Бухгалтерская отчетность

Строка «Итого по разделу 2» рассчитывается как сумма строк  «Запасы», «НДС по приобретенным ценностям», «Дебиторская задолженность», «Денежные  средства», «Прочие оборотные активы»  = 784+89,2+723+89+651,8+12=2349 т.р.

Строка  «БАЛАНС» = Строка «Итого по разделу 1» + Строка «Итого по разделу 2» =877+2349=3226 т.р.

Пассив  баланса

Раздел 3 «Капитал и резервы»

Строка «Уставный капитал» равна сальдо по кредиту счета 80 «Уставный капитал» = 1000 т.р.

Строка  «Добавочный капитал» равна кредитовому сальдо счета 83 «Добавочный капитал» = 231 т.р.

Строка «Резервный капитал» равна кредитовому сальдо по счету 82 «Резервный капитал»=300 т.р.

Строка «Нераспределенная  прибыль» равна кредитовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль»+ кредитовое сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» = 100 т.р.

Строка «Итого по 3 разделу» рассчитывается как сумма строк  «Уставный капитал», «Добавочный  капитал», «Резервный капитал»  и  «Нераспределенная прибыль»=1000+231+300+100=1631 т.р.

Раздел 4 «Долгосрочные обязательства

Строка «Заемные средства»  учитывается как кредитовое сальдо счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»=107 т.р.

Строка «Резервы под условные обязательства» учитывается как  кредитовое сальдо по счету «Резервы по сомнительным долгам» = 38 т.р.

Строка «Итого по разделу 4» рассчитывается как сумма строк  «Заемные средства» и «Резервы под условные обязательства»=107+38=145 т.р.

Раздел 5 «Краткосрочные обязательства»

Строка  «Кредиторская  задолженность» рассчитывается как  сальдо по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» + кредитовое сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» + кредитовое сальдо счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» + кредитовое сальдо по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» +  кредитовое сальдо счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»= 803+15+23+242=1083 т.р.

Строка «Доходы будущих  периодов» учитываются как кредитовое сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов» =216 т.р.

Строка «Резервы предстоящих  расходов» рассчитывается как кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» = 151 т.р.

Строка «итого по разделу 5» рассчитывается как строка  «Кредиторская задолженность»+строка «Доходы будущих периодов» + строка=216+1083+151= 1450т.р.

Строка  «БАЛАНС»= «Итого по разделу 3» + «Итого по разделу 4» +  +«Итого по разделу 5» = 1631+145+1450=3226 т.р.

Форма бухгалтерского баланса (см. Приложение В).

 

2.2 Заполнение  Отчета о прибылях и убытках 

 

За  отчетный период

Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей) – Строка «Выручка» рассчитывается как Оборот по Кредиту счета 90.1 «Выручка от реализации» - Оборот по Кредиту счета 90.3 «НДС» = 1960-160+300-50+320 = 2370 т.р. (Из-за отсутствия аналитики данные могут быть не точными. Возможно их скорректировать.)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг – строка «Себестоимость продаж» рассчитывается как Оборот по Дебету счета 90.2 «Себестоимость продаж» = 1200+300+204 = 1704 т.р. (Из-за отсутствия аналитики данные могут быть не точными. Возможно их скорректировать.).

 Строка «Валовая прибыль (убыток)» = строка «Выручка»  – строка «Себестоимость продаж»=2370-1704 = 666 т.р.

Строка «Прибыль (убыток) от продаж» = Строка «Валовая прибыль (убыток)»= 666 т.р.

Строка «Прочие доходы»= сальдо по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» + сальдо по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки»= 8+36+42+4+25+12+600+500+116 = 1343  т.р. (Из-за отсутствия аналитики данные могут быть не точными. Возможно их скорректировать.)

Строка «Прочие расходы» = сальдо по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» + сальдо по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» = 140+12+6+12+18+116+50+11+34+42+310=751т.р. (Из-за отсутствия аналитики данные могут быть не точными. Возможно их скорректировать.)

