Анализ-контроль за формированием и состоянием запасов организации

Нормой запаса называется расчетное минимальное количество предметов труда, которое должно находиться у производственных или  торговых предприятий для обеспечения  бесперебойного снабжения производства продукции или реализации товаров.

В настоящее время существует большое число методов оптимизации  запасов. Они различаются степенью сложности, повышая которую можно  получить более адекватные и надежные результаты.

 Все же приходится признать, что универсальных моделей, способных учесть огромное число факторов, влияющих на величину запасов, не существует. Поэтому на практике стараются применять простейшие модели, позволяющие получить в лучшем случае лишь порядок величины оптимального запаса. Различного рода местные нюансы учитываются путем внесения поправок – экспертным путем.

С учетом сказанного, рассмотрим простейшую модель оптимизации производственного  запаса, называемую формулой Уилсона. С помощью этой формулы определяется такая величина запаса, при которой  достигается минимум затрат по его  завозу и хранению.

При конструировании модели вводятся дополнительные условия, которые  позволяют получить достаточно простую  и прозрачную модель. При этом процесс  моделирования сохраняет технологию и этапы, присущие разработке «больших моделей».

Условия сводятся к тому, что все партии и интервалы  поставок считаются одинаковыми, затраты  на выполнение одного заказа не зависят  от его величины, затраты по хранению единицы запаса также не зависят  от размеров хранимого запаса.

Ученый предложил следующую  зависимость по определению затрат на хранение (Схр):

          (1.1)

Таким образом, было получено основное уравнение по определению  совокупных издержек (Сс) при формировании и управлении запасами:

             (1.2)

Очевидно, оптимальный размер заказа будет достигнут, когда совокупные издержки принимают минимальное значение или когда первая производная уравнения по размеру заказа будет равна нулю.

            (1.3)

Откуда оптимальный размер заказа (q_о):

             (1.4)

где: q_о – оптимальный размер заказа по конкретному наименованию материальных запасов (товару), шт. (тонн, м3);

 – транспортные и связанные с ними расходы (погрузка, разгрузка) на выполнение одного заказа по данному наименованию товара, тыс. руб.;

S – величина спроса (потребления)  данного наименования товара  за установленный промежуток  времени, шт./кв. (шт./ мес., шт./год);

 – издержки на хранение единицы (одной штуки, тонны и т.д.) товара в течение периода времени потребления величины (S), тыс. руб./(шт..кв.) (тыс. руб./(шт.. год) и т.д.).

Данная зависимость позволяет  определять размер заказа и в теории управления запасами известна как формула  Уилсона.

Между тем, анализируя порядок  вывода данной формулы, а также саму формулу можно утверждать, что  она не учитывает потери, обусловленные  замораживанием финансового капитала вложенного в создание запасов, или  другими словами потери, обусловленные  затормаживанием оборачиваемости  вложенных в запасы финансовых средств. Поэтому для того, чтобы сократить  влияние негативного эффекта (замораживание  денежного капитала, вложенных в  создание запасов), совокупные издержки при формировании запасов должны дополнительно включать расходы, обусловленные  потерями от недополучения дохода (Сп). Величину этих потерь за период времени потребления величины (S) рекомендуется определять по следующей зависимости:

 

        (1.5)

где: Е – коэффициент эффективности финансовых вложений за период времени потребления величины (S).

Таким образом, величина (Сп) имеет двойственную экономическую природу с одной стороны она оценивает размер потерь, обусловленных вложением финансовых средств в создание запасов ("замораживание"), а с другой – устанавливает величину дополнительного дохода, который можно было бы получить в случае отказа от создания запасов. Так, например, финансовые средства, необходимые для создания среднего запаса q/2, в размере (P • q/2) можно было, как минимум, положить в банк и получать доход по депозиту или вложить в дальнее развитие организации с целью увеличения доходов в перспективе. По этой причине величину (Сп) не включают в структуру прямых производственных затрат (при бухгалтерском учете). Однако, при проведении расчетов по сравнительной экономической эффективности или при бизнес-планировании учет данной величины дол-жен быть обязательным.

Коэффициент (Е), который  оценивает эффективность финансовых вложений за период времени потребления величины (S), может варьировать в следующих пределах.

1. Минимальный размер  должен составлять величину, соответствующую  депозитному проценту за период  времени потребления величины (S). Например, анализируемый период – один месяц. Следовательно, депозитный процент за месяц при 12%-ом годовом составит 1%. В этом случае коэффициент (Е) равен 0,01 за один месяц (1%/100%).

2. Максимальный размер  должен определяться достигнутым уровнем рентабельности на предприятии и устанавливается в случае возможности дальнейшего наращивания производственной программы новых изделий. Его величину в соответствии с выбранным анализируемым периодом необходимо определять по следующей формуле:

 

             (1.6)

где: R – достигнутый среднегодовой уровень рентабельности на предприятии, %;

n – количество установленных  промежутков времени (анализируемых  периодов), за которое потребляется  величина (S), в течение года;

Nоб – количество оборотов готовой продукции в течение года.

Например, достигнутый среднегодовой  уровень рентабельности на предприятии  составляет 12%; анализируемый период – один месяц; количество оборотов готовой продукции в течение  года – 12 оборотов. Следовательно, в  данном случае коэффициент (Е), в отличие  от первого пункта, равен 0,12 за один месяц.

Таким образом, формула по определению оптимального размера  заказа с учетом потерь от недополучения дохода (Сп) в отличие от формулы Уилсона будет иметь следующий вид:

 

            (1.7)

где: E – коэффициент эффективности финансовых вложений за период времени потребления величины (S), 1/кв. (1/год, 1/мес.);

P – цена за единицу  товара, тыс. руб./шт. (тыс. руб./тонн  и т.д.).[9,с.208]

 

2. Анализ состояния запасов ОАО  «КуйбышевАзот»

2.1 Краткая экономическая  характеристика ОАО «КуйбышевАзот»

ОАО «КуйбышевАзот» - год  основания – 1966. Отрасль - химическая промышленность. Продукция – полиамид, полиамидная нить, капролактам, карбамид, аммиак, сульфат аммония, кордная ткань.

Оборот – 28,3 млрд. рублей (2012), чистая прибыль -  2,6 млрд. рублей (2012). Численность штата сотрудников- 5,5 тыс.

Строительство Куйбышевского  азотнотукового завода («КАТЗ») началось в 1961 году, вскоре после окончании  строительства Жигулёвской ГЭС. В 1965 году была выпущена первая продукция, а в 1966 полностью запущена первая очередь производства. В 1975 году было создано производственное объединение  «Куйбышевазот», где КАТЗ являлся  головным предприятием. Также в объединение  входили строящиеся «ТоАЗ», «Азотреммаш», «Трансаммиак». В 1981 году была проведена реструктуризация, в ходе которой объединение было разделено на отдельные юридические лица. В 1992 году было создано закрытое акционерное общество «КуйбышевАзот».

Производство - основной продукцией завода являются капролактам, полиамид-6, техническая нить, аммиачная селитра, карбамид, сульфат аммония, аммиак.

Предприятие является крупнейшим в СНГ производителем капролактама, единственным в России производителем высоковязкого полиамида и высокопрочной технической нити.

Экономические показатели

В 2012 году предприятие получило 2,6 млрд. рублей чистой прибыли. Выручка составила 28,3 млрд. рублей.

По национальной шкале  «АК&М-РАСО» компания имеет кредитный  рейтинг «А+». По рейтингу портала RBC.ru «КуйбышевАзот» занимает 249-е место  в списке крупнейших компаний России.

МИССИЯ ОАО «КуйбышевАзот»: Опираясь на накопленный опыт и используя достижения в области химии, создавать продукты, которые расширяют возможности людей и повышают качество их жизни. Быть лидером в производстве капролактама, полиамида и продуктов их переработки. Развивать поставки удобрений на отечественный рынок. Сбалансировано удовлетворять интересы государства, акционеров и работников общества.

