Бизнес-планы как особая форма планирования на предприятии

В этом же разделе  бизнес-плана производится и оценка потенциальных конкурентов на рынке и потенциальных потребителей данной продукции.

В следующей  части маркетинг-плана рассматриваются вопросы маркетинга, связанные с разработкой его стратегии и тактики - научно-технической, товарной, ценовой, сбытовой, рекламной. Все они тесно взаимосвязаны.

Весьма важным, ресурсным разделом бизнес-плана  является инвестиционный план, в котором определяется размер необходимых инвестиций, их распределение по этапам осуществления проекта, по направлениям их использования.

Поскольку значительная часть разрабатываемых бизнес-планов используется именно для принятия решений по инвестициям, поскольку их составление и обоснование являются непременным условием реализации любого значительного инвестиционного проекта, именно эта часть бизнес-плана представляет значительный интерес для всех участников инвестиционного рынка.

Во многом ключевым разделом бизнес-плана, жестко связанным как с ресурсными, так и результирующими его разделами, является план производства. По сути дела, этот раздел, присутствующий и в традиционных документах технико-экономического планирования, составляет сердцевину, всей разработки., Следует заметить, что разрабатывается он только теми предприятиями, которые в своем проекте предусматривают производство товаров.

Главная задача этого раздела бизнес-плана - показать производственно-технические возможности предприятия по выпуску продукции, выполнению работ, услуг, на которых нацелен план, возможности произвести их с надлежащим уровнем качества, в нужные сроки и необходимом количестве.

Для вновь  организуемых либо реорганизуемых предприятий  чрезвычайно важен организационный  раздел плана, поскольку именно в нем закладываются основные правовые аспекты функционирования предприятия и система его организации. Эта часть плана для нового предприятия предполагает выбор организационно-правовой формы.

После определения  организационно-правовой формы предприятия необходимо разработать организационную структуру управления с указанием для каждого подразделения, службы их места в организационной иерархии, круга и возможностей взаимосвязи с другими службами. Здесь же зачастую прорабатывается и связывается с организационной производственная структура предприятия.

План организации бизнес-проекта  немыслим без определенной организации работы персонала. Для обеспечения полного соответствия работников выполняемым задачам исходным пунктом организации работы персонала должны являться квалификационные требования к специалистам соответствующего профиля и формируемый из них штат сотрудников. Здесь же определяются формы, системы, уровень оплаты их труда, а также другие затраты (отчисления), связанные с этим.

Финансовый план концентрирует в себе результаты всех предыдущих разделов, подводит основные возможные финансовые итоги разработанного проекта, и поэтому разрабатывается по результатам этих разделов, в частности, по результатам прогноза производства и сбыта продукции, работ, услуг. В данном случае должны быть обязательно учтены следующие экономические характеристики хозяйственной среды, в которой предполагается реализация проекта:

- дата начала и продолжительность  реализации проекта;

- временные горизонты (пределы) расчета проекта;

- дифференцированная инфляционная характеристика среды;

- налоговые условия (перечень видов налогов, налогооблагаемая база, ставки налогов, льготы по ним, сроки их уплаты, возможные тенденции изменения);

- изменение курса валют, по которым ведутся расчеты в проекте;

- таможенные условия (ввозные, вывозные пошлины, требования валютного контроля и др.), в случае, если проект носит внешнеэкономический характер. Финансовый план предусматривает следующие финансовые расчеты: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблицу доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия (балансовый план); график достижения, безубыточности.          

На основе результатов  расчетов, проведенных в финансовом плане, проводится оценка финансовых ресурсов, необходимых для реализации проекта, определяются потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры, возможный срок окупаемости вложений.      