Строка «Прибыль (убыток) до налогообложения»= «Прибыль (убыток) от продаж» + строка «Прочие доходы» - строка «Прочие расходы» = 666+1343-751 = 1258 т.р.

Строка «Налог на прибыль» рассчитывается как кредитовое сальдо по счету 68-2 «Расчеты по налогу на прибыль» = 252 т.р. (1258*0,2)

Строка «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» = Строка «Прибыль (убыток) до налогообложения» - Строка «Налог на прибыль» = 1258-252 = 1006 т.р.

Форма отчета о прибылях и убытках (см. приложение Г).

 

2.3 Заполнение  Отчета об изменениях капитала 

 

1 раздел «Изменение  капитала»

Остаток на 1 января отчетного периода (2011 год)

Графа «Уставный капитал» равен сальдо по кредиту на начало отчетного периода счета 80 «Уставный капитал» = 1000 т.р.

Графа «Добавочный капитал» равен сальдо по кредиту на начало отчетного периода счета 83 «Добавочный капитал»= 220 т.р.

Графа «Резервный капитал» равен сальдо по кредиту счета 82 «Резервный капитал» = 300 т.р.

Графа «Нераспределенная прибыль» равна сальдо по кредиту на начало отчетного периода счета 84 «Нераспределенная прибыль»= 100 т.р.

Графа «Итого»: сумма граф 3, 4, 5, 6 = 1620  т.р.

Увеличение

Графа 4 «Добавочный капитал» =11 т.р.

Остаток на 31 декабря  отчетного года

Графа «Уставный капитал» равна сальдо по кредиту на конец отчетного периода счета 80 «Уставный капитал» = 1000 т.р.

Графа «Резервный капитал» равен сальдо по кредиту счета 82 «Резервный капитал» = 300 т.р.

Графа «Добавочный капитал» равна сальдо по кредиту на конец отчетного периода счета 83 «Добавочный капитал» = 231 т.р.

Графа «Нераспределенная прибыль» равна сальдо по кредиту на конец отчетного периода счета 84 «Нераспределенная прибыль» = 100 т.р.

Графа 7 «Итого»: сумма граф 3, 4,5, 6 = 1631 т.р.

3 раздел  «Справки»

Остаток на начало отчетного  периода 1620 т.р.

Остаток на конец отчетного  периода 1631 т.р.

Отчет об изменении капитала (см. Приложение Д).

 

2.4 Заполнение  Отчета о движении денежных  средств 

 

В строке «Поступило денежных средств - всего» =2069 т. р.

Показатель строки  «от  продажи продукции, товаров, работ  и услуг» рассчитывается как сумма  дебетовых оборотов по счетам 51 «Расчетные счета», 50 «Касса», 52 «Валютные счета» в корреспонденции с кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» =1900+42=1942 т. р.

В строке  «Прочие доходы»  отражается кредитовый оборот счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами» - 47+80=127 т. р.

По строке «На оплату приобретенных  товаров, работ, услуг» отражается кредитовый оборот по счету 51 «Расчетные счета» в  корреспонденции с дебетом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 1,2+205+216+72+450 -376,4= 567,8 т. р. (Из-за отсутствия аналитики данные могут быть не точными. Возможно их скорректировать.)

В строке  «На оплату труда» отражается дебетовый оборот по счету 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса» - 716 т. р.

Показатель строки  «На  расчеты по налогам и взносам» рассчитывается как сумма дебетовых  оборотов по счетам 68 «Расчеты по налогам  и сборам», 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» в  корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета»: 165+326+389 = 880т. р.

Строка «Направлено денежных средств» рассчитывается как сумма  строк «На оплату приобретенных  товаров, работ, услуг» +«На оплату труда»+ «На расчеты по налогам и взносам» +«На прочие выплаты, перечисления»= 2163,8 т. р.

