Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 07:46, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является изучение бюджета, функций бюджета, этапы формирования бюджетирования, а также что является основной целью составления бюджетирования и какие бюджеты существуют.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- определить основные понятия, цели и функции бюджета;
- дать характеристику основным этапам бюджетирования;
- раскрыть основную цель составления бюджета на предприятии;
- рассмотреть классификацию бюджета.
Введение 3
1 Бюджетирование деятельности предприятия 4
1.1 Этапы постановки системы бюджетирования 6
1.2 Организация бюджетирования на предприятии 10
1.3 Этапы бюджетного процесса предприятия 11
2 Задачи 16
Заключение 27
Список использованных источников 28
НР №456 = 8000*28 =224000 руб.,
НР №678 = 6000*28 = 168000 руб.,
НР №786 = 5000*28 = 140000 руб.,
НР А: 224000+168000+140000 = 532000руб.
Фактические
накладные, составившие за год 530000 руб.
будут перераспределенными.
2 задание
Предприятие производит изделия, которые последовательно проходят обработку в трех цехах. Руководитель располагает следующей информацией:
Цех № 1 | Цех № 2 | Цех № 3 | |
Объем производства, ед. | 14 000 | 14 000 | 14 000 |
Прямые затраты на материалы, кг/ед. | 8 | 10 | |
Стоимость материалов, руб./ед. | 12 | 13 | |
Прямые затраты на заработную плату, чел.-ч на ед. | 0,3 | 0,4 | 0,5 |
Часовая тарифная ставка, руб. | 8 | 7,7 | 8,2 |
Накладные расходы (рассчитанные предварительно), руб. | 27 000 | 25 000 | 24 000 |
База отнесения накладных расходов | чел.-ч | Объем пр-ва | Затраты на зарплату |
Определите:
а) предварительно рассчитанный коэффициент накладных расходов для каждого цеха;
б) себестоимость производства изделия по каждому цеху и по предприятию в целом;
в)
цену продажи единицы изделия, если
запланирована прибыль в
Решение:
а) Предварительно рассчитанный коэффициент расходов (kнр) определяется следующим образом:
kнр 1 = 27000 / (14000*0,3) =6,43,
kнр 2 = 25000 / (14000*,04) = 4,46,
kнр 3 = 24000 / (14000*0,5) = 3,43
б) Чтобы определить себестоимость производства изделия по каждому цеху и по предприятию в целом (С), необходимо найти сумму затрат:
С цех = Затраты материальные + Затраты на з/пл + Накладн. расходы
С цех №1 = 8*12 + 0,3*8 + 27000/14000 = 96 + 2,4 + 1,93 = 100,33 руб.,
С цех №2 = 10*12 + 0,4*7,7 + 25000/14000 = 130 +3,08 +1,79 = 134,87 руб.,
С цех №3 = 0,5*8,2 + 24000/14000 = 4,1 + 1,71 = 5,81 руб.;
Спредпр. = С цех №1 + С цех №2 + С цех №3 = 100,33 + 134,87 + 5,81 = 241,01руб.
в) Цена продажи изделия (Ци), с учетом запланированной прибыли в размере 30 %, определяется следующим образом:
Ци = Спредпр.+ 0,3 * Спредпр.
Ци
= 241,01 + 0,3 * 241,01 = 313,31 руб.
3 задание
Предприятие за август месяц произвело - 66000 изделий. Валовые затраты составили - 678000 д.е.
За сентябрь было произведено – 74000 изделий, валовые затраты составили – 742000.
Затраты на данном предприятии классифицируются по отношению к объему производства.
Переменные
затраты пропорциональны
Цена продажи изделия - 12 д.е.
Предприятие работает по заказам, поэтому на начало и конец отчетного периода запасов готовой продукции не имеет.
Определите:
Решение:
Общая сумма затрат на производство определяется по формуле:
Z = Ипер.* К + Ипост., где
Z – себестоимость продукции (валовые затраты),
Ипер – переменные затраты на единицу продукции,
К – количество произведенной продукции,
Ипост. – постоянные затраты.
Получаем:
Zавгуст = Ипер * 66000 + Ипост. = 678000
Zсентябрь = Ипер * 74000 + Ипост. = 742000
Так как Ипер август = Ипер сентябрь (норма переменных затрат в расчете на единицу изделия неизменна, меняется только общая сумма переменных затрат в зависимости от объема производства), а также Ипост. август = Ипер сентябрь (валовые постоянные затраты неизменны), то обозначив
Ипер август = Ипер сентябрь = х,
Ипост. август = Ипер сентябрь = у, получим систему уравнений:
66000х + у = 678000,
74000х + у = 742000
Решая ее, получим: 8000 х = 64000,
Итак, величина валовых постоянных затрат составляет 150000 руб.
Точка безубыточности определяется по формуле:
Тбезубыт.= Ипост. / Ц – Ипер., где
Ц – цена продажи изделия
Тбезубыт.= 150000 / 12 – 8 = 37500 шт.
Следовательно, для покрытия всех затрат предприятию необходимо выпустить 37500 штук продукции.
4 задание
Предприятия производит два вида изделий – изделие А и изделие В в одном подразделении.
