Бухгалтерская отчетность

№ счета

Наименование счета

Остатки по счетам на начало месяца, руб.

Дебет

Кредит

01

Основные средства

2231000

_

02

Амортизация основных средств

_

964200

04

Нематериальные активы

81250

_

05

Амортизация нематериальных активов

_

43750

10

Материалы

693710

_

19

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

107440

_

20

Основное производство

76610

_

43

Готовая продукция

114100

_

50

Касса

41325

_

51

Расчетные счета

374650

_

58

Финансовые вложения

88000

_

60

Расчеты с поставщиками и  подрядчиками

_

265200

62

Расчеты с покупателями и  заказчиками

177250

_

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

_

223750

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

_

116000

68

Расчеты по налогам и сборам

_

46850

69

Расчет по социальному  страхованию и обеспечению

_

60850

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

_

123700

71

Расчеты с подотчетными лицами

_

41100

76

Расчет с разными дебиторами и кредиторами

44100

_

80

Уставный капитал

_

638000

82

Резервный капитал

_

218000

83

Добавочный капитал

_

734615

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

_

503370

96

Резервы предстоящих расходов

_

50050

Итого:

4029435

4029435

№

п/п

Содержание

операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д

К

1

2

3

4

5

1.

Приобретено производственное оборудование счет № 3:

1) стоимость оборудования

58 000

08/4

60

2) сумма НДС 

10 440

19/1

60

2.

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

58 000

01

08/4

3.

Списано оборудование:

1) остаточная стоимость

138

91/2

01/выб

2) износ на дату  выбытия

172 800

02

01/выб

3) расходы по демонтажу  оборудования:

- начислена зарплата рабочим

4 130

91/2

70

- произведены отчисления  страховых взносов 

1 239

91/2

69

4) оприходованы на склад  материалы

588

10

91/1

4.

Продано малому предприятию  «Телекс» оборудование:

1) остаточная стоимость

85 500

91/2

01/выб

2) износ на дату выбытия

40 500

02

01/выб

3) цена реализации

80 240

62

91/1

4) сумма НДС 

12 240

91/2

68

5.

Приобретен программный  продукт счет № 19:

1) стоимость программного  продукта

45 500

08/5

60

2) сумма НДС 

8 190

19/2

60

6.

Оприходован программный  продукт в составе нематериальных активов

45 500

04

08/5

7.

Оплачены счета поставщиков  за приобретенное имущество:

1) механический завод  счет № 3

68 440

60

51

2) ОАО «Альянс» счет  № 19

53 690

60

51

8.

Списан НДС:

1) по основным средствам

10 440

68

19/1

2) по нематериальным активам

8 190

68

19/2

9.

Начислена амортизация основных средств:

1) производственного оборудования

2) ремонтного цеха

3) зданий заводоуправления

65 350

41 900

39 750

20

23

26

02

02

02

10.

Начислена амортизация по программному   обеспечению вычислительной техники, используемой для управленческих нужд

39 400

26

05

11.

Акцептованы счета поставщиков  за поступившие материалы (материалы  оприходованы):

1) счет № 135 ОАО «Электромоторный  завод»

- стоимость материалов

- сумма НДС (исчислить)

50 500

9 090

10

19/3

60

60

2) счет № 96 ОАО «Техника»

- стоимость материалов

- сумма НДС 

58 000

10 440

10

19/3

60

60

12.

Оплачен счет № 180 малому предприятию

«Сатурн» за материалы

269 000

60

51

13.

Оплачены счета поставщиков  за материалы:

1) ОАО «Электромоторный  завод» счет № 135

59 590

60

51

2) ОАО «Техника» счет  № 96

68 440

60

51

14.

Отпущены со склада и израсходованы 

материалы:

1) для производства продукции

169 025

20

10

2) ремонтному цеху для  выполнения

- заказа №301

- заказа №302

41 145

40 420

23

23

10

10

3) на хозяйственные нужды

- цеха

- ремонтного цеха

40 890

39 010

25

23

10

10

4) заводоуправлению

39 150

26

10

15.

Списан НДС по поступившим  материалам:

- по поступившим в прошлом  месяце

- по поступившим в этом  месяце

43 000

19 530

68

68

19/3

19/3

16.

Начислена зарплата:

1) производственным рабочим

392 350

20

70

2) рабочим ремонтного  цеха за выполнение

- заказа № 301

- заказа № 302

43 500

43 150

23

23

70

70

3) рабочим, обслуживающим  оборудование

- цеха

- ремонтного цеха

                50 000

42 600

25

23

70

70

4) служащим

- цеха

- ремонтного цеха

48 750

41 250

25

23

70

70

5) персоналу заводоуправления

53 950

26

70

17.

Начислены пособия по временной 

нетрудоспособности

45 000

69

70

18.

От начисленной зарплаты произведены

отчисления страховых  взносов:

1) производственных рабочих

117 705

20

69

2) рабочих ремонтного  цеха

- заказа №301

- заказа №302

13 050

12 945

23

23

69

69

3) рабочих, обслуживающих  оборудование

- цеха

- ремонтного цеха

                         15 000         

12 780

25

23

69

69

4) служащих

- цеха

- ремонтного цеха

14 625

12 375

25

23                  

69

69

5) персонала заводоуправления

16 185

26

69

19.

Произведены удержания из зарплаты:

1) НДФЛ

99 408

70

68

2) по исполнительным листам

40 250

70

76/2

20.

Получено в кассу с  расчетного счета на выплату 

заработной платы и  текущие расходы

210 350

50

51

21.

Выдано из кассы:

1) зарплата

148 750

70

50

2) подотчетным лицам на  командировочные 

расходы

43 200

71

50

3) единовременная помощь

45 850

70

50

4) пособия по уходу  за ребенком до достижения 

им полутора лет

5 800

70

50

22.

Списаны командировочные  расходы:

1) на затраты

45 500

20

71

2) сумма НДС 

8 190

19

71

23.

Списан (зачтен) НДС по командировочным 

расходам

8 190

68

19

24.

Распределены общепроизводственные расходы 

 цеха между изделиями  пропорционально 

прямой зарплате производственных рабочих

169 265

20

25

25.

Начислены проценты банку  за кредит

42 000

91/2

66/2

26.

Перечислены банку проценты за кредит

42 000

66/2

51

27.

Начислен транспортный налог

46 000

26

68

28.

Списана фактическая себестоимость готовых изделий (неполная)

621 583

43

20

29.

Списаны общехозяйственные  расходы общей 

суммой на себестоимость  реализованной продукции

234 435

90/2

26

30.

Выдана со склада и отгружена  покупателям готовая продукция:

1) фактическая себестоимость

2) продажная стоимость,  включая НДС

253 520

623 630

90/2

62

43

90/1

31.

Начислен НДС  от цены реализации

95 130

90/3

68

32.

Отражены транспортные расходы  по доставке

 готовой продукции  до станции отправления:

1) стоимость доставки

48 000

44

60

2) сумма НДС 

8 640

19

60

33.

Оплачены транспортным организациям расходы 

 по доставке готовой  продукции до станции 

 отправления

56 640

60

51

34.

Оплачена покупателем  реализованная 

 продукция

593 100

51

62

35.

Списаны коммерческие расходы  на себестоимость реализованной  продукции

48 000

90/2

44

36.

Отражен убыток:

1)от реализации продукции

7 455

99

90/9

2) от выбытия основных  средств, вследствие износа

4 919

99

91/9

3) от реализации основных  средств

17 500

99

91/9

37.

Поступило на расчетный счет:

1) от покупателей в  погашение  задолженности

146 350

51

62

2) штраф от поставщика  некачественных материалов

4 100

51

60

3) краткосрочная ссуда  банка

245 500

51

66

38.

Перечислены страховые взносы

215 904

69

51

39.

Начислен штраф за недопоставку продукции

4 400

91/2

62

40.

