Анализ структуры баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2015 в 23:49, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерский учет является важнейшим звеном современной системы управления деятельностью хозяйствующего субъекта (организации). Он осуществляет информационное обеспечение субъекта управления о финансово-хозяйственной деятельности. По его данным определяют результаты деятельности, как самой организации, так и ее подразделений, осуществляя повседневный контроль рациональным использованием имеющихся ресурсов, составом, структурой и способах формирования финансовых результатов

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
1 Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации………..5
1.1 Заполнение журнала хозяйственных операций……………………………..7
1.2 Бухгалтерские справки………………………………………………………13
1.3 Заполнение журналов-ордеров и главной книги…………………………..22
1.4 Расчеты, необходимые для заполнения форм отчетности………………..26
1.5 Взаимоувязка показателей отчетности……………………………………..28
2. Активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте
2.1 Общие сведения……………………………………………………………...31
2.2 Определение даты совершения операции в иностранной валюте ………...32
2.4 Учет курсовых разниц ……………………………………………………….33
2.3 Раскрытие информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте ……………………………………………….34
2.5 Сравнение ПБУ 3/06 и МСФО ……………………………………………..35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….37
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………………………………………….39
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать архив (89.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

moya_kursovaya_BFO.doc

— 668.00 Кб (Скачать файл)

Журнал-ордер № 4 «Учет кредитов и займов» за декабрь 2009 года по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - в дебет счетов (руб.)

№ операции	По дебету счетов	Итого:
№ операции	Счет 91 «Прочие доходы и расходы»	Итого:
18	100500	100500
Итого:	100500	100500

Журнал-ордер № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за декабрь 2009 года по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - в дебет счетов (руб.)

№ п/п	№ операции	По дебету счетов			Итого:
№ п/п	№ операции	Счет 08	Счет 10	Счет 19	Итого:
1	1		478681,36	86162,6	564844
2	2	636500		114570	751070
	Итого:	636500	478681,36	200733	1315914

Журнал-ордер № 11 «Учет отгрузки и реализации» за декабрь 2009 года по кредиту счетов 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 43 «Готовая продукция», 44 «Расходы на продажу» - в дебет счетов (в руб.)

№ п/п	№ операции	По дебету счетов					Итого:
№ п/п	№ операции	Счет 50	Счет 51	Счет 62	Счет 90	Счет 99	Итого:
1	11	699882					699882
2	14		3768650				3768650
3	31		4053714				4053714
4	40			5009040			5009040
5	42		3334856,5				3334856,5
6	43				6811927,82		6811927,82
	45				35594		35594
8	46					1006311,53	1006311,53
	Итого:	699882	11157220,5	5009040	6847521,82	1006311,53	24719975,85

Журнал-ордер № 15 «Учет прибыли, ее использования и доходов будущих периодов» за декабрь 2009 года по кредиту счетов 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки» - в дебет счетов (в руб.)

№ п/п	№ операции	По дебету счетов				Итого:
№ п/п	№ операции	Счет 62	Счет 91	Счет 76	Счет 99	Итого:
1	11	699882				699882
2	17			130650		130650
3	48		370570,02			370570,02
4	50				323128,49	323128,49
	Итого:	699882	370570,02	130650	323128,49	1524230,51

Журнал-ордер № 16 «Учет капитальных вложений» за декабрь 2009 года по кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» - в дебет счетов (руб.)

№ п/п	№ операции	По дебету счетов	Итого:
№ п/п	№ операции	Счет 01 «Основные средства»	Итого:
1	3	636500	636500
	Итого:	636500	636500

Заполнение Главной книги представлено в Приложении А.

Для проверки данных на основе Главной книги составлена оборотная ведомость (таблица 3):

Таблица 3 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2009 г.