Строка  «Результат движения денежных средств от текущей деятельности»  рассчитывается как разность строк «Поступило денежных средств - всего» и «Направлено денежных средств» = 2069-2163,8 = -94,8 т. р.

Показатель строки  «Результат движения денежных средств за отчетный период» равен показателю строки строка  «Результат движения денежных средств от текущей деятельности» - -94,8 т. р.

Отчет о движении денежных средств (см. Приложении Е).

 

2.5 Заполнение Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

 

Нематериальные  активы

Объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на результаты интеллектуальной собственности)

Наличие на начало – сальдо на начало года по счету 04 = 83 т.р.

Поступило – оборот за год  по дебету счета 04 = 10 т.р.

Выбыло – оборот за год  кредиту счета 04 = 0 т.р.

Амортизация нематериальных активов 

На начало года – сальдо по кредиту счета 05 на начало года = 24 т.р.

Начислено – 6 т.р.

На конец года – сальдо по кредиту счета 05 на конец года = 30т.р.

Основные  средства

Наличие на начало отчетного  периода рассчитывается как сальдо на начало года по дебету счета 01 = 637 т.р.

Выбыло – оборот по кредиту счета 01 = 3 т.р.

Наличие на конец отчетного  периода рассчитывается как сальдо на конец года по дебету счета 01 = 634 т.р.

Амортизация основных средств 

На начало отчетного периода  – сальдо на начало года по кредиту счета 02 = 137 т.р.

Накопленная амортизация по выбывшим Основным средствам – оборот по кредиту счета 02 = 14 т.р.

На конец – сальдо по кредиту счета 02 на конец отчетного года = 151 т.р.

Переоценка  основных средств

Финансовые  вложения

Долгосрочные 

На начало – сальдо по счету 58-1 «Паи и акции» = 103 т.р.

На конец - сальдо по счету 58-1 «Паи и акции»=103 т.р.

Краткосрочные

На начало – сальдо по счету 58-2 «Краткосрочные финансовые вложения» = 89 т.р.

На конец - сальдо по счету 58-2 «Краткосрочные финансовые вложения» = 89 т.р.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Строка  «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

• остаток на начало отчетного года – сальдо на начало года по дебету счета  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 345 т. р.
• выбытие -  оборот по кредиту счета  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» = 14 т.р.
• остаток на конец отчетного года – сальдо на конец года по дебету счета  62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - 331 т. р.

Строка  «расчеты с поставщиками и заказчиками»:

• остаток на начало отчетного года – сальдо на начало года по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 154 т. р.;
• выбытие – оборот по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 649 т.р.
• остаток на конец отчетного года – сальдо на конец года по дебету счета  60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 803 т. р.

Строка  «Прочая»:

• остаток на начало отчетного года – сумма дебетовых остатков на начало года по счетам 60-1 «Расчеты по авансам выданным», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,75 «Расчеты по вкладам в уставный капитал», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: 47+8+54+115=224 т. р.;
• выбытие – обороты по кредиту  счетов 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты по вкладам в уставный капитал» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: 8+54+127=189 т.р.
• остаток на конец отчетного года – сумма дебетовых остатков на конец года по счету 60-1 «Расчеты по авансам выданным» - 370 т. р.

Кредиторская задолженность

Строка  «Краткосрочная кредиторская задолженность»:

• остаток на начало отчетного года – сальдо на начало года по кредиту   счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам» и  69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» : 154+44+66+110+54=428 т. р.;
• поступило за период – дебетовый оборот по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»,70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»: 132+110+39 = 281 т.р.
• выбыло за период – кредитовый оборот по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» -  649 т.р.
• остаток на конец отчетного года – сумма  кредитовых остатков на конец года по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам» и  70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»: 803+15=818 т.р.

Строка  «С кредиторами»:

- остаток на начало  отчетного года – кредитовое  сальдо счета 76 «Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» - 230 т.р.;

- выбыло – кредитовый  оборот по счету  76 «Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами» - 127 т.р.;