Бизнес-планы как особая форма планирования на предприятии

              Плановый и фактические объемы  реализации,

                        себестоимости и объемов продаж

Объем производства, тыс.р.

Объем реализации, тыс.р.

Себестоимость, тыс.р.

план

факт

откл.,%

план

факт

откл.,%

план

факт

откл.,%

На начало периода

12756

9876

22,58

89756

64286

28,38

59789

49492

17,22

На конец  периода

87356

87356

0,00

87356

62873

28,03

51235

47036

8,20

отклонение  определяем по формуле:

1-

Фактический показатель

Плановый  показатель               *100

По объему производства:

Отклонение на начало периода: (1-9876/12756)*100 = 22,58

22,58

Отклонение на начало периода: (1-87356/87356)*100 = 0,00

0,00

По объему реализации:

Отклонение на начало периода: (1-64286/89756)*100 = 28,38

28,38

Отклонение на начало периода: (1-62873/87356)*100 = 28,03

28,03

По себестоимости:

Отклонение на начало периода: (1-49482/59789)*100 = 17,22

17,22

Отклонение на начало периода: (1-47036/51235)*100 = 8,20

8,20

Из проведенного анализа  можно сделать вывод, что отклонение фактического

объема производства, реализации 

и себестоимости от соответствующих плановых показателей на конец периода

 по сравнению с  началом периода уменьшилось

Структура реализации

Анализ структуры  реализации

На данном предприятии  реализация продукции производится через розничную торговлю. По долгосрочным контрактам и на экспорт

предприятие не работает Структура реализации: Оплата деньгами  

За 2003 год 

100%

Структура оплаты без  изменения

За 2004 год 

100%

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ.

Анализ структуры отчета о финансовых результатах.

   На основании  агрегированного баланса можно  определить величину собственных  оборотных средств предприятия:

 Текущие активы  - Текущие обязательства = 5812-5432 = 380

Это говорит о том, что на предприятии норма оборотных средств.

Структура затрат предприятия.

На начало периода

На конец периода

Абсолютное значение, тыс. р.

Удельный вес, %

Абсолютное значение, тыс. р.

Удельный вес, %

Сырье и материалы

3012

6,40

4802

9,70

Топливо

16563

35,21

16235

32,80

Зарплата с начислениями

11084

23,56

10856

21,93

Накладные расходы

9653

20,52

10743

21,71

Прочие

6724

14,30

6856

13,85

Итого

47036

100

49492

100

Удельный вес  на начало периода:

Сырье  3012/47036*100 = 6,40

Топливо  16563/47036*100 = 35,21

Зарплата 11084/47036*100 = 23,56

Накладные расходы 9653/47036*100 = 20,52

Прочие 6724/47036*100 = 14,30

Удельный вес  на конец периода:

Сырье  4802/49492*100 = 9,70

Топливо 16235/49482*100 = 32,80

Зарплата 10856/49492*100 = 21,93

Накладные расходы 10743/49492*100 = 21,71

Прочие 6856/49483*100 = 13,85

Анализ таблицы показывает, что в управлении издержками целесообразнее всего оперировать величиной топливо, затраты и накладных расходов, так как их удельный вес составляет 35,21% и 32,80%; 23,56% и 21,93%; 20,52% и 21,71% соответственно на начало и на конец периода.

Динамика изменения  прибыли.

На начало периода

На конец периода

Валовая прибыль

350

1562

Прибыль от обычных видов деятельности

1251

113

Чистая прибыль

644

28

Нераспределенная прибыль

1382

1197

Анализ данных таблицы  показывает, что за рассматриваемый  период у предприятия появилась  прибыль это, несомненно, указывает на положительные тенденции в финансовом положении организации.

Анализ структуры  активов и пассивов предприятия.

 Величина текущих  активов уменьшилась на конец  периода с 8036тыс. руб до 5812тыс.руб. 

Постоянные активы на предприятии также снизились  с 1855тыс.руб.до 1851 тыс.руб.Их соотношение изменилось: на начало года текущие и постоянные активы находились в соотношении: 81,25 к 18,75 на конец года: 75,84 к 24,16 то есть доля текущих активов снизилась. Снижение роста текущих активов произошло в основном за счет снижения запасов с 53,20% на начало года до 48,09% на конец периода.

