Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2013 в 00:08, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является рассмотреть организацию аудиторской проверки денежных средств на расчетных счетах. Предмет исследования - финансовая деятельность организации. Объектом исследования является ОАО «Медвежья гора».
Задачи курсовой работы:
- рассмотреть теоретические аспекты учета аудита денежных средств на расчетных счетах,
- изучить нормативно правовую литературу, регламентирующую учет и аудит денежных средств на расчетных счетах

Файлы: 1 файл

курсовая кахд.docx

— 178.91 Кб (Скачать файл)

Сделать вывод о соответствии организации бухгалтерского учета  и учетной политики требованиям  законодательства и особенностям деятельности предприятия, определить надежность системы  бухгалтерского учета и выявить  зоны повышенного риска возникновения  ошибок, можно приведенной ниже таблицей 2

Таблица 2-Тест для проверки соответствия положений учетной политики для целей бухгалтерского учета аудируемого субъекта нормативным актам

Объект учетной  политики

Способы организации и  ведения бухгалтерского учета

Обоснование

1 Рабочий план счетов  бухгалтерского учета

  • разработан и утвержден документально

п.2 ст.6 Закона N 129-ФЗ 

2 Перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету 

  • не закреплен
 

3 Форма бухгалтерского  учета 

  • журнально-ордерная;

ст.10 Закона N 129-ФЗ

4 Формы первичных документов 

  • используются только типовые формы

ст.9 Закона N 129-ФЗ

5 Организация документооборота 

  • график документооборота не разработан
 

6 Перечень должностей  лиц, имеющих право подписи  первичных документов 

  • в соответствии с распорядительным документом;

п.3 ст.9 Закона N 129-ФЗ 

7 Перечень должностей  лиц, имеющих право получать  денежные средства в подотчет 

  • не утвержден

п.11 Порядка ве-дения кассовых операций в Россий-ской Федерации (утв. Решением Совета директоров Банка Рос-сии 22.09.1993 N 40)

8 Порядок, размер и  сроки выдачи денежных средств  в подотчет 

  • не утвержден

там же

9 Нормы командировочных  расходов (размер суточных; размер  возмещения расходов на проживание  без подтверждающих документов)

  • не утверждены

ст.168 Трудового кодекса  Российской Федерации 

10 Наличие положения о  сроках и порядке проведения  инвентаризации активов и обязательств 

  • раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризации в отношении не всех активов и обязательств;
 

11 Оценка имущества, обязательств  и хозяйственных операций 

  • в рублях и копейках;

п.25 Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации (Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н)

12 Организация системы  внутрипроизводственного учета,  контроля и отчетности 

организация самосто-ятельно разрабатывает систему внутрипроизво-дственного учета, отчетности и контроля исходя из особенностей функционирования и требований управления производством и продажей товаров (работ, услуг)

Приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской  отчетности организаций»

13 Формы бухгалтерской  отчетности 

- используются типовые  без изменений

ПБУ 4/99

14 Критерий существенности  информации в бухгалтерской отчетности

  • не установлен

ПБУ 4/99

15 Способ представления  бухгалтерской отчетности пользователям 

  • на бумажных носителях;
  • в электронном виде

п.6 ст.13 Закона N 129-ФЗ

16 Переоценка объектов  основных средств 

  • проводится по состоянию на первое число отчетного года

п.15 ПБУ 6/01

17 Основные средства стоимостью  в пределах лимита, установленного  в учетной политике, но не более  20000 руб. отражаются 

  • в составе материально-производственных запасов;

п.5 ПБУ 6/01

18 Начисление амортизации  основных средств  

  • линейный способ;

там же

19 Порядок бухгалтерского  учета специального оборудования 

  • в составе материально-производственных запасов

п.9 Методических указаний по бух-галтерскому учету специального ин-струмента, специ-альных приспособ-лений, специаль-ного оборудования и специальной одежды (Приказ Минфина России от 26.12.2002 N 135н)

20 Порядок бухгалтерского  учета специальной одежды 

  • в составе материально-производственных запасов

там же

21 Порядок бухгалтерского  учета специальных инструментов  и приспособлений 

  • в составе материально-производственных запасов

там же

     

22 Переоценка объектов  нематериальных активов

  • проводится по состоянию на первое число отчетного года;

п. 17 ПБУ 14/2007

23 Начисление амортизации  нематериальных активов

  • линейный способ;