Изделие А | Изделие В | |
Ожидаемые затраты на одно изделие: |
||
Прямые затраты на материалы | 6 кг по цене 35 руб. за 1 кг | 5 кг по цене 56 руб. за 1 кг |
Прямые затраты на заработную плату | 0,4 чел.-ч, часовая тарифная ставка 9 руб. | 0,5 чел.-ч, часовая тарифная ставка 8 руб. |
Накладные расходы | ? | ? |
Ожидаемый объем производства, ед. | 7 000 | 6 000 |
Ожидаемая сумма накладных расходов, руб. | 38 200 | |
Фактические затраты на одно изделие: | ||
Прямые затраты | 5,5 кг по цене 34 руб. | 4,5 кг по цене 56 руб. |
Прямые затраты на заработную плату | 0,5 чел.-ч | 0,4 чел.-ч |
Тарифная ставка, руб. | 9 | 8 |
Используя вышеизложенные данные, определите:
а) предварительно рассчитанный коэффициент накладных расходов, приняв в качестве базы отнесения затрат затраты труда (в чел.-ч);
б) ожидаемую и фактическую сумму накладных расходов по каждому изделию;
в) полную себестоимость каждого изделия (ожидаемую и фактическую).
Решение:
а) определение предварительно рассчитанного коэффициента накладных расходов (kнр):
kнр = ожидаемая ∑ нр / (общий объем производства) * затраты труда
kнр = 38200 / (0,4 * 7000 + 0,5 * 6000) = 6,586
в) фактическая сумма накладных расходов определяется:
НРфакт = kнр * затраты труда факт. * объем производства
НР факт А = 6,586 * 0,4 * 7000 = 18440
НР факт В = 6,596 * 0,5 * 6000 = 19758
Фактическая сумма накладных расходов на одно изделие:
НР факт А = 23065/7000 = 3,30 руб.,
НР факт В = 15816/6000 = 2,64 руб.
г) полная себестоимость каждого изделия определяется следующим образом:
С = Затраты на материалы + Затраты на з/пл + Накладные расходы
Чтобы определить себестоимость ожидаемую, необходимо определить сумму ожидаемых накладных расходов на одно изделие:
НР ожид.А = 6,59 * 0,4 = 2,64 руб.;
НР ожид.В = 6,59 * 0,5 = 3,30 руб.
С А ожид. = 6 * 35 + 0,4 * 9 + 2,64 = 216,24 руб.;
С В ожид. = 5 * 56 + 0,5 * 8 + 3,30 = 287,30 руб.
С А факт. = 5,5 * 34 + 0,5 * 9 + 3,30 = 194,80 руб.;
С В факт. = 4,5 * 56 + 0,4 * 8 + 2,64 = 257,84 руб.
НР А ожид. = 6,59 * 0,4 * 7000 = 18440 руб.
НР В ожид. = 6,59 * 0,5 * 6000 = 19760 руб.
Изделие А | Изделие В | |
Ожидаемые затраты на одно изделие: |
||
Прямые затраты на материалы | 6 кг по цене 35 руб. за 1 кг | 5 кг по цене 56 руб. за 1 кг |
Прямые затраты на заработную плату | 0,4 чел.-ч, часовая тарифная ставка 9 руб. | 0,5 чел.-ч, часовая тарифная ставка 8 руб. |
Накладные расходы | 18440 | 19760 |
Ожидаемый объем производства, ед. | 7 000 | 6 000 |
Ожидаемая сумма накладных расходов, руб. | 38 200 | |
Фактические затраты на одно изделие: | ||
Прямые затраты | 5,5 кг по цене 34 руб. | 4,5 кг по цене 56 руб. |
Прямые затраты на заработную плату | 0,5 чел.-ч | 0,4 чел.-ч |
Тарифная ставка, руб. | 9 | 8 |
5 задание
Остатки на счетах: | ||
на начало месяца, руб. | На конец месяца, руб. | |
1. Материалы | 55000 | 65000 |
2. Основное производство | 96000 | 80000 |
3. Готовая продукция | 50000 | 85000 |
За месяц были приобретены основные материалы на сумму 400000 руб.
Прямые трудовые затраты составили 220000 руб.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы в совокупности составили 330000 руб.
Затраты материальных ресурсов связаны только с производственным процессом.
За этот же период было реализовано 100 изделий.
Найти полную себестоимость реализованной продукции?
Определить цену реализации изделия при запланированной прибыли в размере 30% и НДС 18%.
Решение:
Определим затраты материалов на производство, используя балансовую формулу:
Он + П = Р + Ок, где
Он – остаток на начало периода,
Ок – остаток на конец периода,
П – поступление,
Р – расход.
Имеем: 55000 + 400000 = Р + 65000
Р = 55000 + 400000 – 65000
Р = 390000
Теперь
определим сумму
1) материальные затраты 390000 руб.;
2) прямые трудовые затраты 220000 руб.;
3) общепроизводственные и общехозяйственные расходы 330000руб.
Итого: 940000 руб.
Итак, в течение месяца на производство изделий было затрачено 940000руб. Однако это сумма не является себестоимостью производственной программы, так как часть затрат на конец месяца остается в незавершенном производстве. Используя балансовую формулу и информацию об остатках незавершенного производства, определим себестоимость выпущенной продукции: