Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2013 в 18:58, курсовая работа
Данные бухгалтерской отчетности используются внешними пользователями для оценки эффективности деятельности организации, а также экономического анализа самой организации. Вместе с тем отчетность необходима для оперативного руководства хозяйственной деятельностью и служит исходной базой для последующего планирования. Отчетность должна быть своевременной, достоверной, нейтральной, обязательным является требование приоритета содержания над формой. В ней должна обеспечиваться сопоставимость отчетных показателей с данными за прошлые периоды.
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КАК ГЛАВНАЯ ФОРМА БУХГАЛТЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 5
1.1. Назначение бухгалтерского баланса 5
1.2. Структура баланса и его виды 8
1.3. Техника составления бухгалтерского баланса 11
1.3.1. Общие требования 11
1.3.2. Правила оценки статей баланса 12
1.3.3. Процедура составления отчетного бухгалтерского баланса 14
1.3.4. Формирование показателей бухгалтерского баланса 16
ГЛАВА 2. СОСТАВ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА И ТЕХНИКА ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «НОРД» 23
2.1.Бухгалерский баланс 23
2.2. Отчет о прибылях и убытках 28
2.3. Отчет об изменении капитала 30
2.4. Отчет о движении денежных средств 34
2.5. Приложение к бухгалтерскому балансу 36
2.6. Отчет о целевом использовании полученных средств 45
2.7. Пояснительная записка 47
2.8. Аудиторское заключение 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 56
ПРИЛОЖЕНИЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Показатель |
Остаток |
Остаток | |
наименование |
код | ||
Полученные - всего |
770 |
Отражаются данные о принятых в обеспечение задолженности собственных векселях покупателей (заказчиков) и имуществе, полученном в залог. Стоимость собственных векселей покупателей - это дебетовый остаток по счету 62 субсчет «Векселя полученные». Строки, в которых отражается стоимость полученного в залог имущества, заполняются на основании данных аналитического учета по забалансовому счету 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
Отражаются сведения
о выданных поставщикам (подрядчикам,
прочим кредиторам) в обеспечение
задолженности собственных Сведения о выданных
собственных векселях Строки, в которых отражается стоимость отданного в залог имущества, заполняются на основании данных аналитического учета по забалансовому счету 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». | |
в том числе: |
771 | ||
Имущество, находящееся в залоге |
780 | ||
из него: |
781 | ||
ценные бумаги
и иные финансовые |
782 | ||
прочее |
783 | ||
Выданные - всего |
790 | ||
в том числе: |
791 | ||
Имущество, переданное в залог |
800 | ||
из него: |
801 | ||
ценные бумаги
и иные финансовые |
802 | ||
прочее |
803 |
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ
Показатель |
Отчетный |
За
аналогичный | |||
наименование |
код | ||||
Получено в
отчетном году |
910 |
Этот раздел заполняют организации, получавшие в отчетном и (или) предыдущем году государственную помощь в виде субвенций, субсидий, бюджетных кредитов. Налоговые кредиты, отсрочки и рассрочки по уплате налогов и платежей не учитываются как суммы государственной помощи. Показатели строки формируются на основании аналитических данных кредитового оборота по счету 86. | |||
Бюджетные кредиты - всего |
920 |
на начало отчетного года |
получено |
возвращено |
на конец отчетного периода |
Для заполнения строки «Бюджетные кредиты» используются аналитические данные счетов 66 и 67 в части бюджетных кредитов, полученных организацией на возмездной и возвратной основе. |
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Наименование строки |
Код строки |
Как сформировать показатель |
Остаток средств на начало отчетного года |
100 |
К86 |
Поступило средств | ||
Вступительные взносы |
210 |
К субсчета "Вступительные взносы" счета 86 |
Членские взносы |
220 |
К субсчета "Членские взносы" счета 86 |
Добровольные взносы |
230 |
К субсчета "Добровольные взносы" счета 86 |
Доходы от предпринимательской деятельности |
240 |
К 90 и 91 счетов |
Прочие |
250 |
Прочие поступления, не отраженные в строках 210-240 |
Всего поступило средств |
260 |
Сумма строк 210-250 |
Использовано средств | ||
Расходы на целевые мероприятия в том числе: |
310 |
Сумма строк 311-313 |
социальная и благотворительная помощь |
311 |
Аналитические данные дебетового оборота счета 86 в корреспонденции со счетом 20 |
проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. |
312
|
Аналитические данные дебетового оборота счета 86 в корреспонденции со счетом 20 |
иные мероприятия |
313 |
Аналитические данные дебетового оборота счета 86 в корреспонденции со счетом 20 |
Расходы на содержание аппарата управления |
320 |
Сумма строк 321-326 |
в том числе: |
321 |
Данные дебетового оборота по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) | ||
выплаты, не связанные с оплатой труда |
322 |
Данные дебетового оборота по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
расходы на служебные командировки и деловые поездки |
323 |
Данные дебетового оборота по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) |
324 |
Данные дебетового оборота по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
ремонт основных средств и иного имущества |
325 |
Данные дебетового оборота по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
прочие |
326 |
Данные дебетового оборота по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества |
330 |
Аналитическим данным дебетового оборота счета 86 |
Расходы, связанные с
предпринимательской |
340 |
Д90 и Д91 |
Прочие |
350 |
Отражаются суммы |
Всего использовано средств |
360 |
Сумма строк 310, 320, 330, 340, 350 |
Остаток средств на конец отчетного года |
400 |
Сумма строк 100, 260 - 360 |
Открытое акционерное общество «Ритм» Тверское производство тормозной аппаратуры имеет размер уставного капитала 135 870 рублей. Учредители – работники предприятия
Структура уставного капитала:
Реестродержатель: Тверской филиал ОАО «Реестр». Юридический адрес: 170000, г. Тверь, б-р. Радищева д. 4, офис 3;
Выручка от продаж в 2007 году составила – 1 004 799 тыс. рублей, а за соответствующий период прошлого года – 589 795 тыс. руб., рост выручки составил - 415 004 тыс. руб. или – 70,4%.