№ счета	Сальдо на начало месяца		Обороты		Сальдо на конец месяца
№ счета	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	8690700	-	1072000	871000	8891700	-
2	-	3346000	268335	98458	-	3176123
4	503800	-	-	-	503800	-
5	-	54450	-	7672	-	62122
8	682000	-	636500	636500	682000	-
10	4339500	-	478681,36	3356337	1461844,36	-
19	956912	-	417135,78	417135,78	956912	-
20	935550	-	4423616	4106646	1252520	-
25	-	-	1822906	1822906	-	-
26	-	-	877892,86	877892,86	-	-
40	-	-	4106646	4106646	-	-
43	780780	-	6580800	6811927,82	549652,18	-
44	-	-	35594	35594	-	-
50	167750	-	1704882	1857632	15000	-
51	2064808	-	12118392,5	4293862,32	9889338,18	-
58	660000	-	98560	-	758560	-
60	-	460020	1315914	1315914	-	460020
62	225500	-	5708922	11857102,5	5934422	11857102,5
66	-	1144880	100500	100500	-	1144880
68	-	220880	511949,78	965666,51	-	674596,73
69	-	390500	340803	139300	-	188997
70	-	890000	1250899	699003	-	338104
75	-	220275	31959	355100	-	543416
76	-	114400	1670424,32	1831358,32	-	275334
80	-	12050000	-	-	-	12050000
84	-	157025	355100	323128,49	-	125053,49
90	-	-	6015351,53	6015351,53	-	-
91	-	-	830532	830532	-	-
99	-	958870	1329440,02	370570,02	-	0
Итого	20007300	20007300	54103736,15	54103736,15	30895748,72	30895748,72

1.4 Расчеты, необходимые для заполнения форм отчетности

Формы отчетности составлены на основе данных бухгалтерского учета организации ООО «Меркурий». В приложении к данной курсовой представлены следующие формы отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет об изменении капитала», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Для правильного составления формы №3 «Отчет об изменениях капитала» рассчитаем стоимость чистых активов предприятия.

Таблица 4 - Расчет оценки стоимости чистых активов (тыс. р.)

Наименование показателя	Код строки бухгалтерского баланса	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1. АКТИВЫ
1. Нематериальные активы	110	449	442
2. Основные средства	120	5345	5716
3. Незавершенное строительство	130	682	682
4. Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
5. Финансовые вложения	140 + 250	660	759
6. Прочие внеоборотные активы	145 + 150	-	-
7. Запасы	210	6056	3264
8. НДС по приобретенным ценностям	220	957	957
9. Дебиторская задолженность	230 + 240	225	5933
10. Денежные средства	260	2233	9904
11. Прочие оборотные активы	270	-	-
12. Итого активы		16607	27657
2. ПАССИВЫ
13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	510	-	-
14. Прочие долгосрочные обязательства	515 + 520	-	-
15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	610	1145	1145
16. Кредиторская задолженность	620	2076	13794
17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	220	543
18. Резервы предстоящих расходов	650	-	-
19. Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
20. Итого пассивы		3441	15482
21 Стоимость чистых активов (стр. 12 – стр. 20)		13166	12175

Чтобы заполнить Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» составим оборотные ведомости по счету 50 «Касса» и по счету 51 «Расчетные счета».

Таблица 5 - Оборотная ведомость по счету 50 «Касса»

Сальдо начальное	С кредита счетов	Сумма	По дебету счетов	Сумма	Сальдо конечное
1	2	3	4	5	6
	51	1005000	51	830522
	62	699882	70	1027110
167750		1704882		1857632	15000

Таблица 6 - Оборотная ведомость по счету 51 «Расчетные счета»

Сальдо начальное	С кредита счета	Сумма	По дебету счетов	Сумма	Сальдо конечное
1	2	3	4	5	6
	50	830522	50	1005000
	62	11157220,5	58	98560
	76	130650	60	1315914
			66	100500
			68	94814
			69	139300
			76	1539774,32
2064808		12118392,5		4293862,32	9889338,18

Информация о работе Анализ структуры баланса