Аудит расчетов с покупателями

 

 

Приложения -2

Общий план аудита дебиторской задолженности

Проверяемая организация
Проверяемый период
Срок проведения аудита
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской  группы
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский  риск
Планируемый уровень существенности
№ п/п	Сегмент аудита	Основные направления  аудита	Планируемый комплекс задач		Период проведения	Исполнитель	Примечание
	Аудит дебиторской задолженности	Аудит внутренней  дебиторской задолженности        Аудит внешней дебиторской  задолженности	Проверка соблюдения порядка  документального отражения по возникновению  дебиторской задолженности; проверка соответствия данных первичных документов данным аналитического учета; проверка соответствия оформленных  бухгалтерский операций действующим  нормативным актам; проверка наличия инвентаризации расчетов согласно учетной политике организации и законодательству; проверка своевременности  списания просроченной дебиторской  задолженности на финансовые результаты; проверка правомерности  и своевременности отражения  в учете прекращения обязательств неденежными формами расчетов.		1.02.2011 - 10.02.2011	Секретов Р.В.
Руководитель аудиторской  организации				Подпись _________________ Юдин А.В.
Руководитель проверки				Подпись _________________Секретов Р.В.

 

Приложения -3

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Адресат                                                                                                                           Аудитор                                                                                                                              Наименование: общество с ограниченной ответственностью "XXX".

Место нахождения: индекс, город, улица, номер дома и  др.

Государственная регистрация: номер и дата регистрационного свидетельства.

Лицензия: номер, дата, наименование органа, предоставившего  аудиторской организации лицензию на осуществление аудиторской деятельности, срок действия.

Является членом (указать наименование аккредитованного профессионального аудиторского объединения).

Аудируемое лицо

Наименование: открытое акционерное общество "YYY".          

Место нахождения: индекс, город, улица, номер дома и  др.

Государственная регистрация: номер и дата регистрационного свидетельства.

Мы провели аудит  прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации "YYY" за период с 1 января по 31 декабря 20(X1) г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации "YYY" состоит из:

• бухгалтерского баланса;
• отчета о прибылях и убытках;
• приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
• пояснительной записки.

Ответственность за составление и представление  этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации "YYY". Наша обязанность заключается  в том, чтобы выразить мнение о  достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит  в соответствии с:

• Федеральным законом "Об аудиторской деятельности";
• федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
• внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать аккредитованное профессиональное объединение);
• правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
• нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы  получить разумную уверенность в  том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в  финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых  при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных  показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.                                                                                                                     В результате проведенного аудита нами установлены следующие нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета. Как указано в пункте X пояснительной записки к финансовой (бухгалтерской) отчетности, в составе соответствующих статей не были учтены амортизационные отчисления по отдельным объектам основных средств. Данное обстоятельство является результатом решения, принятого руководством аудируемого лица в начале предыдущего года, что заставило нас выразить мнение с оговоркой в отношении финансовой (бухгалтерской) отчетности за тот год. На основе линейного метода начисления амортизации (при годовой норме амортизации в размере 5 процентов для зданий и 20 процентов для оборудования) балансовая стоимость основных средств должна быть уменьшена на сумму амортизационных отчислений в размере XXX рублей в 20(X1) году и XXX рублей в 20(X0) году, а убыток за год должен быть увеличен на XXX рублей в 20(X1) году и XXX рублей в 20(X0) году, непокрытый убыток должен быть увеличен на XXX рублей в 20(X1) году и на XXX рублей в 20(X0) году.

По нашему мнению, за исключением обстоятельств, изложенных в предыдущей части настоящего заключения, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации "YYY" отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 20(X1) г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 20(X1) г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации  в части составления финансовой (бухгалтерской) отчетности (и (или) указать  документы, определяющие требования, предъявляемые  к порядку составления финансовой (бухгалтерской) отчетности).

"XX" месяц 20(X2) г.

Руководитель (или  иное уполномоченное лицо) аудиторской  организации либо индивидуальный аудитор (фамилия, имя, отчество, подпись и  должность).Руководитель аудиторской  проверки (фамилия, имя, отчество, подпись, номер, тип квалификационного аттестата  аудитора и срок его действия).

Печать аудитора.