Бизнес-планы как особая форма планирования на предприятии

1. Наличие собственных  оборотных средств

СОС =  2307-1927= 380>0

2. Наличие собственных  долгосрочных заемных источников, формирование запасов и затрат или функциональный капитал

КФ = 2307+0-1927=380>0

3. Общая величина  основных источников формирования  запасов и затрат

ВИ = 2307+0+1500-1927=1880>0

Анализ эффективности  деятельности предприятия.

Наименование  показателя

Способ расчета

Значение коэффициента на начало периода

Значение коэффициента на конец периода

1.Коэффициент оборачиваемости  запасов

К_у1=Себестоимость / Запасы и затраты

К_у1н= 49492 / 5262=9,041

К_у1к=47036/ 3685= 12,76

2.Коэффициент оборачиваемости  денежными средствами

К_у2=Выручка от продажи / Денежные средства

К_у2н= 64286 / 969=66,34

К_у2к=62872/ 127= 495,06

3. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности

К_у3=Выручка от продажи / Дебиторская задолженность

К_у3н=64286/142=452,72

К_у3к= 62872/37=1699,2

4. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

С_о1= 360 / К_у3

С_о1н=360 / 452,72= 0,79

С_о1к=360 / 1699,2=0,21

5. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности

К_у4= Себестоимость / Кредиторская задолженность

К_у4н=49492 / 5599=8,84

К_у4к = 47036 / 3932=11,96

6. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности

С_о2= 360 / К_у4

С_о2н=360 / 8,84=40,72

С_о2к=360 / 11,96=30,1

7. Срок оборачиваемости запасов

С_о3= 360 / К_у1

С_о3н=360 / 9,04=39,82

С_о3к=360 / 12,76=28,21

 Показатели  рентабельности.

8. Рентабельность

К_р1=Прибыль / Выручка

-

К_р1к=113 / 62873=0,002

9.Рентабельность всего  капитала

К_р2=Прибыль / Валюта баланса

-

К_р2к=113 / 7739=0,015

10.Рентабельность внеоборотные  активов

К_р3=Прибыль / Внеоборотные активы

-

К_р3к=113 / 1927=0,059

11.Рентабельность собственного  капитала

К_р3=Прибыль / Капитал и резервы

-

К_р3к=113 / 2307=0,049

Период оборота  текущих активов и пассивов.

 приведен период  оборота текущих активов и  пассивов в динамике 

(на начало и на конец периода).

Период оборота (дни)

На начало периода

На конец периода

Дебиторская задолженность

0,79

0,21

Запасы

39,82

28,21

Кредиторская задолженность

40,72

30,1

Финансовый цикл

-0,11

-1,68

Длительность финансового  цикла на начало периода:

 С_о1н + С_о3н - С_о2н = 0,79 + 39,82 - 40,72 = -0,11

Длительность финансового  цикла на конец периода:

С_о1к = С_о3к - С_о2к = 0,21 + 28,21 - 30,1 = -1,68

Наблюдаем снижение финансового  цикла на 1,57   ((-0,11) –(-1,68))

Анализ  оборачиваемости активов

Финансовый  цикл(дни)

Период  оборота текущих активов и  обязательств

Чистые активы у предприятия  отсутствуют, поэтому ограничимся  анализом всех активов предприятия.

Рентабельность  активов определим по формуле 

Рентабельность  активов =

Операционная  прибыль

113

=0,0146

1,460

Средняя сумма активов

7739

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Приложение №1

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

I. Доходы и расходы  по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

62873

64286

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг 

20

47036

49492

Валовая прибыль

29

15837

14794

Коммерческие расходы

30

15487

13232

Управленческие расходы

40

Прибыль(убыток) от продаж

50

350

1562

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

60

235

281

Проценты к уплате

70

Доходы от участия  в других организациях

80

Прочие операционные доходы

90

93

38

Прочие операционные расходы

100

95

68

Внереализационные доходы

120

80

Внереализационные расходы

130

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

113

1251

Отложенные налоговые  активы

141

Текущий налог на прибыль

150

28

4

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

85

1247

Бухгалтерский баланса 2004год 

                                                                                       Приложение №2

Актив

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

1

2

3

4

1.Внеоборотные активы

110

Нематериальные активы (04,05)

в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01,02,03)

120

1855

1851

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

Незавершенное  строительство(07,08,16,61)

130

76

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

в том числе инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

прочие внеоборотные активы

150

ИТОГО по разделу I

190

1855

1927

II. Оборотные активы

Запасы

210

5262

3685

в том числе: сырье, материалы и  другие аналогичные ценности (10,12,13,16)

211

912

802

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44 )

213

38

40

готовая продукции и товары для  перепродажи (16,40,41)

214

4306

2823

товары отгруженные (45)

215

расходы будущих периодов (31)

216

6

20

прочие запасы и товары

217

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)

220

1663

1963

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после очередной даты)

230

в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82)

231

векселя к получению (62)

232

задолженность дочерних и зависимых  обществ (78)

233

авансы выданные (61)

234

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

142

37

в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82)

241

векселя к получению (62)

242

задолженность дочерних и зависимых  обществ (78)

243

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

авансы выданные (61)

245

прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

в том числе: займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев

251

Собственные акции, выкупленные у акционеров

252

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

969

127

В том числе: касса (50)

261

Расчетные счета (51)

262

Валютные счета (52)

263

Прочие денежные средства (55,56,57)

264

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

8036

5812

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

9891

7739

Пассив

Код строки

На начало отчетного  периода

На конец отчетного  периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

410

Уставный капитал (85)

84

84

Добавочный капитал (87)

420

1026

1026

Резервный капитал (86)

430

В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Фонд социальной сферы (88)

440

Целевые финансирование и поступления (96)

450

Нераспределенная прибыль прошлых  лет (88)

460

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

Нераспределенная прибыль отчетного  года (88)

470

1382

1197

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

ИТОГО по разделу III

490

2492

2307

IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

510

Займы и кредиты (92,95)

В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после очередной даты

511

Займы, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после очередной даты

512

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

610

Займы и кредиты (90,94)

1800

1500

В том числе: кредиты банков подлежащие погашению в течение 12 месяцев после очередной даты

611

Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

 Кредиторская задолженность

620

5599

3932

В том числе: поставщики и подрядчики (60,76)

621

4356

2509

Векселя к уплате (60)

622

645

700

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

73

Задолженность перед персоналом организации 

624

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

Задолженность перед бюджетом (68)

626

Авансы полученные (64)

627

Прочие кредиторы

628

Задолженность перед участниками  по выплате доходов (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Резервы предстоящих расходов (89)

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

5599

5432

БАЛАНС

700

8091

7739

Арендованные основные средства

910

Приложение № 3

Производственная  программа предприятия 

Наименование показателя

01.01.2004

01.01.2005

Среднесписочная численность 

основные производственные рабочие

89

96

вспомогательные рабочие

66

71

инженерно-технические  работники

37

42

служащие

12

13

руководители

1

1

Фонд оплаты труда, тыс.руб.

основные производственные рабочие

2000

3000

вспомогательные рабочие

2800

3500

инженерно-технические работники

700

800

служащие

350

550

руководители

108

250

Основные производственные фонды

первоначальная стоимость

12369

14589

износ, тыс.руб.

7236

7450

изношенность производственных фондов,%

58,50

51,06

Производственное  оборудование

проектная мощьность, м³

23562

23562

используемая мощность, м³

15000

20158

загруженность оборудования, %

198

253

Структура себестоимости  товарной продукции,  тыс.руб.

сырье и материалы

4802

3012

топливо и электроэнергия

16235

16563

заработная плата с  отчислениями

10856

11084

накладные расходы

10743

9653

 прочие затраты

6856

6724

Оценка плановой работы

плановый убьем производства товарной продукции, тыс.руб.

12756

87356

фактический объем производства товарной продукции, тыс.руб.

9876

87356

отклонение по производству. %

22,58

0,00

плановый объем реализации, тыс.руб.

89756

87356

фактический объем реализации, тыс.руб.

64286

62873

отклонение по реализации. %

28,38

28,03

плановая себестоимость  товарной продукции, тыс.руб.

59789

51235

фактическая себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

49492

47036

отклонение по себестоимости, %

17,22

8,20

Структура объема реализации

по долгосрочным контрактам, %

на экспорт, %

оплата деньгами, %

100

100

Приложение № 4

Агрегированный  аналитический баланс (Ф. № 1)

Наименование позиций 

На начало года

На конец года

АКТИВЫ

01.01.04

31.01.05

I. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ 

Денежные средства

969

127

Краткосрочные финансовые вложения

Дебиторская задолженность

142

37

покупатели  и заказчики

по векселям к получению

авансы выданные

прочие дебиторы

142

37

Запасы

5262

3685

материалы

912

802

незавершенное производство

38

40

готовая продукция

4306

2823

расходы будущих  периодов

6

20

прочие запасы

Прочие текущие активы

1663

1963

Итого текущих активов

8036

5812

II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  АКТИВЫ 

Нематериальные активы

Основные средства

1855

1851

Незавершенные капитальные  вложения

76

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого долгосрочных активов

1855

1927

ИТОГО АКТИВОВ

9891

7739

Наименование позиций 

На начало года

На конец года

III. ЗАЕМНЫЕ  СРЕДСТВА