Бюджетирование деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 07:46, курсовая работа

Описание работы

Целью написания данной курсовой работы является изучение бюджета, функций бюджета, этапы формирования бюджетирования, а также что является основной целью составления бюджетирования и какие бюджеты существуют.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить основные понятия, цели и функции бюджета;
- дать характеристику основным этапам бюджетирования;
- раскрыть основную цель составления бюджета на предприятии;
- рассмотреть классификацию бюджета.

Содержание работы

Введение 3
1 Бюджетирование деятельности предприятия 4
1.1 Этапы постановки системы бюджетирования 6
1.2 Организация бюджетирования на предприятии 10
1.3 Этапы бюджетного процесса предприятия 11
2 Задачи 16
Заключение 27
Список использованных источников 28

Файлы: 1 файл

Курсовая БУ.doc

— 170.50 Кб (Скачать файл)

     НР  №456 = 8000*28 =224000 руб.,

     НР  №678 = 6000*28 = 168000 руб.,

     НР  №786 = 5000*28 = 140000 руб.,

     НР  А:   224000+168000+140000 = 532000руб.

     Фактические накладные, составившие за год 530000 руб. будут перераспределенными. 

     2 задание

     Предприятие производит изделия, которые последовательно  проходят обработку в трех цехах. Руководитель располагает следующей информацией:

  Цех № 1 Цех № 2 Цех № 3
Объем производства, ед. 14 000 14 000 14 000
Прямые  затраты на материалы, кг/ед. 8 10  
Стоимость материалов, руб./ед. 12 13  
Прямые  затраты на заработную плату, чел.-ч на ед. 0,3 0,4 0,5
Часовая тарифная ставка, руб. 8 7,7 8,2
Накладные расходы (рассчитанные предварительно), руб. 27 000 25 000 24 000
База  отнесения накладных расходов чел.-ч Объем пр-ва Затраты на зарплату
 

     Определите:

     а) предварительно рассчитанный коэффициент накладных расходов для каждого цеха;

     б) себестоимость производства изделия  по каждому цеху и по предприятию  в целом;

     в) цену продажи  единицы изделия, если запланирована прибыль в размере 30%.

     Решение:

     а) Предварительно рассчитанный коэффициент расходов (kнр) определяется следующим образом:

     kнр 1 = 27000 / (14000*0,3) =6,43,

     kнр 2 = 25000 / (14000*,04) = 4,46,

     kнр 3 = 24000 / (14000*0,5) = 3,43

     б) Чтобы определить себестоимость  производства изделия по каждому  цеху и по предприятию в целом (С), необходимо найти сумму затрат:

     С цех = Затраты материальные + Затраты на з/пл + Накладн. расходы

     С цех №1 = 8*12 + 0,3*8 + 27000/14000 = 96 + 2,4 + 1,93 = 100,33 руб.,

     С цех №2 = 10*12 + 0,4*7,7 + 25000/14000 = 130 +3,08 +1,79 = 134,87 руб.,

     С цех №3 =  0,5*8,2 + 24000/14000 = 4,1 + 1,71 = 5,81 руб.;

     Спредпр. = С цех №1 + С цех №2 + С цех №3 = 100,33 + 134,87 + 5,81 = 241,01руб.

     в) Цена продажи изделия (Ци), с учетом запланированной прибыли в размере 30 %, определяется следующим образом:

     Ци = Спредпр.+ 0,3 * Спредпр.

     Ци = 241,01 + 0,3 * 241,01 = 313,31 руб. 

     3 задание

     Предприятие за август месяц произвело - 66000 изделий. Валовые затраты составили -  678000 д.е.

     За  сентябрь было произведено – 74000 изделий, валовые затраты составили – 742000.

     Затраты на данном предприятии классифицируются по отношению к объему производства.

     Переменные  затраты пропорциональны загрузке производственных мощностей.

     Цена  продажи изделия -  12 д.е.

     Предприятие работает по заказам, поэтому на начало и конец отчетного периода  запасов готовой продукции не имеет.

     Определите:

  1. переменные затраты на единицу продукции,
  2. постоянные затраты предприятия,
  3. точку нулевой прибыли предприятия (точку безубыточности).

     Решение:

     Общая сумма затрат на производство определяется по формуле:

     Z = Ипер.* К + Ипост., где

     Z – себестоимость продукции (валовые затраты),

     Ипер – переменные затраты на единицу продукции,

     К – количество произведенной продукции,

     Ипост. – постоянные затраты.

     Получаем:

     Zавгуст = Ипер * 66000 + Ипост. = 678000

     Zсентябрь = Ипер * 74000 + Ипост. = 742000

     Так как Ипер август = Ипер сентябрь (норма переменных затрат в расчете на единицу изделия неизменна, меняется только общая сумма переменных затрат в зависимости от объема производства), а также Ипост. август = Ипер сентябрь (валовые постоянные затраты неизменны), то обозначив

     Ипер август = Ипер сентябрь = х,

     Ипост. август = Ипер сентябрь = у, получим систему уравнений:

      66000х + у = 678000,

     74000х  + у = 742000

     Решая ее, получим: 8000 х = 64000,

                                       х = 8

     Итак, величина валовых постоянных затрат составляет 150000 руб.

     Точка безубыточности определяется по формуле:

     Тбезубыт.= Ипост. / Ц – Ипер., где

     Ц – цена продажи изделия

     Тбезубыт.= 150000 / 12 – 8 = 37500 шт.

     Следовательно, для покрытия всех затрат предприятию  необходимо выпустить 37500 штук продукции.

