Бухгалтерская отчетность и ее формы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 09:08, курсовая работа

Описание работы

Бухгалтерская отчетность — единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Бухгалтерская отчетность состоит из следующих форм:
1. Бухгалтерского баланса.
2. Отчета о прибылях и убытках.
3. Отчета об изменениях капитала
4. Отчета о движении денежных средств
5. Приложение к бухгалтерскому балансу.
6. Пояснительной записки.
Рассмотрим подробнее все виды форм бухгалтерского баланса:

Файлы: 1 файл

Пояснительная записка. Методика ее составления.docx

— 148.12 Кб (Скачать файл)

4. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Наименование показателя

Код стр.

Долгосрочные

Краткосрочные

   

на начало отчетного  года

на конец отчетного  года

на начало отчетного  года

на конец отчетного  года

1

2

3

4

5

6

Паи и акции других организаций

510

147 937

173 385

23 123

-

Облигации и другие долговые обязательства

520

-

-

-

-

Предоставленные займы

530

50 000

50 000

-

-

Прочие

540

-

-

-

68 983

По рыночной стоимости  облигации и другие ценные бумаги

550

-

-

-

-


5. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Наименование показателя

Код стр.

За отчет. год

За пред. год

1

2

3

4

Материальные затраты

610

443 819

462 241

Затраты на оплату труда

620

189 347

141 421

Отчисления на социальные нужды

630

72 404

59 899

Амортизация

640

73 129

130 000

Прочие затраты

650

51 965

112 898

Итого по элементам затрат

660

830 664

906 458

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):  
незавершенного производства

670

386 378

105 123

расходов будущих периодов

680

-

(5 709)

резервов предстоящих  расходов

690

   

 

 

6. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование показателя

Код стр.

Причитается по расчету

Израсходовано

Перечислено в  фонды

1

2

3

4

5

Отчисления в государственные  внебюджетные фонды:

       

в Фонд социального страхования

710

13 571

7 675

962

в Пенсионный фонд

720

55 546

-

22 993

в Фонд занятости

730

-

-

-

на медицинское страхование

740

7 152

-

2 821

Отчисление в негосударственные  пенсионные фонды

750

729

-

641

 

Отчисление в негосударственные  пенсионные фонды

750

     

Страховые взносы по договорам  добровольного страхования пенсий

755

     

Среднесписочная численность  работников

760

8

   

Денежные выплаты и  поощрения, не связанные с производством  продукции, выполнением работ, оказанием  услуг

770

1 473

   

Доходы по акциям и вкладам  в имущество организации

780

-

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

III. Анализ и составление пояснительной записки в организации ЗАО «Авиастар-СП»

3.1. Пояснительная  записка к бухгалтерской отчетности за 2011 год

Раздел I. Структура  и основные направления деятельности  организации.

 Полное фирменное наименование общества Закрытое акционерное общество  
"Авиастар-СП", сокращенное наименование ЗАО "Авиастар-СП".

  Место нахождения, почтовый адрес эмитента и контактные телефоны: Россия,

(г. Ульяновск), 432072, г. Ульяновск, пр-т Антонова,1 Тел. 29-10-22 факс 21-00-39

Закрытое акционерное  общество "Авиастар-СП" зарегистрировано решением  
Администрации Заволжского района г. Ульяновска 02.12.1997г. Номер свидетельства о государственной регистрации: 320022967

Сведения об аудиторе Общества:  
Общество с ограниченной ответственностью "Русаудит Дорнхоф, Евсеев и партнеры". Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № 008276, выдана ЦАЛАК Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. Место нахождения и  
почтовый адрес: 109457, г. Москва, пр-т. Мира, д. 95, 3 этаж, тел.217-23-29

Единоличным исполнительным органом управления Общества является Генеральный директор Дементьев Сергей Геннадьевич.

Предметом деятельности Общества является:  
- производство и реализация авиационной техники, товаров народного потребления, другой продукции и услуг, отвечающих интересам потребителей;  
- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы в области создания и модернизации авиационной техники;  
- строительство, выполнение инженерных изысканий, проектные работы, выполнение строительно-монтажных работ, инжиниринг в строительстве;  
- приобретение и сдача в аренду (лизинг) внутри страны и за рубежом всякого рода движимого и недвижимого имущества;  
- организация и участие в выставках салонах, аукционах и иных подобных  
- мероприятиях внутри страны и за рубежом;  
- осуществление посреднической и торговой деятельности;  
- участие в капитале других предприятий, акционерных обществ и общественных  
организаций;  
- разработка и реализация программного обеспечения и других услуг в области  
использования вычислительной и компьютерной техники;  
- осуществление иной хозяйственной деятельности, не противоречащей действующему законодательству.

ЗАО "Авиастар-СП" современное  самолетостроительное предприятие , способное выпускать пассажирские самолеты нового поколения ТУ-204 и тяжелые транспортные самолеты АН-124-100.  
Раздел II. Учетная политика организации принятая в 2011 году.

Учетная политика предприятия  разработана на основе законодательных  и  
нормативных актов, входящих в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации, в том числе:

  • I части налогового кодекса от 31.07.11г. №146-ФЗ
  • II части налогового кодекса от 05.08.11г. №117-Фз
  • Федерального закона от 21.11.11 №129-ФЗ
  • Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности от 29.07.11 №34Н
  • Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности

предприятия и инструкции по его применению, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.11.10 №56 с учетом изменений  и дополнений внесенных приказом Минфина РФ от 17.02.11 №15.

