Анализ показателей себестоимости и рентабельности продукции растениеводства

В 2011 г. показатель затрат на оплату труда с начислениями составил 63 млн.руб., что на 149 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (212 млн.руб.) и на  
268 млн.руб., чем в 2013 г. (331 млн.руб.).

В 2011 г. показатель затрат на производство семян составил  
72 млн.руб. В 2012 г. показатель увеличился на 137 млн.руб. и составил 
209 млн.руб., а в 2013 г. на 205 млн.руб. и составил 277 млн.руб.

В 2011 г. затраты на производство удобрений и средств защиты растений составили 226 млн.руб., что на 453 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (679 млн.руб.) и на 468 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (694 млн.руб.).

В 2011 г. затраты по содержанию основных средств составили  
155 млн.руб., что на 771 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (926 млн.руб.) и на 404 млн.руб. меньше, чем в 2013 г.(559 млн.руб.).

В 2011 г. показатель затрат на работы и услуги составил 3 млн.руб. В 2012 г. показатель увеличился на 20 млн.руб. и составил 23 млн.руб., а в  
2013 г. на 12 млн.руб. и составил 15 млн.руб.

В 2011 г. показатель стоимости ГСМ составил 124 млн.руб., что на    207 млн.руб. меньше, чем в 2012г. (331 млн.руб.) и на 123 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (247 млн.руб.).

В 2011 г. затраты на энергоресурсы составили 13 млн.руб. В 2012 и 2013 годах показатель уменьшился на 1 млн.руб. и составил 12 млн.руб.

В 2011 г. прямые затраты на производство составили 2 млн.руб., что на 3 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (5 млн.руб.), а в 2013 г. (4 млн.руб.) меньше на 2 млн.руб.

В 2011 г. показатель затрат на организацию производства и управление составил 56 млн.руб., что на 17 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (73 млн.руб.) и на 9 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (65 млн.руб.). Данные изменения представлены на рисунке 3.1

Рисунок 3.1–Диаграмма «Затраты на производство зерновых в  
ОАО «Матюши»,млн.руб.

В 2011 г. затраты на производство зерновых составили  
714 млн.руб. В 2012 г. показатель увеличился на 1756 млн.руб. и составил  
2 470 млн.руб., а в 2013 г. показатель увеличился на 1 490 млн.руб. и составил 2 204 млн.руб. Данные изменения представлены на рисунке 3.2

Рисунок 3.2–Диаграмма «Затраты на производство всего, в  
ОАО «Матюши»,млн.руб.

Таблица 3.2 – Показатели структуры себестоимости зерновых, %

№ п/п	Наименование статей затрат	Годы:
		2011	2012	2013
1	Оплата труда с начислениями	8,8	8,6	15,0
2	Семена	10,1	8,5	12,6
3	Удобрения и средства защиты раст.	31,7	27,5	31,5
4	Затраты по содержанию основных средств	21,7	37,5	25,4
5	Работы и услуги	0,4	0,9	0,7
6	Стоимость ГСМ	17,4	13,4	11,2
7	Стоимость энергоресурсов	1,8	0,5	0,5
8	Прочие прямые затраты	0,3	0,2	0,2
9	Затраты по орг. произв. и управлению	7,8	3,0	2,9
	Затраты, всего:	100,0	100,0	100,0

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости зерна в 2011 г. занимает статья "удобрения и средства защиты растений" – 31,7%, далее следует статья "затраты по содержанию основных средств" – 21,7%, далее следует статья "стоимость ГСМ" – 17,4%. Наименьший удельный вес в структуре затрат составляет статья "прочие прямые затраты" – 0,3%. Данные изменения представлены на рисунке 3.3