     4 задание

     Предприятия производит два вида изделий –  изделие А и изделие В в  одном подразделении.

  Изделие А Изделие В

Ожидаемые затраты на одно изделие:

   
Прямые  затраты на материалы 6 кг по цене 35  руб. за 1 кг 5 кг по цене 56  руб. за 1 кг
Прямые  затраты на заработную плату 0,4 чел.-ч, часовая  тарифная ставка 9 руб. 0,5 чел.-ч, часовая  тарифная ставка 8  руб.
Накладные расходы ? ?
Ожидаемый объем производства, ед. 7 000 6 000
Ожидаемая сумма накладных расходов, руб. 38 200
Фактические затраты на одно изделие:    
Прямые  затраты 5,5 кг по цене 34 руб. 4,5 кг по цене 56 руб.
Прямые  затраты на заработную плату 0,5 чел.-ч 0,4 чел.-ч
Тарифная  ставка, руб. 9 8
 

     Используя вышеизложенные данные, определите:

     а) предварительно рассчитанный коэффициент накладных расходов, приняв в качестве базы отнесения затрат затраты труда (в чел.-ч);

     б)  ожидаемую и фактическую сумму  накладных расходов по каждому изделию;

     в) полную себестоимость каждого изделия (ожидаемую и фактическую).

     Решение:

     а) определение предварительно рассчитанного  коэффициента накладных расходов (kнр):

     kнр = ожидаемая ∑ нр / (общий объем производства) * затраты труда

     kнр = 38200 / (0,4 * 7000 + 0,5 * 6000) = 6,586

     в) фактическая сумма накладных  расходов определяется:

     НРфакт = kнр * затраты труда факт. * объем производства

     НР  факт А = 6,586 * 0,4 * 7000 = 18440

     НР  факт В = 6,596 * 0,5 * 6000 = 19758

     Фактическая сумма накладных расходов на одно изделие:

     НР  факт А = 23065/7000 = 3,30 руб.,

     НР  факт В = 15816/6000 = 2,64 руб.

     г) полная себестоимость каждого изделия  определяется следующим образом:

     С = Затраты на материалы + Затраты  на з/пл + Накладные расходы

     Чтобы определить себестоимость ожидаемую, необходимо определить сумму ожидаемых  накладных расходов на одно изделие:

     НР  ожид.А = 6,59 * 0,4 = 2,64 руб.;

     НР  ожид.В = 6,59 * 0,5 = 3,30 руб.

     С А ожид. = 6 * 35 + 0,4 * 9 + 2,64 = 216,24 руб.;

     С В ожид. = 5 * 56 + 0,5 * 8 + 3,30 = 287,30 руб.

     С А факт. = 5,5 * 34 + 0,5 * 9 + 3,30 = 194,80 руб.;

     С В факт. = 4,5 * 56 + 0,4 * 8 + 2,64 = 257,84 руб.

     НР  А ожид. = 6,59 * 0,4 * 7000 = 18440 руб.

     НР  В ожид. = 6,59 * 0,5 * 6000 = 19760 руб.

  Изделие А Изделие В

Ожидаемые затраты на одно изделие:

   
Прямые  затраты на материалы 6 кг по цене 35  руб. за 1 кг 5 кг по цене 56  руб. за 1 кг
Прямые  затраты на заработную плату 0,4 чел.-ч, часовая  тарифная ставка 9 руб. 0,5 чел.-ч, часовая  тарифная ставка 8  руб.
Накладные расходы 18440 19760
Ожидаемый объем производства, ед. 7 000 6 000
Ожидаемая сумма накладных расходов, руб. 38 200
Фактические затраты на одно изделие:    
Прямые  затраты 5,5 кг по цене 34 руб. 4,5 кг по цене 56 руб.
Прямые  затраты на заработную плату 0,5 чел.-ч 0,4 чел.-ч
Тарифная  ставка, руб.      9      8
 

     5 задание

Остатки на счетах:
  на начало месяца, руб. На конец  месяца, руб.
1. Материалы 55000 65000
2. Основное  производство 96000 80000
3. Готовая  продукция 50000 85000
 

     За  месяц были приобретены основные материалы на сумму 400000 руб.

     Прямые  трудовые затраты составили 220000 руб.

     Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы в совокупности составили 330000 руб.

     Затраты материальных ресурсов связаны только с производственным процессом.

     За  этот  же период было реализовано 100 изделий.

     Найти полную себестоимость реализованной  продукции?

     Определить  цену реализации изделия при запланированной  прибыли в размере 30% и НДС 18%.

     Решение:

     Определим затраты материалов на производство, используя балансовую формулу:

     Он + П = Р + Ок, где

     Он  – остаток на начало периода,

     Ок  – остаток на конец периода,

     П – поступление,

     Р – расход.

     Имеем: 55000 + 400000 = Р + 65000

                  Р = 55000 + 400000 – 65000

                  Р = 390000

     Теперь  определим сумму производственных затрат за месяц:

     1) материальные затраты 390000 руб.;

     2) прямые трудовые затраты 220000 руб.;

     3) общепроизводственные и общехозяйственные расходы 330000руб.

     Итого: 940000 руб.

     Итак, в течение месяца на производство изделий было затрачено 940000руб. Однако это сумма не является себестоимостью производственной программы, так как  часть затрат на конец месяца остается в незавершенном производстве. Используя балансовую формулу и информацию об остатках незавершенного производства, определим себестоимость выпущенной продукции:

Информация о работе Бюджетирование деятельности предприятия