Стратегические  цели:

1. Повышение стоимости компании за счет совершенствования корпоративных отношений, рационального управления капиталом и роста доходности бизнеса;
2. Укрепление лидерских позиций на российском рынке капролактама и продуктов его переработки;
3. Увеличение доли продуктов с более высокой добавленной стоимостью;
4. Усиление конкурентных позиций за счет повышения эффективности операционной деятельности (проведение технического перевооружения и внедрение новейших технологий, реализация ресурсосберегающих программ, снижение затрат и повышение промышленной безопасности и культуры производства);
5. Соответствие высоким стандартам качества продукции и требованиям потребителей Соответствие высоким стандартам экологической и промышленной безопасности;
6. Совершенствование профессионализма сотрудников и обеспечение их социальной защищенности.

Продукция ОАО «КуйбышевАзот» пользуется устойчивым спросом в  России и мире. Согласно статистическим данным 67%  всех продаж приходится на экспорт. Основными направлениями  являются страны Европы, Латинской  Америки, Африки, Азии, Ближнего Востока  и СНГ.

В настоящее время  ОАО  «КуйбышевАзот»  является ведущим  производителем ПА-6 в СНГ и Восточной Европе  и единственным предприятием в РФ, которое выпускает высоковязкий полиамид, высокопрочную техническую нить и кордную ткань на её основе.  Доля  компании в  общероссийской выработке капролактама в отчетном году  составила 55%,  доля полиамида ПА-6 80% .

Приобретение в конце 2007 г. ООО «Курскхимволокно», крупнейшего отечественного производителя химволокон, обеспечило ОАО «КуйбышевАзот» лидирующие позиции на российских рынках текстильных и технических нитей.

Еще одно направление переработки  полиамида-6, развиваемое предприятием – инженерные пластики. В 2007 было введено  в эксплуатацию производство на СП Kuibyshevazot Engineering Plastics (Shanghai) Co., Ltd в Китае, основная продукция которого также компаунды на основе ПА-6.

Далее проведем анализ финансового состояния предприятия ОАО «КуйбышевАзот».

К имуществу предприятия относят здания, сооружения, транспортные средства, машины, оборудование, специальные приспособления, инструмент длительного пользования и т.д. Стоимость имущества в течение отчетного периода увеличивается или уменьшается на сумму вновь приобретенных или выбывших основных средств, а также на сумму капитальных расходов.

Оценка стоимости имущества  организации включает изучение структуры  имущества, ее изменения и предполагает выявление источников формирования имущества организации. Анализ структуры  имущества организации осуществляется на основе информации, содержащейся в  активе баланса организации.

Основной целью анализа  структуры имущества предприятия  является установление ее рациональности или нерациональности с точки  зрения нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности. По итогам расчетов можно определить основные причины  неудовлетворительного финансового  состояния предприятия, связанные  с недостатками в его финансово-хозяйственной деятельности или управленческой работы персонала.

Анализ структуры источников формирования имущества предприятия проводится для выявления причин неудовлетворительного финансового состояния или низкого его уровня, а также с целью установления зависимости предприятия от внешних источников финансирования. При этом определяется дефицит (или достаточность) собственных источников финансирования имущества и необходимость привлечения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Анализ структуры имущества предприятия представлен в таблице 2.1.

Согласно данным таблицы 2.1, так как основной деятельностью ОАО «КуйбышевАзот» является производство химической продукции, следовательно, данное предприятие относится к капиталоемким предприятиям. В нашем случае внеоборотные активы в общей структуре актива баланса на конец 2012г. занимают более 49%, а оборотные активы – чуть больше 50% и изменения их незначительны, что допустимо и является нормой.

На 31.12.2011 г. внеоборотные активы увеличились на 384 087 тыс.руб., а их доля в общей структуре уменьшилась на 4,8%. Изменение ситуации наблюдается по состоянию на 31.12.2012г., увеличение внеоборотных активов составило 1 201 956 тыс. руб., а доля их увеличилась на 4%. Такие изменения возможны в результате перераспределения имущества по другим статьям актива баланса.

Удельный вес денежных средств в структуре активов изменяется, причем в положительную сторону по отношению 2011 г. к 2010г. – увеличение с 1,9% до 3,6% и в отрицательную сторону по отношению 2012 г. к 2011г. – снижение на 1,1%, что косвенно свидетельствует о достаточно высоком уровне организации кредитно-расчетных отношений.