В зависимости от каналов  поступления средств их источники  могут быть внутренними (собственными) и внешними. Внутренние источники финансирования могут иметь место на предприятии как результат предыдущей производственно-хозяйственной деятельности (прибыль, уставный капитал и др.). Однако зачастую собственных внутренних источников финансирования недостаточно. Тогда остается вариант привлечения внешних источников в виде:

- дополнительного привлечения средств собственников - вкладчиков или акционеров. Наиболее распространенной и предпочтительной эта схема финансирования считается в первоначальный период реализации крупных и долгосрочных проектов, отдача от которых отдалена во времени;

- долевое или заемное финансирование (кредиты в коммерческих банках, централизованные государственные кредиты, ипотечные ссуды, долговые обязательства). При этом необходимо учитывать ситуацию на кредитном рынке, условия получения кредитов (кредитная ставка, требуемое финансовое обеспечение, гарантии и т. п.). Чаще всего привлечение заемных средств оправдано и возможно для проектов, реализуемых для расширения производства на действующих предприятиях; 

- лизинговое финансирование, когда лизинговая компания приобретает либо самостоятельно, либо с участием третьей финансирующей стороны (банка, например) необходимые для реализации проекта основные средства, а затем уже сдает их предприятию, реализующему проект, во временное пользование (в лизинг).

Каждая из возможных  и предлагаемых схем финансирования бизнес-проекта должна быть просчитана и оценена по последствиям ее использования на данном предприятии.                

Назначение анализа риска в бизнес-плане сводится к обоснованию целесообразности и возможной безопасности вложения средств потенциальных участников и, главное, разработке мер по защите от возможных потерь. Для масштабных проектов более необходима детальная оценка рисков с использованием специального математического аппарата статистики и теории вероятностей. Для проектов узконаправленных, мелких, зачастую достаточно чисто экспертной оценки специалиста. Применяют также анализ целесообразности затрат для определения потенциальных зон риска по кривым риска и финансового состояния предприятия в зависимости от возможных потерь и степени финансовой устойчивости.

При невозможности применения других способов прибегают к методу использования аналогов.

Довольно  часто для уменьшения риска используют анализ чувствительности, который позволяет  определить степень влияния критических  факторов на окончательный финансовый результат проекта.

Заключительным  моментом разработки бизнес-плана, чрезвычайно  важным и для предприятия, и для его собственника, и для инвесторов, является оценка возможного срока окупаемости вложений. С этой целью проводятся специальные расчеты, учитывающие специфику данной сферы деятельности, состав затрат единовременного и текущего характера, предполагаемую рентабельность производства и др. На основе этих расчетов делается заключение о возможности реализации всего проекта.

Среди приложений, наиболее часто встречающихся при  разработке бизнес-планов, можно выделить: коммерческие предложения, деловые письма; копии контрактов, лицензий; прейскуранты (прайс-листы) поставщиков ресурсов; прейскуранты на аналогичную продукцию других предприятий.

В конечном счете  бизнес-план - это замена традиционного технико-экономического обоснования определенным проектом деятельности. То есть бизнес-план, так же, как и традиционный план, - это определенная модель деятельности, но в данном случае речь идет о привязке традиционного планирования к категориям рыночной экономики - бизнес, конкурентная борьба, успех в ней на основе деятельности маркетинговых служб, коммерческий риск, его профилактика и страхование, стратегия финансирования, достижение безубыточности и необходимого уровня рентабельности, организация сервисного обслуживания потребителей продукции.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

НА ПРИМЕРЕ  МУП «МАГАЗИНА № 80»

 ПРОДТОВАРЫ

 

Общий анализ предприятия

Численность и  фонд заработной платы по категориям работников

 

