Аудит денежных средств и денежных документов ЗАО «Кемеровоторгтехника»

Содержание вопроса

Вариант ответов

Ответ (№ ответа)

Степень надежности данного фактора (низкая, средняя, высокая)

Комментарий

1

2

3

4

5

1. Контрольная среда

1.1. Соответствие организационной  структуры размеру и характеру деятельности

1. Соответствует
2. Не в полной мере соответствует
3. Не соответствует

1

высокая

Организационно- правовая структура соответствует ЗАО

Разделение обязанностей и полномочий

1. Единоличное руководство
2. Умеренное разделение обязанностей и полномочий
3. Широкое разделение обязанностей и полномочий

2

высокая

Обязанности и полномочия на п/п разделены

1

2

3

4

5

1.3.Отношение руководства к

системе внутреннего контроля

1. Считает необходимым
2. Понимает необходимость внутреннего контроля
3. Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем

2

средняя

Руководство организации понимает необходимость внутреннего контроля

1.4. Наличие стратегических целей развития организации

1. Отсутствуют
2. Установлены частично

2

высокая

Стратегические цели определены

1.5. Обращение к аудиторам  за консультациями по вопросам  бухгалтерского учета

1. Случаи обращения отсутствуют
2. Случаи обращения имели место
3. Широкое использование практики проведения консультаций

2

средняя

Случаи обращения за консультациями к аудиторам имели место

1.6. Установление кадровой  политики

1. Не установлена
2. Частично установлена
3. Установлена и проработана детально

3

высокая

Кадровая политика проработана детально

1.7. Наличие должностных  инструкций для всего персонала организации

1.   Не разработаны

2.   Разработаны частично

3.   Разработаны для  всех должностей и утверждены  документально

3

высокая

Должностные инструкции разработаны и утверждены документально

2. Система бухгалтерского учета

2.1. Организационная структура бухгалтерской службы

1. Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги
2. Бухгалтер
3. Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером

3

высокая

Бухгалтерскую службу п/п возглавляет главный бухгалтер

2.2.Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого  в учете

1. Низкий уровень
2. Средний уровень
3. Высокий уровень

3

высокая

Сотрудники организации обладают высоким уровнем квалификации

2.3. Текучесть кадров, занятых  в учете

1. Высокая
2. Умеренная
3. Низкая

3

высокая

Текучесть кадров низкая

2.4. Наличие положения об учетной политике

1. Не разработано
2. Разработано

2

высокая

Положение об учетной политике разработано

2.5. Соблюдение сроков утверждения учетной политики

1. Соблюдается
2. Не соблюдается

1

средняя

Сроки утверждения учетной политики строго соблюдаются

1

2

3

4

5

2.6. Наличие рабочего плана счетов

1. Не разработан
2. Составлен формально и не соответствует особенностям фирмы
3. Разработан и утвержден

3

высокая

Рабочий план счетов разработан и утвержден

2.7. Наличие графика документооборота

1. Отсутствует
2. Разработан и утвержден документально

2

высокая

График документооборота разработан и утвержден документально

2.8. Наличие должностных  инструкций для персонала, занятого в учете

1. Не разработаны
2. Разработан и утвержден документально

2

высокая

Должностные инструкции для персонала разработаны и утверждены

2.9. Наличие положения (приказов) о сроках и порядке проведения инвентаризаций активов и обязательств

1. Отсутствует

2. Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризаций в отношении не всех активов и обязательств

3. Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации

3

высокая

Сроки и порядок проведения инвентаризации прописаны в приказе о проведении инвентаризации

2.10. Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику

1. Имеются
2. Не имеются

2

высокая

Неправомерных действий не выявлено

2.11. Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства(ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 1/98)

1. Не соответствует
2. Ряд позиций не отвечают требованиям
3. Полностью соответствуют

3

высокая

Элементы учетной политики соответствуют требованиям законодательства

2.12. Реакция на изменения  законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета

1. Изменения не отслеживаются
2. Изменения отслеживаются и оперативно принимаются меры

2

средняя

Изменения законодательства отслеживаются и оперативно принимаются меры

2.13. Соблюдение и контроль  со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями

1. Не установлен
2. Установлен

2

средняя

Гл. бухгалтер осуществляет полный контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями

2.14. Соблюдение графика  подготовки отчетности

1. Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием
2. Соблюдается

2

высокая

Отчетность сдается в установленные сроки

1

2

3

4

5

2.15. Организация договорной  работы

1. Консультационные услуги юридических фирм
2. Наличие юридического отдела

1

средняя

Предприятие прибегает к консультациям у юридических фирм

3. Система налогового учета

3.1. Наличие положения об учетной политике для целей налогообложения

1. Не разработано
2. Разработано

2

высокая

Положение об учетной политике для целей налогообложения разработано

3.2. Ведение налогового учета

1. Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета
2. Самостоятельная система

1

высокая

Налоговая база определяется по данным бух. учета

3.3. Формы регистров налогового учета

1. Бумажные
2. Электронные

2

высокая

Регистры налогового учета ведутся в электронном виде

3.4. Соблюдение установленных  сроков расчетов по налогам  и сборам

1. Не соблюдаются
2. Соблюдаются

2

высокая

Расчеты по налогам и сборам осуществляются точно в сроки

3.5. Реакция на изменение  законодательства, регламентирующего порядок ведения налогового учета

1. Не отслеживается
2. Отслеживается, и оперативно принимаются необходимые меры

2

высокая

Изменения отслеживаются и принимаются необходимые меры

4. Средства контроля

4.1. Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам

1. Меры не принимаются
2. Меры принимаются

2

высокая

Установлены меры от несанкционированного доступа к активам

4.2. Принятие мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и бух. учета

1. Меры не принимаются
2. Меры принимаются

2

высокая

Приняты меры ограничивающие доступ неуполномоченных лиц к системе бух. учета

4.3.Осуществление плановых  и внезапных инвентаризаций

1. Не осуществляются
2. Осуществляются

2

средняя

Своевременное проведение инвентаризаций