Бухгалтерская финансовая отчетность на предприятии

 

 

2.2 Взаимная сверка показателей форм бухгалтерской отчетности

ООО «Спектр»

Таблица 2.5 - Взаимоувязка показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель	Форма № 1			Форма № 3
	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Уставный капитал	410	3	400000	100	3	400000
	410	4	400000	140	3	400000
Добавочный капитал	420	3		100	4
	420	4		140	4
Резервный капитал	430	3		100	5
	430	4		140	5
Нераспределенная прибыль (убыток)	470	3	410740	100	6	410740
	470	4	440966	140	6	440966
Итого собственный капитал	490	3	810740	100	7	810740
	490	4	840966	140	7	840966
Резервы, созданные в  соответствии с законодательством	431	3		152+154	3
	431	4		152+154	6
резервы, созданные в  соответствии с учредительными документами	432	3		162+164	3
	432	4		162+164	6
Резервы предстоящих  расходов	650	3		182+184	3
	650	4		182+184	6

 

Таблица 2.6 - Взаимоувязка показателей формы № 3 «Отчет об изменениях капитала» и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытков»

Показатель	Форма № 3			Форма № 2
	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Чистая прибыль	102	6		190	4
	008	6		190	4
Отчисления в оценочные  резервы	172+174+176	4		215	6
	171+173+175	4		215	6

 

 

Таблица 2.7 - Взаимоувязка показателей внутри формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель	Форма № 3			Форма № 3
	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Резервный капитал	060	5		151+163+161+163	3
	090	5		151+153+161+163	6
	100	5		152+154+162+164	3
	140	5		152+154+162+164	6
Отчисления в резервный  капитал	010	5		151+153+161+163	4
	110	5		152+154+162+164	4

 

Таблица 2.8 - Взаимоувязка показателей формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Показатель	Форма № 4			Форма № 1
	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Остаток денежных средств  на начало года	100	3	175860	260	3	175860
Остаток денежных средств на конец года	600	3	233589	260	4	233589

 

Таблица 2.9 - Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

Показатель	Форма № 5			Форма № 1
	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Нематериальные активы	010+020+030+040- -050	3		110	3
	010+020+030+ +040-050	6 4		110	4
Основные средства	130-140	3	804000	120	3	804000
	130-140	6 4	785425	120	4	785425
Доходные вложения в  материальные ценности	225-230	3		135	3
	225-230	6 4		135	4
Дебиторская задолженность	620	3	160000	230+240	3	160000
	620	4	154000	230+240	4	154000
краткосрочная дебиторская  задолженность	600	3	160000	230	3	160000
	600	4	154000	230	4	154000
Долгосрочная дебиторская  задолженность	610	3		230	3
	610	4		230	4
Задолженность покупателей	601	3	154000	231	3	154000
	601	4	154000	231	4	154000
кредиторская задолженность	650	3	575308	590+610+ +620+630	3	575308
	650	4	594969	590+610+ +620+630	4	594969
краткосрочная кредиторская задолженность	630	3	575308	610+620+ 630	3	575308
	630	4	594969	610+620+ 630	4	594969
Краткосрочные кредиты  и займы	634+635	3	103579	610	3	103579
	634+635	4	100279	610	4	100279
Долгосрочная кредиторская задолженность	640	3		590	3
	640	4		590	4
Долгосрочные кредиты и займы	641+642	3		510	3
	641+642	4		510	4
Задолженность поставщикам	631	3	213370	621	3	213370
	631	4	213370	621	4	213370
Задолженность по налогам  и сборам	633	3	81789	624	3	81789
	633	4	101396	624	4	101396
Долгосрочные финансовые вложения	540	3		140	3
	540	4		140	4
Краткосрочные финансовые вложения	540	5		250	3
	540	6		250	4
Изменения остатков незавершенного производства	765	3		231	3-4
Изменение остатков расходов будущих периодов	766	3		216	3-4
Изменение остатков резервов предстоящих расходов	767	3		650	3-4
Обеспечения полученные	800	3		950	3
	800	4		950	4
Обеспечения выданные	820	3		960	3
	820	4		960	4
Основные средства, полученные в аренду	155	3		910	3
	155	4		910	4

 

Таблица 2.10 – Взаимоувязка показателей формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы № 3 «Отчет об изменениях капитала»

Показатель	Форма № 5			Форма № 3
	Строка	Графа	Сумма	Строка	Графа	Сумма
Изменение остатков резервов предстоящих расходов	767	3		182	3-6
	767	4		181	3-6
Результат переоценки основных средств	171-172	3		092	092
	171-172	4		003	003

 

 

Заключение

 

Теперь мы можем «читать» отчетность  предприятия. Так, форма №1 (бухгалтерский баланс) дает нам сведения о состоянии основных средств и внеоборотных активов, о стоимости запасов предприятия, о величине денежных средств и состоянии расчетов с дебиторами и кредиторами, о величине источников собственных средств, о сумме кредитов банков и о картине финансовых вложений фирмы.

Форма №2 (отчет о прибылях и убытках) дает нам возможность получить информацию о финансовых результатах фирмы, подробно освещает использование прибыли, а также дает полную характеристику платежей в бюджет, которые осуществляет фирма с учетом различных льгот.

Форма №3 (отчет об изменениях капитала) отражает финансово-имущественное состояние предприятия, то есть показывает движение фондов и использование средств бюджета и внебюджетных фондов, характеризует наличие и движение основных средств и нематериальных активов, отражает финансовые вложения и переоценку ТМЦ, наличие собственных оборотных средств, иностранных инвестиций, показывает недостачи и убытки от порчи ценностей, состояние забалансовых активов и пассивов.

Форма №4 (отчет о движении денежных средств) показывает движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации в случае наличия у организации дочерних и зависимых обществ, кроме собственного бухгалтерского отчета, составляется сводная бухгалтерская отчетность, включающая показатели таких обществ, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

Нормативные документы 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья) с изм.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) с изм.
3. Положения по бухгалтерскому учёту с учетом приказов Минфина России №115н, 156н, 26н.
4. Приказ Минфина Р.Ф. от 22 июля 2003г. № 67н (ред. от 08.11.2010)

«О формах бухгалтерской  отчетности организации»

5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм.), (ред. 28.11.2011)

 

Литература

1. Бухгалтерская отчетность: Учебное пособие/ под ред. Проф. В.Д. Новодворского. - М. Инфа-М., 2010.(Рек. Министерством ор-ния РФ)
2. Заббарова О.А. Бухгалтерская отчетность: Учеб. Пособие. –М.: ФБК-ПРЕСС, 2011. (Рек. УМО)
3. Зыряновой Т.В., Стахеева Л.М., Дубских В.Н. Бухгалтерская отчетность: Учебное пособие . – ИРА УТК, 2010. (Рек.УМО)
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие - М.:ИНФА –м, 2010.
5. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учеб.пособие.- М.: Бухгалтерский учет, 2011.
6. Фомичева Л.П. Годовая бухгалтерская отчетность: краткие рекомендации по заполнению новых форм: Практ. Пособие. – М.: Бератор, 2010.