    Положительной  тенденцией является снижение  удельного веса дебиторской задолженности  в структуре баланса на 0,96% но в тоже время удельный вес денежных средств снизился на 8,14%.

   Анализ структуры  пассивов организации показывает, что за рассматриваемый период произошли положительные изменения в структуре пассивов организации. На начало периода предприятие имеет собственные средства. Их размер составляет 25,19% (2492 / 9891). На конец периода собственные средства составляют уже 29,81% (2307 / 7739). Заемные средства на конец периода 70,19% (5432 / 7739).

 Кредиторская задолженность  составляет 50,81% (3932 / 7739).

 Структура кредиторской  задолженности имеет следующий  вид:

- задолженность перед  бюджетом  равна 0.

- задолженность перед  внебюджетными фондами на конец  периода составила 73тыс. руб.

- задолженность перед  персоналом: 92,14% (645 / 700).

- задолженность перед  поставщиками не имеют.

Структура кредиторской задолженности.

На начало периода

На конец периода

Поставщиками и подрядчиками

4356

2509

Задолженность перед  персоналом организации

645

700

Задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

-

73

Задолженность перед  бюджетом

-

-

Прочие кредиторы

-

-

   Анализ данных  таблицы свидетельствует об увеличении  кредиторской задолженности перед  персоналом, государственными внебюджетными  фондами, перед бюджетом, снижения  задолженности перед поставщиками  и подрядчиками.

                 Анализ движения денежных средств.

Анализ движения денежных средств, проводим по косвенному методу

Виды деятельности

Значение показателя

ОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

+ Прибыль за вычетом  налогов

-185

- Использование прибыли

-185

+ Амортизация

-214

- Изменение текущих  активов,

-1382

в том числе:

дебиторская задолженность

-105

запасы

-1577

прочие текущие активы

300

+ Изменение суммы текущих  обязательств (кроме кредитов банков)

-1667

Изменение денежных средств  от основной деятельности

-499

ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

- Изменение суммы долгосрочных  активов,

142

в том числе:

основные средства

218

незавершенные капитальные вложения

76

долгосрочные финансовые вложения

прочие внеоборотные активы

-152

+ Изменение денежных  средств от основной деятельности

142

ФИНАНСОВАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

+ Изменение суммы задолженности,

300

в том числе:

краткосрочных кредитов и займов

300

долгосрочных кредитов и займов

+ Изменение величины  собственных средств,

185

в том числе:

непокрытый убыток прошлых  лет

185

уставного капитала

0

целевых поступлений

0

- Изменение денежных  средств от финансовой деятельности

485

=СУММАРНОЕ Изменение денежных средств

-842

Анализ ликвидности  и финансовой устойчивости.

Показатель

На начало периода

На конец периода

А1

1855

1851

А2

142

37

А3

6925

5648

А4

1855

1927

П1

5599

3932

П2

1800

1500

П3

П4

2492

2307

Расчет и  оценка коэффициентов ликвидности  и финансового состояния.

Наименование  показателя

Способ расчета

Значение коэффициентов на начало периода

Значение коэффициентов на конец периода

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности

К1 = А1/ (П1+П2)

0,25

0,34

2. Коэффициент  ликвидности

К2 = А1+А2 / П1+П2

0,27

0,35

3.Коэффициент  текущей ликвидности

К3 = А1+А2+А3 / П1+П2

1,21

1,39

4. Коэффициент  финансирования

К4= Капитал  и резервы / Сумма долгосрочных обязательств

0,45

0,59

5.Коэффициент  финансовой независимости

К5= Капиталы и  резервы / Валюта баланса

0,25

0,30

Анализ данных таблицы  показывает положительную тенденцию  коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности, коэффициентов финансирования и финансовой независимости.

Динамика коэффициентов  ликвидности.

Наименование показателя

На начало периода

На конец  периода

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,25

0,34

Коэффициент ликвидности

0,27

0,35

Коэффициент текущей  ликвидности

1,21

1,39