Перечислен штраф за недопоставку продукции

4 400

62

51

41.

Начислен налог на имущество

25 949

91/2

68

42.

Перечислено с расчетного счета:

1) НДС

107 370

68

51

2) транспортный налог

46 000

68

51

3) в погашение краткосрочных ссуд

118 750

66

51

43.

Списывается сальдо прочих доходов и расходов

72 349

99

91

44.

Списывается убыток отчетного  периода

102 223

84

99

Итого по журналу:

7 543 210

№ хозяйственной

операции

Расчеты по хозяйственной  операции

Сумма, руб.

1.2

Сумма НДС по приобретенному оборудованию:

п.1.1*18%=58 000*18%

10 440

2

Принято в эксплуатацию производственное оборудование:

п.1.1

58 000

3.3.2

Произведены отчисления страховых  взносов от заработной платы рабочих  за демонтаж оборудования:

п.3.3.1*30%=4 130*30%

1 239

4.4

Сумма НДС по проданному оборудованию:

п.4.3*18/118=80 240*18/118

12 240

5.2

Сумма НДС по приобретенному программному продукту:

п.5.1*18%=45 500*18%

8 190

6

Оприходован программный  продукт в составе нематериальных активов:

п.5.1

45 500

7.1

Оплачены счета поставщиков  за приобретенное оборудование:

п.1.1+п.1.2=58 000+10 440

68 440

7.2

Оплачены счета поставщиков  за приобретенный программный продукт:

п.5.1+п.5.2=45 500+8 190

53 690

8.1

Списана сумма НДС по основным средствам:

п.1.2

10 440

8.2

Списана сумма НДС по нематериальным активам:

п.5.2

8 190

11.1.2

Сумма НДС по оприходованным материалам:

п.11.1.1*18%=50 500*18%

9 090

11.2.2

Сумма НДС по оприходованным материалам:

п.11.2.1*18%=58 000*18%

10 440

13.1

Оплачены счета поставщиков  за материалы:

п.11.1.1+п.11.1.2=50 500+9 090

59 590

13.2

Оплачены счета поставщиков  за материалы:

п.11.2.1+п.11.2.2=58 000+10 440

68 440

15.2

Списан НДС по поступившим  материалам:

п.11.1.2+п.11.2.2=9 090+10 440

19 530

18.1

От начисленной заработной платы производственных рабочих  произведены отчисления страховых  взносов:

п.16.1*30%=392 350*30%

117 705

18.2.1

От начисленной заработной платы рабочих ремонтного цеха произведены  отчисления страховых взносов:

п.16.2.1*30%=43 500*30%

13 050

18.2.2

От начисленной заработной платы рабочих ремонтного цеха произведены  отчисления страховых взносов:

п.16.2.2*30%=43 150*30%

12 945

18.3.1

От начисленной заработной платы рабочих, обслуживающих оборудование цеха, произведены отчисления страховых взносов:

п.16.3.1*30%=50 000*30%

15 000

18.3.2

От начисленной заработной платы рабочих, обслуживающих оборудование ремонтного цеха, произведены отчисления страховых взносов:

п.16.3.2*30%=42 600*30%

12 780

18.4.1

От начисленной заработной платы служащих цеха произведены отчисления страховых взносов:

п.16.4.1*30%=48 750*30%

14 625

18.4.2

От начисленной заработной платы служащих ремонтного цеха произведены отчисления страховых взносов:

п.16.4.2*30%=41 250*30%

12 375

18.5

От начисленной заработной платы персонала заводоуправления произведены отчисления страховых взносов:

п.16.5*30%=53 950*30%

16 185

19.1

Удержан из заработной платы  НДФЛ:

(п.3.3.1+п.16.1+п.16.2.1+п.16.2.2+п.16.3.1+п.16.3.2+п.16.4.1+

+п.16.4.2+п.16.5+п.17)*13%=(4 130+392 350+43 500+43 150+

+50 000+ 42 600+48 750+41 250+53 950+45 000)*13%

99 408

22.2

Сумма НДС по командировочным  расходам:

п.22.1*18%=45 500*18%

8 190

23

Списан НДС по командировочным  расходам:

п.22.2

8 190

24

Распределены общепроизводственные расходы цеха между

изделиями пропорционально прямой заработной плате

производственных рабочих (закрыт счет 25):

    Д                      25-А                    К

    14.3.1) 40 890       24) 169 265

    16.3.1) 50 000

    16.4.1) 48 750

    18.3.1) 15 000

    18.4.1) 14 625

    Об.    169 265       Об. 169 265

169 265

26

Начислены проценты банку  за кредит:

п.25

42 000

29

Списаны общехозяйственные  расходы общей суммой на

себестоимость реализованной  продукции (закрыт счет 26):

    Д                     26-А                     К

     9.3)  39 750          29) 234 435

     10)    39 400

     14.4) 39 150

     16.5) 53 950

     18.5) 16 185

     27)    46 000

     Об. 234 435          Об. 234 435

234 435

31

Начислен НДС от цены реализации:

п.30.2*18/118=623 630*18/118

95 130

32.2

Сумма НДС по доставке готовой  продукции до станции

отправления:

п.32.1*18%=48 000*18%

8 640

33

Оплачены транспортным организациям расходы по доставке

готовой продукции до станции  отправления:

п.32.1+п.32.2=48 000+8 640

56 640

35

Списаны коммерческие расходы  на себестоимость 

реализованной продукции (закрыт счет 44):

   Д                      44-А                       К

     32.1) 48 000          35) 48 000

     Об.   48 000          Об. 48 000

48 000

36.1

Списан убыток от реализации продукции (закрыт счет 90):

   Д                    90-А-П                     К

     29)    234 435        30.2) 623 630

     30.1) 253 520        36.1) 7 455

     31)    95 130

     35)    48 000

     Об.   631 085        Об.    631 085

7 455

36.2

Списан убыток от выбытия  основных средств, вследствие износа:

   Д                    91-А-П                    К

     3.1)    138              3.4)   588

     3.3.1) 4 130           36.2) 4 919

     3.3.2) 1 239

     Об.    5 507           Об.    5 507

4 919

36.3

Списан убыток от реализации основных средств:

   Д                    91-А-П                     К

      4.1) 85 500           4.3)   80 240

      4.4) 12 240           36.3) 17 500

      Об. 97 740           Об.    97 740

17 500

38

Перечислены страховые взносы:

п.3.3.2+п.18.1+п.18.2+п.18.3+п.18.4+п.18.5=4 130+117 705+

+13 050+12 945+15 000+12 780+14 625+12 375+16 185

215 904

40

Перечислен штраф за недопоставку продукции:

п.39

4 400

41

Начислен налог на имущество:

(Сн Д 01-Сн К 02)+(Ск  Д 01-Ск К 02)

                                                                 *2,2% =

                               2

(2 231 000-964 200)+(1 990 062-897 900)

                                                                     *2,2%

                                 2

25 949

42.1

Перечислен НДС с расчетного счета:

п.4.4+п.31=12 240+95 130

107 370

42.2

Перечислен транспортный налог с расчетного счета:

п.27

46 000

43

Списывается сальдо прочих доходов и расходов (закрыт счет 91):

     Д                   91-А-П                    К

      3.1)    138              3.4)   588

      3.3.1) 4 130           4.3)   80 240

      3.3.2) 1 239           36.2) 4 919

      4.1)    85 500         36.3) 17 500

      4.4)    12 240         43)    72 349

      25)     42 000

      39)     4 400

      41)     25949

      Об.    175 596        Об.   175 596

72 349

44

Списывается убыток отчетного  периода (закрыт счет 99):

     Д                    99-А-П                   К

      36.1) 7 455             44) 102 223

      36.2) 4 919

      36.3) 17 500

      43)   72 349

      Об.   102 223         Об. 102 223

102 223