Аудиторская проверка операций по начислению амортизации основных средств и их ремонту

Общество представляло собой  добровольное объединение физических лиц, объединивших свои средства для  совместной хозяйственной и коммерческой деятельности.

Основными целями деятельности Общества являлись: удовлетворение общественных потребностей в продукции, работах и услугах Общества, наиболее эффективное использование ресурсов с целью получения максимальной прибыли для повышения благосостояния членов Общества, улучшения их жилищных и бытовых условий.

22.07.1996 г. АОЗТ "Лесосибирский ЛДК №1" переименовано в ЗАО "Лесосибирский ЛДК №1". 03.09.2002 г. ЗАО "Лесосибирский ЛДК №1" переименовано в ОАО "Лесосибирский ЛДК №1". Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе.

На сегодняшний момент основными целями деятельности Общества являются развитие существующих лесоперерабатывающих производств и освоение новых производств с целью полного комплексного использования низкокачественной древесины.

Контактная информация

Место нахождения: 662543 Россия, Красноярский край, город Лесосибирск, Белинского 16 Е

Место нахождения постоянно  действующего исполнительного органа

662543 Россия, Красноярский  край, город Лесосибирск, Белинского 16 Е

Адрес для направления  корреспонденции

662543 Россия, Красноярский  край, город Лесосибирск, Белинского 16 Е

Телефон: (39145) 6-13-02

Факс: (39145) 6-16-97

Адрес электронной почты: lldk1@lldk1.ru

Адрес страницы (страниц) в  сети Интернет, на которой (на которых) доступна информация об эмитенте, выпущенных и/или

выпускаемых им ценных бумагах: http://www.ldk1.ru

Идентификационный номер налогоплательщика

2454003302

Филиалы и представительства  эмитента.

Филиалы и представительства  эмитента в соответствии с его  уставом (учредительными документами):

Полное наименование: Высокогорский  филиал ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Место нахождения: 663145, Красноярский край, Енисейский район, поселок Высокогорский, улица Набережная, 10

Дата открытия: 03.11.1998

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Жуков Денис Владимирович

Срок действия доверенности: 24.04.2011

Полное наименование: Тагаринский филиал ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Место нахождения: 663496, Красноярский край, поселок Тагара, улица Набережная, 4

Дата открытия: 01.07.1999

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Тришин Евгений Геннадьевич

Срок действия доверенности: 20.07.2009

Полное наименование: Мотыгинский филиал ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Место нахождения: 663400, Красноярский край, поселок Мотыгино, улица Центральная, 8

Дата открытия: 31.12.2000

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Гладун Святослав Яковлевич

Срок действия доверенности: 24.12.2010

Полное наименование: Артюгинский филиал ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Место нахождения: 663442, Красноярский край, Богучанский район, пос. Артюгино, ул. Юбилейная, 53

Дата открытия: 10.12.2002

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Южаков Григорий Абрамович

Срок действия доверенности: 31.12.2010

Полное наименование: Шиверский филиал ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Место нахождения: 663466, Красноярский край, Богучанский район, поселок Шиверский, улица Центральная, 8

Дата открытия: 02.08.2004

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Шеронов Сергей Александрович

Срок действия доверенности: 11.01.2013

Полное наименование: Ярцевский филиал ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Место нахождения: 663170, Красноярский край, Енисейский район, с. Ярцево, улица  Горького, 57

Дата открытия: 13.07.2006

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Оборонов Сергей Гаврилович

Срок действия доверенности: 31.12.2010

Полное наименование: Представительство  ОАО "Лесосибирский ЛДК №1" в г. Москве

Место нахождения: 107031 г. Москва, Нижний Кисельный переулок, д 10, офис 202

Дата открытия: 04.03.2002

Руководитель филиала (представительства)

ФИО: Помазков Андрей Викторович

Срок действия доверенности: 01.08.2011

3.2. Основная хозяйственная  деятельность эмитента

3.2.1. Отраслевая принадлежность  эмитента

Коды ОКВЭД

20.10.1

20.20.1

Показатели финансово-экономической  деятельности эмитента представлена в таблице 2.1

 

Таблица 2.1- Показатели финансово-экономической деятельности эмитента (Единица измерения: тыс. руб.).

 

Наименование показателя	2008	2009	2010
Стоимость чистых активов  эмитента	2 683 960 2	766 928 2	742 906
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	68.303	47.625	52.428
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %	39.627	19.895	27.04
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, %	20.882	52.485	1.217
Уровень просроченной задолженности, %	0	0	0
Оборачиваемость дебиторской  задолженности, раз	2.983	3.772	0.61
Доля дивидендов в прибыли, %	0	0	0
Производительность труда, тыс. руб./чел	674 192	816 405	161 777
Амортизация к объему выручки, %	2.236	-	-

 

Анализ основных финансово –экономических показателей ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1» показал, что предприятие занимает хорошую позицию на рынке, работает стабильно и развивает производство.

 

 

2.2 Планирование аудиторской  проверки

 

В соответствии с правилом (стандартом)"Планирование аудита" начальной стадией является планирование аудита, которое включает в себя предварительное планирование, подготовку и составление общего плана и программы, обзор учредительных документов, материалов проверок налоговыми органами, внутреннего контроля. Важнейшими элементами аудиторской деятельности при планировании аудита являются определение уровня существенности и оценка аудиторского риска.

Для нахождения единого уровня существенности ошибки используем следующую  методику, таблица 2.

