Бухгалтерская отчетность

• остаток на конец отчетного года – кредитовое сальдо по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 242 т.р.

Расходы по обычным видам деятельности

Материальные затраты  – (за отчетный год) кредитовый оборот  оборотно-сальдового баланса счета 10 «Материалы» = 42 т.р.

Затраты на оплату труда  – кредитовый оборот  оборотно-сальдового баланса счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»=15 т.р.

Отчисления на социальные нужды – кредитовый оборот  оборотно-сальдового баланса счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»=110 т.р.

Амортизация рассчитывается как сумма сальдо по кредиту счетов 02 и 05 = 14+6=20т.р.

Итого по элементам затрат –187 т.р.

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и  убытках (см. Приложение Ж).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

Предприятие ООО «Меркурий» было создано в конце 2011 года. Форма собственности – частная. Предприятие ставит своей основной целью получение прибыли и распределяет ее между участниками.

Общество с ограниченной ответственностью «Меркурий» осуществляет строительную деятельность.

Юридический адрес: 603016, г. Нижний Новгород, ул. Героя Смирнова, д. 2, оф. 204.

Основной государственный  регистрационный номер  - 4712390000131. Обществу присвоен идентификационный  номер налогоплательщика – 71134579512.

В соответствии с данными  общероссийского классификатора ООО «Мерккурий»  имеет следующие коды ОКПО: 341430; ОКПД: 4521; ОКФС: 16 (частная). За отчетный год в деятельности ООО «Меркурий» произошли изменения:

1. увеличился состав запасов организации с 784 т.р. до 786 т.р.,           
2. уменьшилась краткосрочная дебиторская задолженность с 723 до 339 т.р.,
3. уменьшились денежные средства с 652 до 557 т.р.
4. Уставный капитал не изменился в течение отчетного года.
5. Увеличилась нераспределенная прибыль с 100 до 1358 т.р.
6. на конец отчетного года чистая прибыль составила 1006 т.р.
7. в 2011 году основным видом деятельности данной организации является текущая деятельность. Большую часть дохода организация получает от своей текущей деятельности.

 

 

Список литературы

 

1 Бехтерева Е.В. Общие  требования к оформлению и  структуре пояснительной записки.// Горячая линия бухгалтера.2009. №  1-2. С. 9-15.

2 Брызгалин А.В., Беркин В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2007 год. М.:  «Налоги и финансовое право», 2008. – 337с.

3 Бухгалтерский учет: Учебник для  вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 525с.

4 Галкина Е.В. Учетная  политика и достоверность бухгалтерской  отчетности.// Аудиторские ведомости. 2010. №9. С 21-25.

5 Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. М.: ИД ФБК-Пресс, 2009. – 172 с.

6 Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учет: Учебное пособие. – 4-е  изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 640с.

7 Кувалдина Т.Б. Бухгалтерская отчетность организации.// Аудиторские ведомости. 2009. №4. С. 12-14.

8 Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» для студентов всех форм обучения специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»: Методические указания / РХТУ им. Д.И. Менделеева, Новомосковский институт; Сост.: И.Л. Мамаева – Новомосковск, 2009. – 39 с.

9 План счетов бухгалтерского учета РФ от 31.10.03 N 94н (в ред. от 08.11.10)

10 Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.98 N 34н (в ред. от 24.12.2010).

11 Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) от 06.10.08 N 106н (в ред. от 27.04.2012)

12 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) от 06.07.99 N 43н (в ред. от 08.11.2010).

13 Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) от 30.03.2001 N 26н (в ред. от 24.12.2010).

14 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 28.11.2011).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Приложение к учетной  политике ООО «Меркурий» на 2012 год

от 1 января  2012  года

Рабочий план счетов

 

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Основные средства	01	4. Машины и оборудование
Амортизация основных средств	02	1. Амортизация собственных  основных средств
Нематериальные активы	04
Амортизация нематериальных активов	05
Материалы	10
Налог на добавленную стоимость	19
Основное производство	20
Вспомогательное производство	23
Общехозяйственные расходы	26
Обслуживающие производства и хозяйства	29
Товары	41
Торговая наценка	42
Готовая продукция	43
Касса	50	1. Касса
Расчетные счета	51
Валютные счета	52
Финансовые вложения	58	Паи и акции Краткосрочные финансовые вложения
Резервы под обесценение  вложений в ценные бумаги	59	1. Резервы под обесценение  вложений в акции
Расчёты с поставщиками и  подрядчиками	60	1. Расчеты по авансам  выданным
Расчёты с покупателями и  заказчиками	62
Резервы по сомнительным долгам	63
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	67
Расчёты по налогам и сборам	68	1.Расчеты по НДС 2.Расчеты по налогу  на прибыль
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	69	1.Расчеты по пенсионному  страхованию 2.Расчеты по социальному  обеспечению 3.Расчеты по обязательному  медицинскому страхованию
Расчёты с персоналом по оплате труда	70
Расчеты с подотчетными лицами	71	1. Расчеты с  подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73
Расчеты с учредителями	75	1. Расчеты по  вкладам в уставный капитал
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76
Уставной капитал	80
Добавочный капитал	83	1. Прирост имущества от  переоценки
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	1.Фонд социальной сферы 2.Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток) прошлых лет 3. Фонд потребления
Продажи	90	1. Выручка от реализации 2. Себестоимость продаж 3. НДС 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие расходы и доходы	91	1. Прочие доходы 2. Прочие расходы
Недостача и потери от порчи  ценностей	94
Резервы предстоящих расходов	96	1. Резервы расходов на  предстоящую оплату отпусков 2. Резервы расходов на  ремонт основных средств
Расходы будущих периодов	97
Доходы будущих периодов	98
Прибыли и убытки	99

 

Забалансовые счета

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Арендованные основные средства	001
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	002
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов	007

 

Приложение Б

Приложение к учетной  политике ООО «Меркурий» на 2012 год

 

Утверждаю

Генеральный директор

Калинина Е.А.                           (подпись)

 

Согласовано:

Штатный должностной бухгалтер

Жилеева А.В.                             (подпись)

 

31 декабря 2011 года

 

 

Перечень лиц, имеющих  право подписи первичных документов

в ООО «Меркурий» с 1 января 2012 года

 

Наименование документа	Лица, имеющие право подписи
1. Общехозяйственные документы,     в том числе 1.1 Хозяйственные договоры	Генеральный директор
1.2 Кредитные и заемные  договоры	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер
1.3 Платежные поручения	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер
1.4 Денежные чеки	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер
1.5 Расходные кассовые  ордера	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер Бухгалтер-кассир
1.6 Приходные кассовые  ордера	Штатный должностной бухгалтер Бухгалтер-кассир
1.7 Авансовые отчеты	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер Подтверждение целесообразности расходов: Заведующий складом Директор магазина
1.8 Бухгалтерская и налоговая  отчетность	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер
1.9 Первичные документы  по учету труда и заработной платы	Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер
2. Документы, составляемые  на складе, в том числе: 2.1 Товарные накладные	Кладовщик
2.2 Товарный отчет	Кладовщик Штатный должностной бухгалтер
2.3 Журнал учета движения  товаров на складе	Кладовщик
2.4 Прочие товарные документы, кроме составляемых специальной комиссией	Кладовщик
3. Инвентаризационная комиссия	Председатель: Исполнительный директор Члены комиссии: Директор магазина Заведующий складом Штатный должностной Бухгалтер Менеджер Инвентаризационные документы  утверждают: Генеральный директор
4. Постоянно действующая  комиссия по составлению первичных  документов, подтверждающих расхождения  при приемке товаров, а также  по списанию товаров	Председатель: Исполнительный директор Члены комиссии: Директор магазина Заведующий складом Кладовщик Инвентаризационные документы  утверждают: Генеральный директор Штатный должностной бухгалтер