п.28 ПБУ 14/2007

24 Коэффициент при начислении  амортизации способом уменьшаемого  остатка

  • не установлен

п. 40 ПБУ 14/2007

25 Способы оценки нематериальных  активов, приобретенных за не  денежные средства

  • исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах приобретаются аналогичные НМА

п. 14 ПБУ 14/2007

26 Принятые сроки полезного  использования нематериальных активов,  их изменения

  • не установлены

п. 40 ПБУ 14/2007

27 Погашение стоимости  нематериальных активов 

  • уменьшение первоначальной стоимости нематериального актива

п.21 ПБУ 14/2007

28 Списание расходов по  каждой выполненной научно-исследовательской,  опытно-конструкторской, технологической  работе 

  • – либо линейным способом, либо способом списания расходов пропорционально объему продукции (работ, услуг) по каждой конкретной работе согласно отдельному распоряжению (приказу)

п.11 ПБУ 17/02

29 Оценка приобретаемых  материалов 

  • по фактической себестоимости приобретения;

п.39 Методичес-ких указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (Приказ Минфина России от 28.12.2001 N 119н)

30 Признание транспортно-  заготовительных расходов (ТЗР)

  • прямое включение ТЗР в фактическую себестоимость приобретаемых материалов

п.83 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов

Продолжение таблицы 2

Объект учетной  политики

Способы организации и  ведения бухгалтерского учета

Обоснование

31 Списание ТЗР и отклонений  в стоимости материалов 

   -

там же,

п.п.86 – 88

32 Оценка списываемых  МПЗ в производство и реализацию

  • по средней себестоимости;

п. 16 ПБУ 14/2007

33 Оценка незавершенного  производства в массовом и  серийном производстве 

  • по фактической производственной себестоимости;

п.64 Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации 

34 Оценка выпущенной готовой  продукции 

  • по фактической производственной себестоимости;

там же, п.59

35 Учет выпуска готовой  продукции (работ, услуг)

  • с использованием сче-та 40 «Выпуск продук-ции (работ, услуг)»;

План счетов и Инструкция по его применению

36 Оценка отгруженной  продукции (сданных работ, оказанных  услуг)

  • по фактической полной себестоимости;

п.61 Положения по ведению  бух-галтерского учета и бух. отч. в РФ

37 Учет расходов на  продажу 

  • полностью списываются в качестве расходов на продажу текущего периода;
 

38 Оценка приобретаемых  товаров 

  • по фактической себестоимости;

п. 13 ПБУ 5/01

36 Оценка приобретаемой  тары

  • по фактической себестоимости;

п.п.166, 182 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов 

39 Оценка финансовых вложений 

  • в общей сумме фактических затрат на приобретение;

п.п.8 – 11 ПБУ 19/02

40 Переоценка финансовых  вложений, по которым можно определить  текущую рыночную стоимость

  • ежемесячно;

п.20 ПБУ 19/02

41 Оценка финансовых вложений, по которым рыночная стоимость  не определяется, при их выбытии 

  • по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений;

там же, п.26

42 Формирование информации  о расходах по обычным видам  деятельности 

  • на счетах 20 – 29;

План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению

43 Отражение в учете  расходов на ремонт основных  средств 

  • путем создания резерва на ремонт основных средств;

п.п.26 – 28 ПБУ 6/01

44 Списание управленческих  расходов

  • прямое списание на себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг);

п.9 ПБУ 10/99, План счетов бухгалтерского

учета и Инструкция по его  применению

45 Списание расходов будущих  периодов 

  • метод равномерного списания;

 

П.65 Полож. по ведению БУ и бух.отч. в РФ

46 Порядок признания выручки  от выполнения работ (оказания  услуг, продажи продукции  длительным  циклом изготовления)

  • по завершении выполнения работы (оказания услуги, изготовления продукции в целом);

п.п. 13 и 17 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н

47 Выявление финансового  результата по работам долгосрочного  характера  

  • по завершении всех этапов работ;

п.16 ПБУ 2/94

48 Создание резерва под  снижение стоимости материальных  ценностей 

  • не создается;

п.20 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально- производственных запасов, п.25 ПБУ 5/01

49 Создание резервов по  сомнительным долгам 

  • создаются;

п.70 Положения по ведению  бухгалтерского учета и бухгалтерской  отчетности в Российской Федерации 

50 Создание резервов предстоящих  расходов 

  • не создаютс<span class="No


Информация о работе Аудиторская проверка расчетного, валютного и прочих счетов в банках