Структура численности  и уровень затрат на заработную плату
Специальность		Число работников								Затраты на заработную плату, тыс.руб.
		На начало периода				На конец периода				На начало периода				На конец периода
Основные производственные рабочие		89				96				2000				3000
Вспомогательные рабочие		66				71				2800				3500
Инженерно-технические  работники		37				42				700				800
Служащие		12				13				350				550
Руководители		1				1				108				250
ИТОГО		205				223				5958				8100
Структура численности  персонала и фонда заработной платы
Структура численности  персонала				Структура фонда  зарплаты
2- на начало периода				5- на начало периода
3- на конец периода				6- на конец периода
Рассчитаем Динамику структуры персонала и фонда  заработной платы уровень затрат различных категорий работников позволяет сделать вывод, что нарушен баланс в структуре персонала и оплаты труда.
Производительность труда определяется по формуле:
Производительность     Валовой объем реализации за вычетом косвенных налогов
труда                     =                  Среднесписочная численность персонала
Производительность		64286			= 313,59
труда на  начало периода        =		205							р.\чел.
Производительность		62873			= 281,94
труда на  конец периода     =		223							р.\чел.
Из произведенных отчетов  мы видим что произошел рост производительности труда, что является положительной тенденцией на данном предприятии.
Прибыль на одного работающего  на конец периода:
		Чистая  прибыль
Прибыль на одного работающего =         Среднесписочная численность                                                                                       работающих
			28					= 0,13
Прибыль на одного работающего =                 223													р./чел
Прибыль на одного рабочего на начало периода равна нулю. Эффективность деятельности управления предприятием определяется отношением объема продаж к фонду заработной платы общего и отдельно высшего  руководства соответственно:
	64286	= 55,51
На начало периода:	1158						р.\чел
	62873	= 46,57
На конец периода	1350						р.\чел
	64286	= 595,24
На начало периода:	108						р.\чел
	62873	= 251,49
На конец периода	250						р.\чел
Рассчитанные данные сведем в таблицу
Эффективность деятельности предприятия
					на начало периода						на конец периода
Эффективность деятельности общего руководства					55,51						46,57
Эффективность деятельности высшего руководства					595,24						251,49
Согласно рассчитанным данным можно сделать вывод, что  эффективность деятельности как общего, так высшего руководства предприятия снизилась.

 

 

Анализ состояния и движения  Основных Средств

Наименование  показателя

Остаток на начало года

Поступило(введено)

Выбыло

Остаток на конец  года

Первоначальная стоимость  основных средств, млн.р.,

12369

2220

14589

в том числе:

активная часть, млн.р.

8975

557

9532

Остаточная стоимость  основных средств, млн.р.

1855

1851

Доля активной части  основных средств, %

72,6

65,3

Коэффициент годности, %

15,0

12,7

Коэффициент износа, %

85,0

87,3

Коэффициент обновления, %

15,2

Коэффициент выбытия, %

-

Фондоотдача

33,93

Фондоемкость

0,03

Фондовооруженность

8,31

Показатели  состояния ОС

Коэффициент годности:

Коэффициент износа

Кг =

Остаточная  стоимость ОС

Ки = 1-К.г

Полная  стоимость ОС

Коэффициент годности и износа на начало периода:

Кг =

1855/12369 = 0,150

15,0%

Ки=

1-0,150 = 0,850

85,0%

Коэффициент годности и износа на конец периода:

87,3

%

Кг =

1851/14589 =

0,127

12,7

%

Ки=  1-0,150 = 0,850   85,0 %

Показатели  движения ОС

Коэффициент обновления

Стоимость новых ОС

Ко =

Стоимость всех ОС на конец года

Коэффициент обновления

Ко =

2220:14589 =

0,152

15,2

%

Фондоотдача (Фо)=

Среднегодовая стоимость ОС

62873:1853,0 = 33,93

33,93

Объем производства (продаж)

Фондоемкость (Фе)=

Объем производства (продажи)

1853,0:62873 = 0,03

0,03

Среднегодовая стоимость ОС

Фондовооруженность (Фв)=

Среднегодовая стоимость ОС

1853,0:223 = 8,31

8,31

Численность рабочих

Для того чтобы рассчитать Фондоотдачу необходимо определить среднегодовую  стоимость  основных средств только за рассматриваемый  период (по методу  среднего арифметического).

ОСср=

ОСн + Оск

= (1855+1851)/2 =

1853,0

2

тыс.руб.

Из проведенного анализа мы видим положительную динамику коэффициентов, характеризующих  состояние и движение основных средств, уменьшился коэффициент износа, и соответственно увеличился  коэффициент годности  основных средств, возросла доля  активной части  основных средств.