Рисунок 3.3 –Диаграмма «Показатели структуры себестоимости в  
ОАО «Матюши», %

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости зерна в 2012 г. занимает статья "затраты по содержанию основных средств" – 37,5% (больше на 15,8%), далее следует статья "удобрения и средства защиты растений" – 27,5% (меньше на 4,2%), далее следует статья "стоимость ГСМ" – 13,4% (меньше на 4%). Наименьший удельный вес в структуре затрат составляет статья "прочие прямые затраты" – 0,2% (меньше на 0,1%). Данные изменения представлены на рисунке 3.4

Рисунок 3.4 –Диаграмма «Показатели структуры себестоимости в  
ОАО «Матюши», %

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости зерна в 2013 г. занимает статья "удобрения и средства защиты растений" – 31,5% (больше на 4,0%), далее следует статья "затраты по содержанию основных средств" – 25,4% (меньше на 12,1%), далее следует статья "оплата труда с начислениями" – 15,0% (больше на 6,4%). Наименьший удельный вес в структуре затрат составляет статья "прочие прямые затраты" – 0,2%. Данные изменения представлены на рисунке 3.5

Рисунок 3.5 –Диаграмма «Показатели структуры себестоимости в  
ОАО «Матюши», %

Подводя итог вышесказанному в 2013 г. по отношению к 2011 г. произошли следующие изменения (%) :

затраты на оплату труда с начислениями увеличились на 425,4%;

затраты на семена увеличились на 284,7%;

затраты на удобрения и средства защиты растений увеличились на 207,1%;

затраты по содержанию основных средств увеличились на 160,6%;

затраты на работы и услуги увеличились на 400%;

стоимость ГСМ увеличилась на 99,2%;

стоимость энергоресурсов уменьшилась 7,7%;

прочие прямые затраты увеличились на 100,0%;

затраты по орг. произв. и управлению увеличились на 16,1%.

 

2. Анализ состава и структуры себестоимости рапса

В состав себестоимости рапса входят такие статьи затрат как:

оплата труда с начислениями;

семена;

удобрения и средства защиты растений;

затраты по содержанию основных средств;

работы и услуги;

стоимость ГСМ;

стоимость энергоресурсов;

прочие прямые затраты;

затраты по орг. произв. и управлению.

Таблица 3.3 – Затраты на производство рапса, млн.руб.

№ п/п	Наименование статей затрат	Годы:			2013 г. в % к 2011 г.
		2011	2011	2013
1	Оплата труда с начислениями	8	16	35	437,5
2	Семена	4	12	14	350,0
3	Удобрения и средства защиты раст.	62	181	238	383,9
4	Затраты по содержанию основных средств	97	69	107	110,3
5	Работы и услуги	1	1	1	100,0
6	Стоимость ГСМ	2	31	24	1200,0
7	Стоимость энергоресурсов	0	2	2	0
8	Прочие прямые затраты	0	1	1	0
9	Затраты по орг. произв. и управлению	12	3	4	33,3
	Затраты, всего:	186	316	426	229,0

В 2011 г. показатель затрат на оплату труда с начислениями составил 
8 млн.руб., что на 8 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (16 млн.руб.) и на  
27 млн.руб., чем в 2013 г. (35 млн.руб.).

В 2011 г. показатель затрат на производство семян составил  
4 млн.руб. В 2012 г. показатель увеличился на 8 млн.руб. и составил 
12 млн.руб., а в 2013 г. на 10 млн.руб. и составил 14 млн.руб.

В 2011 г. затраты на производство удобрений и средств защиты растений составили 62 млн.руб., что на 119 млн.руб. меньше, чем в 2012 г. (181 млн.руб.) и на 176 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (238 млн.руб.).

В 2011 г. затраты по содержанию основных средств составили  
97 млн.руб., что на 28 млн.руб. больше, чем в 2012 г. (69 млн.руб.) и на  
10 млн.руб. меньше, чем в 2013 г.(107 млн.руб.).

В 2011 г. показатель затрат на работы и услуги составил 1 млн.руб. В 2012 и 2013 годах показатель не изменился.