Величина себестоимости
Объем продаж продукции по группам товаров в фиксированных ценах
В структуре актива баланса на конец анализируемого периода долгосрочные активы составили 44,2%, а текущие активы - 55,8%.
Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась на
295 387 тыс. руб. или на 84,4%.
На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 118 781 тыс. руб. или на 71,4% и рост суммы текущих активов на 176 606 тыс. руб. или на 96,1%.
Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:
В составе текущих активов произошли следующие изменения:
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась на
146 432 тыс. руб. или на 53%.
В структуре собственного капитала на конец анализируемого периода удельный вес:
На конец анализируемого
периода доля собственного капитала,
основного источника
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода составила 127 365 тыс. руб. и увеличилась на 96 909 тыс. руб. или 394,7%. В структуре долгосрочных обязательств 94,5% составляет целевые долгосрочные кредиты, направленные на модернизацию основных фондов предприятия.
Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила 92 774 тыс. руб. и увеличилась на 104,2%.
Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода удельный вес:
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности на конец анализируемого периода характеризует значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской на 68 094 тыс. руб.
Структура краткосрочной дебиторской задолженности
Структура краткосрочной кредиторской задолженности
Данное увеличение дебиторской задолженности произошло преимущественно по причине роста прочей дебиторской задолженности, в составе которой находятся авансы в сумме 45 686 тыс. руб., выданные иностранным поставщикам оборудования. При этом на конец 2007 г. произошел рост уровня дебиторской задолженности по покупателям продукции на 290,8% , что обосновывает увеличение кредиторской задолженности предприятия на 276,4%, т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет неплатежей кредиторам.
Чистая прибыль от основной деятельности за отчетный период составляет – 156 107 тыс. руб., при этом, на фонд потребления за счет накопленной нераспределенной прибыли прошлого периода, направлено – 9 639,9 тыс. руб.
Генеральный директор |
К.Г. Врасский | |||
Зам. исполнительного директора по экономике и финансам - главный бухгалтер |
И.А. Засимова |
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
за 2007 год
Адресат: акционеры Открытого акционерного общества «Ритм» Аудитор: ООО «Аудит-Эффект».
Наименование аудитора:
Общество с ограниченной ответственностью «Аудит-Эффект».
Место нахождения:
170100, г. Тверь, бульвар Радищева, д. 46.
Свидетельство о государственной регистрации серия Г № 532-95 от 10 ноября 1995 года, выдано Администрацией города Твери.
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 002889
предоставлена Министерством Финансов Российской Федерации 10
декабря 2002 года. Лицензия переоформлена 20 декабря 2007 года.
Срок действия лицензии до 10 декабря 2012 года.
Аудитор является
членом саморегулируемого
объединения, НП « Аудиторская Палата России», аккредитованном при
Министерстве Финансов РФ. Реестровый № 512.
Аудируемое лицо:
Открытое акционерное общество «Ритм»
Место нахождения:
город Тверь, шоссе Петербургское, 45 б.
Свидетельство о государственной регистрации от 23.23.1993 г.,
регистрационный № 3 93-93.
Мы провели аудит прилагаемой финансовой
(бухгалтерской) отчетности Открытого
акционерного общества «Ритм» за период
с 1 января по 31 декабря 2007 г. включительно.
Финансовая (бухгалтерская) отчетность Открытого акционерного общества «Ритм» ТПТА состоит из: