения  его структуры, наиболее эффективного использования материальных, трудовых и финансовых результатов при обязательном сокращении потерь времени населения.

В целях совершенствования  механизмов формирования и распределения  прибыли и повышения рентабельности, рекомендуются разработать мероприятия, способные обеспечить:

повышение эффективности  использования ресурсов предприятия;

совершенствование системы  управления оборотными средствами;

уменьшению ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;

уменьшению остатков нереализованной продукции;

ускорению оборачиваемости  оборотных средств;

снижению затрат на рубль  производимой продукции;

росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения  цен на продукцию;

совершенствование системы  управления производством.

Реализация этих мер  позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности и, в конечном счете выручку от реализации продукции.

В данной работе мы предлагаем в рамках увеличения прибыли и  рентабельности ООО "Квадро" наращивать производственные мощности, увеличивать объем реализации продукции, а также пересмотреть соотношение количества выпуска плитки и кирпича, а именно увеличить долю выпуска наиболее прибыльной продукции - кирпича, обратив внимание на растущую потребность рынка в данном стеновом материале.

В соответствии с растущей потребностью рынка в стеновых материалах (кирпиче) а также с наличием и загруженностью оборудования возможно изменение структуры ассортимента предприятия ООО "Квадро" в пользу более рентабельной продукции - кирпича (прогноз 2).

Из расчета эффекта от изменения структуры ассортимента продукции ООО "Квадро" видно, что применение прогноза 2 при изменении структуры ассортимента положительно скажется на прибыли от реализации продукции ООО "Квадро". Поэтому применение прогноза 2, а именно изменение структуры ассортимента в пользу выпуска кирпича для ООО "Квадро" является более эффективным.

Однако, в связи с  загруженностью производства, ростом производственных мощностей и увеличением  количества заказов, а также закупкой оборудования по производству плитки в 2009 г., более реалистичным прогнозом средней цены на продукцию на 2010 г. является прогноз средней цены на продукцию ООО "Квадро" при неизменной структуре ассортимента (прогноз 1).

В результате предлагаемых в данной работе мероприятий по повышению прибыли и рентабельности в 2010 г. ожидается положительное изменение основных показателей деятельности ООО "Квадро". Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб. или на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб. Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. или 19,88%, увеличится рентабельность продаж (на 1,80%).

Согласно прогнозу 1, в  связи с ростом цен на энергетику, коммунальные услуги, материалы и  сырье, повышение заработной платы  работникам будет сохраняться тенденция увеличения себестоимости продукции. Себестоимость производства плитки в 2010 г. возрастет до 859915,31 тыс. руб., то есть на 151088,84 тыс. руб. (21,29%), себестоимость кв.м. плитки возрастет на 36,32 руб. или на 9,27%. Себестоимость производства кирпича увеличится на 27983,04 тыс. руб. (14,66%) до 219920,57 тыс. руб. В связи с ростом объема производства себестоимость выпуска единицы кирпича снизится на 0,16 руб. (7,73%), что является положительным фактором. Значительно возрастет показатель прибыли на единицу продукции. Прибыль от производства единицы кирпича увеличится в 2010 г. более чем на 0,01 руб. или на 0,94%. Прибыль на кв.м. плитки увеличится на 0,44 руб. или 0,65%. Доля прибыли в цене кирпича возрастет на 10,53%, а доля прибыли в цене плитки увеличится на 3,04%.

В результате предлагаемых в данной работе мероприятий по повышению  прибыли и рентабельности, в 2010 г. ожидается положительное изменение основных показателей деятельности ООО "Квадро". Выручка от реализации продукции увеличится на 94632,28 тыс. руб. или на 7,77%. Себестоимость продукции увеличится на 179071,88 тыс. руб. Прибыль от продаж возрастет на 38667,4 тыс. руб. или 19,88%, увеличится рентабельность продаж (на 3,80%). Рентабельность производства кирпича и плитки увеличится соответственно на 1,45% и 1,09%, что говорит об увеличении прибыльности продукции и росте доходности предприятия.