В 2011 г. показатель стоимости ГСМ составил 2 млн.руб., что на    
29 млн.руб. меньше, чем в 2012г. (31 млн.руб.) и на 22 млн.руб. меньше, чем в 2013 г. (24 млн.руб.).

В 2011 г. затраты на энергоресурсы составили 0 млн.руб. В 2012 и 2013 годах показатель увеличился на 2 млн.руб. и составил 2 млн.руб.

В 2011 г. прямые затраты на производство составили 0 млн.руб. В 2012 и 2013 годах показатель увеличился на 1 млн.руб. и составил 1 млн.руб.

В 2011 г. показатель затрат на организацию производства и управление составил 12 млн.руб., что на 9 млн.руб. больше, чем в 2012 г. (3 млн.руб.) и на 8 млн.руб. больше, чем в 2013 г. (4 млн.руб.). Данные изменения представлены на рисунке 3.6

Рисунок 3.6–Диаграмма «Затраты на производство рапса в  
ОАО «Матюши», млн.руб.

В 2011 г. затраты на производство зерновых составили  
186 млн.руб. В 2012 г. показатель увеличился на 130 млн.руб. и составил  
316 млн.руб., а в 2013 г. показатель увеличился на 240 млн.руб. и составил 426 млн.руб. Данные изменения представлены на рисунке 3.7

Рисунок 3.7–Диаграмма «Затраты на производство всего, в  
ОАО «Матюши», млн.руб.

Таблица 3.4 – Показатели структуры себестоимости, %

№ п/п	Наименование статей затрат	Годы:
		2011	2012	2013
1	2	3	4	5
1	Оплата труда с начислениями	4,3	5,1	8,2
2	Семена	2,2	3,8	3,3
3	Удобрения и средства защиты раст.	33,3	57,3	55,9
4	Затраты по содержанию основных средств	52,2	21,8	25,1
5	Работы и услуги	0,5	0,3	0,2

 

Продолжение табл. 3.4

1	2	3	4	5
6	Стоимость ГСМ	1,1	9,8	5,6
7	Стоимость энергоресурсов	0,0	0,6	0,5
8	Прочие прямые затраты	0,0	0,3	0,2
9	Затраты по орг. произв. и управлению	6,5	0,9	0,9
	Затраты, всего:	100,0	100,0	100,0

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости зерна в 2011 г. занимает статья "затраты по содержанию основных средств – 52,2%, далее следует статья "удобрения и средства защиты растений" – 33,3%, далее следует статья ""затраты по организации производства и управления" – 6,5%. Наименьший удельный вес в структуре затрат составляет статья "работы и услуги" – 0,5%. Данные изменения представлены на рисунке 3.8

Рисунок 3.8 –Диаграмма «Показатели структуры себестоимости в  
ОАО «Матюши», %

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости зерна в 2012 г. занимает статья "удобрения и средства защиты растений"– 57,3% (больше на 24%), далее следует статья "затраты по содержанию основных средств"  – 21,8%(меньше на 30,4%), далее следует статья "стоимость ГСМ" – 9,8% (больше на 8,8%). Наименьший удельный вес в структуре затрат составляет статья "прочие прямые затраты" – 0,3% (больше на 0,3%). Данные изменения представлены на рисунке 3.9

Рисунок 3.9 –Диаграмма «Показатели структуры себестоимости в  
ОАО «Матюши», %

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости зерна в 2013 г. занимает статья "удобрения и средства защиты растений" – 55,9% (меньше на 1,4%), далее следует статья "затраты по содержанию основных средств" – 25,1% (больше на 3,3%), далее следует статья "оплата труда с начислениями" – 8,2% (больше на 3,1%). Наименьший удельный вес в структуре затрат составляет статья "прочие прямые затраты" – 0,2% (меньше на 0,1%) и статья "работы и услуги" – 0,2% (меньше на 0,1%). Данные изменения представлены на рисунке 3.10