  • Положения о составе затрат по производству и реализации продукции включаемых
  • В себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов №552 от 05.08.11, утвержденного Постановлением Правительства РФ с изменениями и  
    дополнениями.

Организация учетной  работы.

Бухгалтерский учет предприятия  осуществляется централизованно в  Управлении бухгалтерского учёта и отчётности. Основным документом, регламентирующим организацию учётной работы предприятия является Положение о бухгалтерской службе и учётная политика предприятия. Предприятие имеет самостоятельные структурные подразделения: СМУ-745, "Литейное производство", "ПТО - цех 141", "Производство 252" и территориально обособленное структурное подразделение МАД, имеющие отдельный баланс, входящий в баланс ЗАО "Авиастар-СП" и текущий счёт в банке. Структурные подразделения ведут бухгалтерский учёт и отчётность в порядке установленном законодательством РФ. Начисление налогов производят самостоятельно и несут ответственность за правильность их начисления. "ЗАО Авиастар- СП" осуществляет уплату налога на добавленную стоимость централизованно (в целом по организации, включая все обособленные подразделения) по месту своего нахождения.

Налоговые отношения регламентируются: Налоговым кодексом РФ, федеральными законами о налогах и сборах, законами и иными нормативными актами законодательных (представительных) органов субъектов  федерации; нормативными актами представительных органов местного самоуправления. Предприятием принята журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета. Используются журналы ордера, запись в которых ведётся по кредитовому признаку, месячные итоги переносятся в Главную книгу.

Бухгалтерский учет автоматизирован  частично. Предприятием принята журнально-ордерная система ведения бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет автоматизирован частично. Организация бухгалтерского учета на предприятии осуществляется централизовано бухгалтерией.

Учет основных средств и их износа.  
Уровень стоимости основных средств за единицу составляет величину, равную 100-кратному минимуму оплаты труда на дату приобретения и сроком службы более 12 месяцев, в бухгалтерском учете отражаются на счете № 01.  
Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Для начисления амортизации применяется линейный способ, состоящий в равномерном начислении амортизации в течение срока полезного использования объектов. Амортизация отражается на бухгалтерском счете № 02.

Учет материально-производственных запасов.

Материально-производственные запасы в бухгалтерском учете  принимаются в сумме фактических  затрат на их приобретение с применением  балансового счета № 10 "Материалы".

Оценка, списываемых в  производство материальных ресурсов осуществляется по фактической себестоимости единицы приобретаемых материалов.

Учет затрат на производство.

Учет затрат основного  производства осуществляется на балансовом счете № 20, по самолетной тематике - в разрезе каждой конкретной машины.  
Учет затрат основного производства не самолетной тематики и учет затрат вспомогательного производства осуществляется на балансовом счете № 23.

Учет готовой  продукции.

Учет движения готовой  продукции осуществляется непосредственно  на счете № 40 в корреспонденции  со счетами затрат на производство.  
Готовая продукция, переданная другим предприятиям для реализации на комиссионных началах списывается с кредита счета № 40 "Готовая продукция" в дебет счета № 45 "Товары отгруженные".

Учет выручки  от реализации.

В бухгалтерском учете  выручка от реализации отгруженной  продукции (работ, услуг) определяется по моменту отгрузки продукции и  предъявления платежных документов покупателю (заказчику) или транспортной организации.  
Для целей налогообложения установлен метод определения выручки от реализации продукции "по оплате".

Учет коммерческих расходов.

Учет коммерческих расходов (расходов по выпуску продукции оплаченных поставщиком) осуществляется на балансовом счете № 43. Расходы ежемесячно списываются  на себестоимость реализованной  продукции пропорционально фактической  производственной себестоимости, по отдельным  видам продукции коммерческие расходы  списываются прямым счетом.

Учет резервов.

Резервы на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, на оплату отпусков, на выплату вознаграждения по итогам работы за год, на ремонт основных фондов не создаются.

Раздел III. Существенные статьи баланса.

Общая валюта баланса ЗАО "Авиастар-СП по состоянию на 01.01.12 составляет 6732494 тыс. руб. и за 2011 год увеличилась на 557372 тыс. руб. или 9%.

Валюта баланса состоит  из актива баланса, в т.ч.:  
- внеоборотных активов в сумме 3923724 тыс. руб.;  
- оборотных активов в сумме 2808770

и пассива баланса, в т.ч.:  
- собственного капитала в сумме 4678599 тыс. руб.;  
- заемного капитала в сумме 2053895 тыс. руб.

Собственный капитал.

Основную долю 102,6% собственного капитала составляет уставной капитал, сформированный выпуском ценных бумаг (акций) при номинальной стоимости  одной акции 1 рубль на сумму 4800000 тыс. руб. Из чистой прибыли оставшейся в распоряжении предприятия в размере 2752 тыс. руб. по итогам работы за 2010 г в резервный фонд начислено 5% от ее размера, и составляет 137 тыс. руб. Уменьшение размера собственного капитала на 233616 тыс. руб. произошло за счет принятия на финансовый результат и в состав кредиторской задолженности суммы штрафов и пеней по налогам в бюджетные и внебюджетные фонды.

Информация о работе Бухгалтерская отчетность и ее формы