|
|
|
- Степень надежности данного фактора
- (низкая, средняя, высокая)
|
|
|
|
|
|
|
|
- 1.1. Соответствие организационной
структуры размеру и характеру
деятельности
|
- 1. Соответствует
- 2. Не в полной мере соответствует
- 3. Не соответствует
|
|
|
|
- 1.2. Разделение обязанностей
и полномочий
|
- 1. Единоличное руководство
- 2. Умеренное разделение обязанностей
и полномочий
- 3. Широкое разделение обязанностей
и полномочий
|
|
|
|
- 1.3. Отношение руководства к
системе внутреннего контроля
|
- 1. Не считает необходимым
- 2. Понимает необходимость внутреннего
контроля
- 3. Уделяет большое внимание
вопросам, связанным с внутренним контролем
|
|
|
|
- 1.4. Наличие стратегических целей
развития организации
|
- 1. Отсутствуют
- 2. Установлены частично
|
|
|
|
- 1.5. Обращение к аудиторам за
консультациями по вопросам бухгалтерского
учета
|
- 1. Случаи обращения отсутствуют
- 2. Случаи обращения имели место
- 3. Широкое использование практики
проведения консультаций
|
|
|
|
- 1.6. Установление кадровой политики
|
- 1. Не установлена
- 2. Частично установлена
- 3. Установлена и проработана
детально
|
|
|
|
- 1.7. Наличие должностных инструкций
для всего персонала организации
|
- 1. Не разработаны
- 2. Разработаны частично
- 3. Разработаны для всех должностей
и утверждены документально
|
|
|
|
- 2. Система бухгалтерского учета
|
- 2.1. Организационная структура
бухгалтерской службы
|
- 1. Фирма, оказывающая бухгалтерские
услуги
- 2. Бухгалтер
- 3. Бухгалтерская служба во
главе с главным бухгалтером
|
|
|
|
- 2.2. Образование, опыт,
квалификация персонала организации,
занятого в учете
|
- 1. Низкий уровень
- 2. Средний уровень
- 3. Высокий уровень
|
|
|
|
- 2.3. Текучесть кадров, занятых
в учете
|
- 1. Высокая
- 2. Умеренная
- 3. Низкая
|
|
|
|
- 2.4. Наличие положения об учетной
политике
|
- 1. Не разработано
- 2. Разработано
|
|
|
|
- 2.5. Соблюдение сроков утверждения
учетной политики
|
- 1. Соблюдаются
- 2. Не соблюдаются
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- 2.6. Наличие рабочего плана счетов
|
- 1. Не разработан
- 2. Составлен формально и не
соответствует особенностям фирмы
- 3. Разработан и утвержден
|
|
|
|
- 2.7. Наличие графика документооборота
|
- 1. Отсутствует
- 2. Разработан и утвержден
документально
|
|
|
|
- 2.8. Наличие должностных инструкций
для персонала, занятого в учете
|
- 1. Не разработаны
- 2. Разработан и утвержден
документально
|
|
|
|
- 2.9. Наличие положения (приказов)
о сроках и порядке проведения инвентаризаций
активов и обязательств
|
- 1. Отсутствует
- 2. Раскрывает сроки и порядок
проведения инвентаризаций в отношении
не всех активов и обязательств
- 3. Содержит в полном объеме
информацию о сроках и порядке проведения
инвентаризации
|
|
|
|
- 2.10. Наличие фактов неправомерного
внесения изменений в учетную политику
|
|
|
|
|
- 2.11. Соответствие принятых элементов
учетной политики требованиям действующего
законодательства (ФЗ «О Бухгалтерском учете», ПБУ 1/2008)
|
- 1. Не соответствуют
- 2. Ряд позиций не отвечают требованиям
- 3. Полностью соответствуют
|
|
|
|
- 2.12. Реакция на изменения законодательной
базы, регламентирующей порядок ведения
бухгалтерского учета
|
- 1. Изменения не отслеживаются
- 2. Изменения отслеживаются
и оперативно принимаются меры
|
|
|
|
- 2.13. Соблюдение и контроль со
стороны гл. бухгалтера за обработкой
данных, связанных с нетипичными операциями
|
- 1. Не установлен
- 2. Установлен
|
|
|
|
- 2.14. Соблюдение графика подготовки
отчетности
|
- 1. Не соблюдается, отчетность
сдается с опозданием
- 2. Соблюдается, отчетность
сдается в установленные сроки
|
|
|
|
- 2.15. Организация договорной работы
|
- 1. Консультационные услуги
юридических фирм
- 2. Наличие юридического отдела
|
|
|
|
- 3. Система налогового учета
|
- 3.1. Наличие положения об учетной
политике для целей налогообложения
|
- 1. Не разработано
- 2. Разработано
|
|
|
|
- 3.2. Ведение налогового учета
|
- 1. Налоговая база определяется
по данным бухгалтерского учета
- 2. Самостоятельная система
|
|
|
|
- 3.3. Формы регистров налогового
учета
|
- 1. Бумажные
- 2. Электронные
|
|
|
|
- 3.4. Соблюдение установленных
сроков расчетов по налогам и сборам
|
- 1. Не соблюдаются
- 2. Соблюдаются
|
|
|
|
- 3.5. Реакция на изменение законодательства,
регламентирующего порядок ведения налогового
учета
|
- 1. Не отслеживается
- 2. Отслеживается и оперативно
принимаются необходимые меры
|
|
|
|
|
- 4.1. Осуществление мер, направленных
на ограничение несанкционированного
доступа к активам
|
- 1. Меры не принимаются
- 2. Меры принимаются
|
|
|
|
- 4.2. Принятие мер, направленных
на ограничение доступа неуполномоченных
лиц к системе документооборота и ведения
бух. учета
|
- 1. Меры не принимаются
- 2. Меры принимаются
|
|
|
|
- 4.3. Осуществление плановых и
внезапных инвентаризаций
|
- 1.Не осуществляются
- 2. Осуществляются
|
|
|
|