Виды хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не менее чем 10 процентов выручки (доходов) эмитента за отчетный период (Единица измерения: тыс. руб.)

 

Таблица 2.1- Наименование вида продукции (работ, услуг): Производство пиломатериалов

 

Наименование показателя	2008год	2009год	2010 год
Объем выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности, тыс. руб.	2 307 900	2634 637	445 443
Доля объема выручки (доходов) от данного вида хозяйственной деятельности в общем объеме выручки (доходов) эмитента, %	70	71	63

 

Изменения размера выручки (доходов) эмитента от основной хозяйственной  деятельности на 10 и более процентов  по сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года и причины таких изменений. Указанных изменений не было.

Сведения об аудиторе (аудиторах) эмитента.

Аудитор (аудиторы), осуществляющий независимую проверку бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетностиэмитента, на основании заключенного с ним договора, а также об аудиторе (аудиторах), утвержденном (выбранном) для аудита годовой финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента по итогам текущего или завершенного финансового года:

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Интерком-Аудит Красноярск"

Сокращенное фирменное наименование: ООО "Интерком-Аудит Красноярск"

Место нахождения: 660028, город Красноярск, ул. Телевизорная, д. 1

ИНН: 2463046831

ОГРН: 1022402127505

Телефон: (391) 290-3507

Факс: (391) 290-3507

Адрес электронной почты: intercom@kras.ru

Данные о лицензии на осуществление  аудиторской деятельности Лицензии на осуществление аудиторской деятельности не имеет, является членом саморегулируемой организации аудиторов

Данные о членстве аудитора в саморегулируемых организациях аудиторов

Полное наименование: Саморегулируемая организация аудиторов Некоммерческое партнерство "Аудиторская Палата России"

Место нахождения

105120 Россия, Москва, 3-ий Сыромятнический переулок 3/9 стр. 3

Дополнительная информация:

ООО "Интерком-Аудит Красноярск" является членом саморегулируемой организации  аудиторов Некоммерческого партнерства "Аудиторская Палата России" в соответствии с решением Совета НП АПР от 21.12.2009 г. (Регистрационный номер 10201000386).

Сведения о членстве аудитора в коллегиях, ассоциациях или  иных профессиональных объединениях (организациях):

Не состоит.

Финансовый год (годы), за который (за которые) аудитором проводилась  независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента. Год - 2010

Факторы, которые могут  оказать влияние на независимость  аудитора от эмитента, в том числе информация о наличии существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента)

Факторов, которые могут  оказать влияние на независимость  аудитора от эмитента, а также существенных интересов, связывающих аудитора (должностных лиц аудитора) с эмитентом (должностными лицами эмитента), нет

Порядок выбора аудитора эмитента

Наличие процедуры тендера, связанного с выбором аудитора, и  его основные условия:

Нет.

Процедура выдвижения кандидатуры  аудитора для утверждения собранием  акционеров (участников), в том числе орган управления, принимающий соответствующее решение:

В соответствии с действующим  законодательством утверждение  Аудитора произведено на Общем собрании акционеров ОАО «Лесосибирский ЛДК №1» по представлению кандидатуры Советом директоров ОАО «Лесосибирский ЛДК №1».

Согласно пп.9 п.1 §2 Раздела III Устава ОАО «Лесосибирский ЛДК №1» годовое Общее собрание акционеров утверждает аудитора Общества.

Указывается информация о  работах, проводимых аудитором в  рамках специальных аудиторских  заданий:

Работы по специальным  аудиторским заданиям в рамках аудита, регламентируемого Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», бухгалтерской отчетности ОАО «Лесосибирский ЛДК №1», не проводились.

Описывается порядок определения  размера вознаграждения аудитора, указывается  фактический размер вознаграждения, выплаченного эмитентом аудитору по итогам каждого из пяти последних завершенных финансовых лет, за которые аудитором проводилась независимая проверка бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности эмитента:

Размер вознаграждения аудитора устанавливается в соответствии с Договором. Размер вознаграждения, выплаченного аудитору (тыс. руб.) 2010 (аудит 2009 г.) 138

Приводится информация о  наличии отсроченных и просроченных платежей за оказанные аудитором  услуги:

Отсроченных и просроченных платежей по договорам на аудит ОАО  «Лесосибирский ЛДК №1» не имеет.

План аудита является неотъемлемым элементом аудиторской проверки.

Общий план аудита операций с основными средствами ОАО "Лесосибирский ЛДК№1" представим в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Общий план аудита основных средств

Проверяемая организация  ОАО "Лесосибирский ЛДК №1"

Период аудита с 01.01 по 31.12.10

Количество человеко-часов 260

Руководитель аудиторской  группы Зотикова Татьяна Борисовна

Состав аудиторской группы Зотикова Т. Б., Касьянов О. В.

Планируемый аудиторский  риск 5%

Планируемый уровень существенности 470000 руб.

 

 

Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Примечания
Аудит наличия и сохранности  основных средств	В течение отчетного года	Зотикова Т. Б., Касьянов О. В.	Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта
Аудит движения основных средств	В течение отчетного года	Зотикова Т. Б.
Аудит правильности начисления амортизации	В течение отчетного года	Касьянов О. В
Аудит инвентари-зации с целью переоценки основных средств	В течение отчетного года
Проверка правильности налогообложения  по основным средствам	В течение отчетного года	Зотикова Т. Б., Касьянов О. В.